III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tài sản ngắn hạn 1610.888
11.610.888.86 4 13.711.869.09 0 2.100.980.226 18,09 2. Nợ ngắn hạn 3.389.524.925 4.425.924.592 1.036.399.667 30,58 3. Khả năng thanh toán hiện hành
= (1)/(2) 3,43 lần 3,10 lần
Nhận xét:
Khả năng thanh toán hiện hành của công ty cho biết tài sản ngắn hạn mà Công ty đang dự trữ có đủ để thanh toán cho các khoản nợ ngắn hạn hay không. Chỉ số này nếu lớn hơn 1 thì tài sản ngắn hạn của Công ty dư thừa để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Qua số liệu của Công ty ta nhận thấy rằng tuy khả năng thanh toán hiện hành trong năm 2011 có giảm đi so với năm 2010 nhưng khả năng thanh toán hiện hành của cả 2 năm luôn lớn hơn 1 và khá cao. Vì vậy công ty luôn an toàn trong việc thực hiện nghĩa vụ thanh toán các khoản nợ ngắn hạn đến hạn phải trả.
Cụ thể, 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 3,43 đồng tài sản ngắn hạn trong năm 2010 và 3,10 đồng tài sản ngắn hạn trong năm 2011.
2.4.1.2. Khả năng thanh toán nhanh
Chỉ số khả năng thanh toán nhanh là thước đo về việc huy động các tài sản có khả năng chuyển đổi ngay thành tiền để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn mà các chủ nợ yêu cầu.Hệ số thanh toán nhanh là tiêu chuẩn đánh giá khả năng thanh toán thận trọng hơn. Nó phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong điều kiện không bán hết hàng. Hệ số này khác hệ số thanh toán hiện hành ở chỗ là nó loại trừ hàng tồn kho ra khỏi công thức tính, bởi vì hàng tồn kho không có tính thanh khoản cao.
Bảng 2.22.Khả năng thanh toán nhanh của Công ty năm 2010-2011
Khả năng thanh toán nhanh Chênh lệch
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Giá trị %