Những vấn đề chung về hạch toán kế toán ở công ty techconvina
Hình thức kế toán sử dụng: kế toán máy. Tổ chức bộ máy kế toán ở công ty:
Bộ máy kế toán của công ty tổ chức theo hình thức tập trung, toàn bộ công việc kế toán đợc tập chung tại phòng kế toán của công ty. Kế toán các chi nhánh, kế toán công trờng có trách nhiệm báo cáo kế toán trởng tổng công ty theo định kỳ và nội dung sau:
1. Báo cáo quỹ tiền mặt (trớc 10h sáng ngay hôm sau )
2. Bảng kê nhập vật t theo nhà cung cấp ( trớc 16h chiều ngày hôm sau) 3. Bảng cân đối số phát sinh công nợ phải thu của khách hàng, phải trả ng-
ời bán (theo tuần, tháng)
4. Bảng cân đối các khoản phải thu ( TK 138,141 ) (theo tuần, tháng) 5. Bảng tổng hợp xuất nhập tồn vật liệu ( Theo tuần, tháng)
Các báo cáo đợc nộp trớc ngày thứ 5 của tuần kế tiếp, báo cáo tháng đ- ợc nộp trớc ngày 10 của tháng tiếp theo.
Cơ cấu của phòng kế toán
Kế toán trởng:
• Chịu trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán đơn giản, gọn nhẹ, phù hợp với yêu cầu.
• Hớng dẫn, chỉ đạo kiểm tra công việc do kế toán viên thực hiện.
• Tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu quản lý.
• Chịu trách nhiệm trớc giám đốc và cấp trên về thông tin kế toán.
Kế toán trởng Kế toán công nợ Kế toán tổng hợp tiền mặtKế toán kiêm kế toán vật t Kế toán thanh toán Thủ quỹ
Kế toán tổng hợp:
• Có trách nhiệm theo dõi thuế đầu vào đợc khấu trừ trên phần mềm kế toán và tờ khai thuế hàng tháng.
• Lập tờ khai thuế TNDN ớc tính, tờ khai thuế GTGT 2% tạm nộp.
• Theo dõi, tập hợp chi phí các công trình.
• Theo dõi các tài khoản khác nh 338,138,142.
• Kiểm tra định mức chi phí NVL cho từng công trình trên cơ sở dự toán.
• Thực hiện các công việc khác theo yêu cầu của kế toán trởng.
Kế toán tiền mặt kiêm kế toán vật t :
• Kiểm tra, soát xét chứng từ trớc khi lập phiếu thu chi tiền mặt.
• Lập phiếu xuất, nhập kho vật t, CCDC cho các công trình.
• Thực hiện các công việc khác theo yêu cầu của kế toán trởng.
Kế toán công nợ :
• Cập nhật, đối chiếu công nợ phải thu, phải trả nhà cung cấp.
• Thu thập hóa đơn, chứng từ đầu vào, cập nhật công nợ vào phần mềm kế toán.
• Đối chiếu công nợ với nhà cung cấp.
• Thực hiện các công việc khác theo yêu cầu của kế toán trởng.
Kế toán thanh toán :
• Theo dõi thực hiện hoàn ứng cho kế toán các công trình và văn phòng.
• Cập nhật chi phí theo từng công trình.
• Đôn đốc các kế toán công trình, cán bộ CNV hoàn ứng.
• Hỗ trợ kế toán công nợ đối chiếu công nợ theo sự phân công của kế toán trởng.
• Lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng.
Thủ quỹ :
• Chi tiền trên cơ sở chứng từ hợp lệ.
• Theo dõi đối chiếu công nợ phải thu, phải trả nội bộ,các khoản ký quỹ.
• Thực hiện các công việc khác theo yêu cầu của kế toán trởng.
Hình thức kế toán áp dụng tại công ty.
Quy trình thanh toán, tạm ứng và hoàn ứng tại phòng tài chính kế toán :
1. Quy trình thanh toán :
Sơ đồ quy trình thanh toán :
Bộ phận đề xuất:
- Đơn đề nghị thanh toán ( hóa đơn,báo giá, đơn đặt hàng đã duyệt, biên bản giao nhận hàng hóa dịch vụ, hợp đồng và thanh lý hợp đồng...)
- Kế hoạch chi tiêu đã đợc duyệt Trởng bộ phận duyệt ký : - Khối hành chính : trởng phòng HCNS - Khối sản xuất,kỹ thuật : trởng ban ĐHSX
Ban kiểm soát duyệt ký ( Ông Toàn Văn Thắng)
Sơ đồ quy trình tạm ứng :
Tổng giám đốc
( Ông Dơng Nguyên Hùng)
Phòng tài chính kế toán thanh toán (Ông Vũ Đình Viên)
Bộ phận đề xuất: - Đơn đề nghị tạm ứng
- Kế hoạch chi tiêu đã đợc duyệt ( chứng từ liên quan đi kèm, báo giá, hợp đồng, bảng dự trù kinh phí, đơn đặt hàng....)
Trởng bộ phận duyệt ký : - Khối hành chính : trởng phòng HCNS - Khối sản xuất, kỹ thuật : trởng ban ĐHSX
Ban kiểm soát duyệt ký ( Ông Nguyễn Toàn Thắng)
Phòng tài chính kế toán kiểm tra ( Ông Vũ Đình Viên)
Tổng giám đốc
Sơ đồ quy trình hoàn ứng:
Phòng tài chính kế toán tạm ứng ( Ông Vũ Đình Viên )
Bộ phận đề xuất :
- Đơn đề nghị thanh toán tiền tạm ứng.
- Các nhóm chứng từ kèm theo : Kế hoạch chi tiêu đã đợc duyệt ( chứng từ liên quan đi kèm, báo giá, hợp đồng, bảng dự trù kinh phí, đơn đặt hàng ban đầu, hóa đơn đỏ, biên bản giao nhận, thanh lý hợp đồng, phiếu thu của đơn vị cung cấp, phiếu chi của các công trình....)
Trởng bộ phận duyệt ký : - Khối hành chính : trởng phòng HCNS - Khối sản xuất, kỹ thuật : trởng ban ĐHSX
Ban kiểm soát duyệt ký ( Ông Nguyễn Toàn Thắng)
Phòng tài chính kế toán kiểm tra ( Ông Vũ Đình Viên)
Chuyển cán sự phòng tài chính kế toán hoàn ứng ( Kế toán viên )