III. Các khoản phải thu ngắn hạn
BẢNG 7: CÁC CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DUNG THỌ
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DUNG THỌ
STT Chỉ tiêu Đơn vị 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011
1 Tổng tài sản đ 18.864.045.226 16.741.057.782 22.148.797.076
2 Tài sản ngắn hạn đ 16.111.917.718 13.573.869.685 19.464.730.208
3 Tiền và tương đương tiền đ 554.540.646 782.061.840 1.212.570.409
4 Hàng tồn kho đ 13.681.946.244 9.218.110.743 15.404.797.202
5 Tổng nợ phải trả đ 16.632.776.029 14.506.719.320 19.908.343.885
7 KN thanh toán hiện thời = (2)/(6) 1,31175 1,21123 1,34626
8 KN thanh toán nhanh = [(2)-(4)]/(6) 0,19784 0,38867 0,2808
9 KN thanh toán tức thời = (3)/(6) 0,04755 0,06979 0,08387
- Hệ số khả năng thanh toán tức thời: hệ số này cuối năm 2009 là 0,04755; đến cuối năm 2010 là 0,06979; cuối năm 2011 là 0,9397 hệ số này năm sau tăng dần so với năm trước nhưng hệ số này vẫn ở mức thấp. Hệ số này còn ở mức thấp cho thấy công ty không có khả năng trả nợ ngay mà cần có thời gian để chuyển đổi tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn thành tiền mới trả được nợ.
Tóm lại, qua các hệ số khả năng thanh toán, chúng ta thấy khả năng trả nợ của công ty tuy tăng dần qua từng năm nhưng không đáng kể và vẫn còn ở mức thấp. Vì vậy công ty cần có những biện pháp để nâng cao khả năng thanh toán.
2.2.3.1.2. Tình hình quản lý các khoản nợ phải thu
Như đã phân tích ở trên, chúng ta thấy rằng công ty sẽ gặp không ít khó khăn về khả năng thanh toán của mình khi rủi ro trong kinh doanh xảy ra. Nguyên nhân là lượng tiền dự trữ nhỏ trong khi các khoản nợ phải thu và nợ nhắn hạn luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn lưu động.
Căn cứ vào bảng 5 và bảng 8, vào thời điểm cuối năm 2011, giá trị các khoản phải thu của công ty là 2.488.282.927 (đồng), chiếm tỷ trọng 12,8% trong tổng VLĐ, giảm 996.379.100 (đồng) với tỷ lệ giảm là 28,59%. Việc giảm khoản phải thu là do phải thu của khách hàng tăng 1.199.097.900 (đồng) với tỷ lệ tăng là 157,46% nhưng trả trước cho người bán giảm 2.195.480.000 (đồng) với tỷ lệ tăng 80,62% . Với sự cạnh tranh gay gắt của thị trường như hiện nay, công ty muốn thúc đẩy tiêu thụ thì phải thực hiện chính sách bán chịu nhằm mục đích tạo mối quan hệ bạn hàng và mở rộng thị trường tiêu thụ. Song để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn trong thời gian dài, công ty cần đưa ra những biện pháp thích hợp trong công tác thu hồi nợ như: mở sổ chi tiết theo dõi lịch phải thu của khách hàng, khi đến hạn thanh toán công ty đều gửi thông báo nợ phải trả cho khách hàng, sử dụng chính sách chiết khấu thanh toán đã được áp dụng nhằm khuyến khích khách hàng trả nợ trước hạn, đưa ra những ràng buộc chặt chẽ trong hợp đồng.
Trong các khoản phải thu thì trả trước người bán giảm để công ty ko bị các công ty cung cấp chiếm dụng nhiều vốn.