phần đầu t phát triển kỹ nghệ và xây dựng Việt Nam
Một trong những yêu cầu của công tác quản lý vật liệu, công cụ dụng cụ đòi hỏi phải phản ánh, theo dõi chặt chẽ tình hình nhập, xuất tồn kho cho từng nhóm, từng loại vật liệu, công cụ dụng cụ cả về số lợng, chất lợng chủng loại và giá trị. Bằng việc tổ chức kế toán chi tiết, hạch toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty cổ phần đầu t phát triển kỹ nghệ và xây dựng Việt Nam sẽ đáp ứng đợc nhu cầu này.
Hạch toán chi tiêt NVL, CCDC và là việc hạch toán kết hợp giữa thủ kho và phòng kế toán trên cùng cơ sở các chứng từ nhập xuất kho nhằm đảm bảo
theo dõi chặt chẽ số hiện có và tình hình biến động từng loại nhóm NVL, CCDC về cả số lợng và chất lợng.
- ở kho: Hằng ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập, xuất ghi vào thẻ kho, thẻ kho đợc thủ kho sắp xếp trong hòm thẻ kho theo 2 nhóm NVL,CCDC cho việc tiện kiểm tra đối chứng.Thủ kho phải thờng xuyên đối chiếu với số tồn kho trên thẻ kho với số tồn thực tế.Sau 3 ngày khi ghi thẻ kho xong thủ kho chuyển những CT nhập, xuất cho phòng kế toán kèm theo giấy giao nhận chứng từ do thủ kho lập
- ở phòng kế toán: Kế toán NVL, CCDC nhập vào phần mềm,mở sổ chi tiết để ghi chép phản ánh hằng ngày tình hình nhập,xuất NVL, CCDC theo chỉ tiêu số lợng, giá trị.
Để tổ chức thực hiện đợc toàn bộ công tác kế toán vật liệu công cụ dụng cụ nói chung và kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ nói riêng, thì trớc hết phải bằng phơng pháp chứng từ kế toán để phản ánh tất cả các nghiệp vụ có liên quan đến nhập xuất vật liệu, công cụ dụng cụ. Chứng từ kế toán là cơ sở pháp lý để ghi sổ kế toán. Tại công ty cổ phần đầu t phát triển kỹ nghệ và xây dựng Việt Nam chứng từ kế toán đợc sử dụng trong phần hạch toán kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ là:
- Phiếu nhập kho vật liệu, công cụ dụng cụ.
- Phiếu xuất kho vật liệu, công cụ dụng cụ. - Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho.
- Sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ. - Bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật liệu, công cụ dụng cụ. Trình tự luân chuyển chứng từ theo sơ đồ sau:
Thẻ kho
Chứng từ nhập Chứng từ xuất
Sổ( thẻ) chi tiết vật t
Giải thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Quy trình xử lý trên phần mềm để ra báo cáo
Dữ liệu đầu vào Xử lý Báo cáo đầu ra
Nội dung, tiến hành hạch toán chi tiết vật liệu công cụ dụng cụ đợc tiến hành nh sau:
- ở kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép phản ánh hàng ngày tình hình nhập xuất, tồn kho của từng thứ vật liệu, công cụ dụng cụ ở từng kho. Theo chỉ tiêu khối lợng mỗi thứ vật liệu, công cụ dụng cụ đợc theo dõi trên
Chứng từ:
- Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho
Cơ sở dữ liệu- phân hệ quản lý vật t
nhật ký chung
Sổ cái và sổ chi tiết tài khoản 152,153, 156 Thẻ kho Sổ chi tiết vật t hàng hóa. Bảng tổng hợp nhập xuất vật t, hàng hóa
Báo cáo tài chính Báo cáo quản trị
một thẻ kho để tiện cho việc sử dụng thẻ kho trong việc ghi chép, kiểm tra đối chiếu số liệu.
Cuối tuần, kế toán ở các công trình gửi hóa đơn giá trị gia tăng kèm phiếu nhập kho hoặc phiếu xuất kho để kế toán công ty nhập số liệu vào máy tính để quản lý, kế toán công ty dựa vào hóa đơn giá trị gia tăng và phiếu nhập kho, xuất kho để lập phiếu nhập - xuất thẳng. từ phiếu nhập xuất thẳng phần mềm máy tính sẽ xử lý số liệu và thông tin vào sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ theo nh quy trình trên.
Giả dụ ta muốn xem sổ chi tiết vật t của vật liệu đá 1x2 ta vào phân hệ chi tiết phát sinh của vật t, sau đó nhập mã vật t là 01DA001 ta sẽ có bảng sau:
Tơng tự muốn xem chi tiết phát sinh của vật t là vật liệu tôn mạ màu ta vào phân hệ tơng tự và nhập mã vật t 01TON002 ta sẽ có bảng sau:
Khi muốn vào sổ chi tiết tài khoản 152 ta vào phân hệ sổ chi tiết của một tài khoản, sau đó xuất hiện bảng dới và nhập tên tài khoản 152 vào, kết quả ta có bảng sau:
Trờng hợp muốn xem sổ chi tiết tài khoản 331 ta cũng vào phân hệ sổ chi tiết của một tài khoản sau đó nhập tên tài khoản 331 vào và ta cũng có bảng:
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});