I. Tiền và các khoản tƣơng
2.3.3.1. Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán
Bảng 2.13. Các chỉ tiêu khả năng thanh toán giai đoạn 2011-2013
ĐVT: lần
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Khả năng thanh toán hiện hành 1,86
2,88 2,40 Khả năng thanh toán nhanh
0,50
0,78 0,78 Khả năng thanh toán tức thời
0,03
0,07 0,04
Biểu đồ 2.7. Hệ số khả năng thanh toán của công ty TNHH Tin học Tuấn Thành giai đoạn 2011-2013
ĐVT: lần
Khả năng thanh toán hiện hành
Khả năng thanh toán hiện hành của công ty trong cả ba năm đều lớn hơn 1. Điều này chứng tỏ công ty có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Khả năng thanh toán hiện hành trong giai đoạn này có nhiều biến động, cụ thể chỉ tiêu này trong ba năm 2011, 2012 và 2013 lần lượt là 1,86 lần, 2,88 lần và 2,4 lần. Ý nghĩa của những con số này là trong năm 2011, cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 1,86 đồng TSNH; trong năm 2012, được đảm bảo bằng 2,88 đồng TSNH và trong năm 2013 được đảm bảo bằng 2,4 đồng TSNH.
Từ năm 2011 đến năm 2012, cả TSNH và nợ ngắn hạn đều giảm, tuy nhiên tốc độ giảm của nợ ngắn hạn (-64,66%) lại nhiều hơn so với tốc độ giảm của TSNH (-45,27%) dẫn đến hệ số thanh toán hiện hành tăng. Từ năm 2012 đến năm 2013, TSNH giảm 5,06% trong khi đó nợ ngắn hạn tăng 14,24% là nguyên nhân dẫn đến sự sụt giảm nhẹ của chỉ tiêu này. Tuy vậy, chỉ tiêu khả năng thanh toán ngắn hạn lớn hơn 1 chứng tỏ giá trị TSNH của công ty vẫn lớn hơn giá trị nợ ngắn hạn. Điều đó cho thấy TSNH của công ty vẫn đủ đảm bảo cho việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Khả năng thanh toán nhanh
Trong cả ba năm, khả năng thanh toán nhanh của công ty đều nhỏ hơn 1. Năm 2011, 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 0,5 đồng TSNH không bao gồm hàng tồn kho, năm 2012 tăng lên, được đảm bảo bằng 0,78 đồng TSNH không bao gồm kho và tiếp tục được duy trì trong năm 2013. Đây là dấu hiệu không tốt, cho thấy giá trị TSNH có thể sử dụng ngay của công ty không đủ đảm bảo cho các khoản nợ ngắn hạn.
1,86 2,88 2,40 0,50 0,78 0,78 0,03 0,07 0,04 0,00 0,50 1,00 1,50 2,00 2,50 3,00 3,50
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Thanh toán hiện hành Thanh toán nhanh Thanh toán tức thời
41
ngắn hạn giảm 60,46% so với năm 2011. Cùng với đó, tốc độ giảm của TSNH không chứa hàng tồn kho ít hơn tốc độ giảm của nợ ngắn hạn là nguyên nhân làm hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2012 tăng 0,28 lần so với năm 2011.Tuy khả năng thanh toán nhanh của công ty trong 2 năm 2012 và 2013 đã cải thiện hơn so với năm 2011, nhưng chỉ đạt 0,78 lần, nhỏ hơn 1. Điều này cho thấy giá trị TSNH không bao gồm hàng tồn kho nhỏ hơn giá trị nợ ngắn hạn, chứng tỏ TSNH có thể sử dụng ngay của công ty không đủ đảm bảo cho việc thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn. Do vậy, công ty đang có nguy cơ mất khả năng thanh toán.
Khả năng thanh toán tức thời
Chỉ tiêu này trong giai đoạn 2011-2013 có nhiều biến động. Năm 2011, khả năng thanh toán tức thời là 0,03 lần, sang năm 2012, tăng lên thành 0,07 lần, tuy nhiên lại giảm xuống còn 0,04 lần trong năm 2013. Khả năng thanh toán tức thời chỉ tính đến tiền và chứng khoán ngắn hạn, chính vì vậy đây là chỉ tiêu thể hiện chính xác nhất khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Ý nghĩa của các con số trên là trong năm 2011, 1 đồng nợ ngắn hạn chỉ được đảm bảo bởi 0,03 đồng tiền và các khoản tương đương tiền, năm 2012 là 0,07 đồng và năm 2013 là 0,04 đồng.
Do lượng tiền công ty dự trữ khá thấp, lại có xu hướng giảm nên chỉ tiêu này trong cả ba năm đều nhỏ hơn 1, cho thấy khả năng xảy ra rủi ro thanh toán tại công ty là rất cao. Đồng thời, hệ số khả năng thanh toán tức thời đều rất nhỏ, cho thấy khả năng thanh toán các khoản nợ bằng tiền và các khoản tương đương tiền là rất kém. Từ năm 2011 đến năm 2012, nợ ngắn hạn giảm 64,66%, nhưng trong giai đoạn 2012-2013 thì nợ ngắn hạn lại tăng 14,24%, trong khi đó tiền và các khoản tương đương tiền lại có tốc độ giảm liên tiếp, giai đoạn 2011-2012, khoản mục này giảm 10,71% và giai đoạn 2012-2013, giảm 26,07%.