K t lu nch ng 2
3.4 M ts kin ngh đi vi Chính p h, NHNN
- T ch c, xây d ng t t h th ng thông tin c s d báo đ các TCTD ch đ ng ph n ng nhanh và k p th i tr c nh ng bi n đ ng liên quan đ n các v n đ c a n n kinh t .
- Ti p t c hoàn thi n và đ m b o tính n đ nh khung pháp lý, c i cách th t c hành chính nh m t o môi tr ng đ u t kinh doanh bình đ ng, minh b ch, thông thoáng cho các doanh nghi p SME.
- C n nh t quán và xuyên su t trong các ch ng trình hành đ ng c a Chính ph ; t p trung tr ng tâm các chính sách u tiên n đ nh kinh t v mô và phát tri n n n kinh t s n xu t hàng hoá.
- Ban hành các quy đ nh, quy trình v x lý tài s n nh t là th ch p quy n đòi n m t cách nh t quán, rõ ràng minh b ch, nh m gi m th i gian x lý n x u 19
. - Nâng cao tính đ c l p, t ch c a NHNN trong l nh v c ti n t ngân hàng đ đ m
b o NHNN có kh n ng th c thi có hi u qu m c tiêu n đ nh giá c , ki m ch l m phát và n đ nh kinh t v mô.
19Xem ph l c 5, m t s v n đ còn h n ch trong qui đ nh th ch p quy n đòi n .
- Xây d ng các qu b o lãnh tín d ng cho các doanh nghi p. Th c tr ng chung là
các doanh nghi p SME v n ít, trình đ h n ch . Nh ng c ng có nhi u doanh
nghi p có kh n ng phát tri n, có d án kinh doanh kh thi nh ng không có đ đi u ki n ti p c n ngu n v n vay ngân hàng. Vì v y, gi i quy t v n đ thi u v n là khâu đ t phá quan tr ng giúp các doanh nghi p SMEcó c h i phát tri n.
- Khuy n khích thành l p nh ng công ty mua bán n đ giúp các doanh nghi p
SME gi i quy t v n đ n đ ng. Ban hành nh ng c ch chính sách ki m tra tình hình s n xu t kinh doanh c ng nh tình hình n c a doanh nghi p nh ng mang
tính đ c l p, tránh tr ng h p can thi p sâu vào ho t đ ng n i b c a doanh nghi p.
- Xây d ng các trung tâm t v n h tr doanh nghi p SMe. M t trong nh ng h n ch c a doanh nghi p SME là đ i ng qu n lý còn y u kém, thi u thông tin và kh n ng ti p c n th tr ng. Vì v y, vi c thành l p các trung tâm t v n h tr doanh nghi p SME là h t s c c n thi t, đóng vai trò quan tr ng nh m tr giúp các doanh nghi p SME trong vi c nâng cao trình đ qu n lý, xây d ng d án ph ng án kinh doanh hi u qu , cung c p các thông tin v th tr ng, khoa h c công ngh ,…
3.4.2. i v i Ngân hàng nhà n c
- Nâng cao ch t l ng thông tin tín d ng theo h ng đa d ng, nhanh chóng, chính xác và k p th i đ h tr thông tin tin c y giúp các NHTM làm t t công t t công tác th m đ nh c p tín d ng c ng nh góp ph n h n ch r i ro th p nh t.
- Ti p t c nghiên c u, s m ban hành c ch , gói chính sách đ ng b khuy n khích các NHTM t ng m c d n tín d ng cho các doanh nghi p SME theo đúng tinh
th n trong án “Phê duy t k ho ch phát tri n doanh nghi p nh và v a giai đo n 2011 – 2015” đ c Th t ng Chính ph phê duy t t i Quy t đ nh 1231/Q -TTg ngày 07 tháng 9 n m 2012.
- i m i mô hình t ch c và ho t đ ng thanh tra, giám sát ngân hàng theo h ng ch đ ng và k p th i h ng đ n chu n m c qu c t .
- S m hoàn thi n ban hành c ch m i v phân lo i n , trích l p d phòng r i ro và các t l an toàn ho t đ ng ngân hàng phù h p th c ti n, yêu c u qu n lý c a NHNN và ho t đ ng c a các TCTD
- y nhanh ti n đ tri n khai ph ng án tái c c u NHTM y u kém theo đúng án c c u l i h th ng tín d ng giai đo n 2011 – 2015 đ c Th t ng Chính ph phê duy t t i Quy t đ nh 254/Q -TT ngày 01/3/2012. Kh n tr ng hoàn thi n án thành l p Công ty qu n lý tài s n đ đ y nhanh x lý n x u, t ng kh n ng cung ng tín d ng c a h th ng TCTD đ i v i n n kinh t .
- NHNN c n rà soát các v n b n ch ng chéo, thi u đ ng b , không còn phù h p v i th c t đ h th ng các v n b n c a ngành mang tính pháp lý cao ch không
đ n thu n là h ng d n nghi p v . Nâng cao hi u l c Thanh tra và qu n lý c a NHNN trong vi c kh c ph c nh ng khuy t đi m, x lý kiên quy t nh ng sai ph m đã đ c phát hi n và ch đ ng có gi i pháp đ ng b v i các ngành có liên
K T LU NCH NG 3
Trên c s nh n di n nh ng m t t n t i trong ho t đ ng cho vay d a trên HTK và KPT, c ng nh xác đ nh đ c các nhóm nguyên nhân chính nh h ng đ n kh n ng phát tri n s n ph m cho vay d a trên HTK và KPT đ i v i doanh nghi p SME t i chi nhánh An Phú đ c đ c p ch ng 2.
Trong ch ng 3, b ng kinh nghi m b n thân k t h p v i trao đ i chia s kinh nghi m không ch t các cán b ph trách t i chi nhánh, t i các NHTM khác trên đ a
bàn TP.HCM, mà còn ti p thu góp ý chia s t chính nh ng khách hàng c a chi nhánh, t đó tác gi đi đ n đ xu t m t s gi i pháp thi t th c có th v n d ng ngay nh m h tr và hoàn thi n s n ph m đ i v i đ i t ng doanh nghi p SME, nh ng c ng có nh ng gi i pháp đ i v i NHNN và c quan l p pháp thì khó có th th c hi n trong th i gian tr c m t. Tuy nhiên, đ ng trên quan đi m c a h th ng ngân hàng, nh ng gi i pháp này là c n thi t và có tính kh thi.
K T LU N CHUNG
V n là m t nhânt r t quan tr ng trong ho t đ ng c a doanh nghi p, vi c ti p c n v n vay ngân hàng l i càng quan tr ng h n đ i v i doanh nghi p trong th i gian qua. B t lu n s u ái trong các chính sách c a nhà n c, đ nh h ng c a chính ph dành riêng cho khu v c doanh nghi p, đ c bi t là doanh nghi p nh và v a, c ng không làm d u c n khát v n c a doanh nghi p. Vì l đó, vi c tìm hi u nghiên c u, cung ng các kênh ti p c n v n cho doanh nghi p là c p thi t. Do do, gi i pháp hoàn thi n trong ho t đ ng cho vay d a trên hàng t n kho và kho n ph i thu đ i v i doanh nghi p SME t i MB An Phú c ng không là ngo i l trong giai đo n hi n nay.
tài này trong gi i h n v th i gian và kh n ng nghiên c u,kinh nghi m th c ti n ch nh n di n ra nh ng t n t i và b t c p trong quá trình tri n khai s n ph m đ n khách hàng, ch ra đ c m t s nhóm nguyên nhân có tác đ ng l n t i hi u qu v n hành c a s n ph m. Trong khi th c t luôn bi n đ i muôn hình v n tr ng, s thay đ i ph c t p c a th tr ng, s đa d ng ngành ngh , s ph c t p tài s n đ c b o đ m c a khách
hàng c ng nh c a các h th ng các v n b n quy ph m pháp lu t, v n b n đi u hành c a các c quan Nhà n c… Vì nh ng lý do này, mà đ tài này c ng ch mu n đóng góp m t ph n nh trong lý lu n chung và đ nh h ng m t s gi i pháp góp ph n hoàn thi n cho vay d a trên hàng t n kho và kho n ph i thu t i đ n v nghiên c u MB An Phú.
Có nh ng v n đ đ c đ c p trong đ tài này là phù h p v i đi u ki n lúc th c hi n đ tài, nh ng có th ch vài hôm sau đã không còn phù h p. i u đó là m t th c t khách quan, c n quá trình nghiên c u th ng xuyên, b sung liên t c v i đòi h i ngày càng cao h n, sâu h n.
1. Ngân hàng TMCP Quân i Chi nhánh An Phú, Báo cáo tài chính các n m
2007, 2008, 2009, 2010, 2011, và 30/09/ 2012.
2. Nguy n T n Bình (2010), Qu n tr tài chính ng n h n, NXB Th ng Kê, Hà N i.
3. Chu n m c s 02: Hàng t n kho, Ban hành và công b theo Quy t đ nh s 149/2001/Q -BTC ngày 31 tháng 12 n m 2001 c a B tr ng B Tài chính
4. D.Tu n và c ng s (2012), “Doanh nghi p tr n n ”, Báo Tu i tr , chuyên m c kinh t , s ra 16/04/2012.
http://www.tapchiketoan.com/ke-toan/tai-san-ngan-han/phan-loai-hang-ton-
kho.html, ngày truy c p 10/08/2008.
5. Ngân hàng TMCP Quân i (2012), B n báo cáo b ch 2012.
6. Nguy n Th Hi n (2011), “Nâng cao kh n ng tài tr v n ngân hàng đ i v i ho t đ ng c a doanh nghi p nh và v a Vi t Nam”, T p chí ngân hàng, s 16/2011, ngu n t i http://www.sbv.gov.vn, ngày truy c p 07/10/2011.
7. Quang Kh i (2006), “Phân lo i hàng t n kho”, T p chí k toán online, ,
http://www.tapchiketoan.com/ke-toan/tai-san-ngan-han/phan-loai-hang-ton-
kho.html, ngày truy c p 10/08/2008.
8. Nguy n Minh Ki u (2006), Tài chính doanh nghi p, NXB Th ng Kê, Hà N i.
9. Nh t Minh (2010), “Doanh nghi p nh và v a ASEAN v n khát v n”, Báo đi n t Tin nhanh Vi t nam,Ngu n: http://vnexpress.net/gl/kinh-
doanh/2010/10/3ba22323/, ngày truy c p 28/10/2010.
10.Ngh đ nh s 56/2009/N -CP ngày 30/06/2009 c a Chính ph .
13.Nguy n V n Ti n (2005), Qu n tr r i ro trong kinh doanh ngân hàng, Xu t b n l n th 2, Nhà xu t Th ng kê, Hà N i.
14.Nguy n c Thành (2010), Báo cáo th ng niên Kinh t Vi t Nam 2010. L a ch n đ t ng tr ng b n v ng. Nhà xu t b n Tri Th c, Hà N i.
15.Thông t s 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 c a NHNN Vi t Nam.
16.Thông t s 19/2010/TT-NHNN ngày 27/9/2010 c a NHNN Vi t Nam.
17.Thông t s 33/2012/TT-NHNN ngày 21/12/2012 c a NHNN Vi t Nam.
18.Công ty Ch ng khoán Vietcombank (2011), “Báo cáo ngành ngân hàng”,
website:http://investor.vietinbank.vn/Handlers/DownloadReportView.ashx?Rep
ortID=34
19.Vietcombank (2010), Báo cáo th ng niên. 20.Vietinbank (2010), Báo cáo th ng niên.
21.Nh t Vy (2007), “93% ngân hàng mu n nh n th ch p b ng b t đ ng s n”, Vi t
báo online, http://vietnamnet.vn, ngày truy c p 27/06/2007.
22. Xem lo t bài “G c ngã” trên đ ng tài s n (2010), Báo Tu i tr , chuyên m c Kinh t , các s ra t ngày 9/04/2012 đ n 12/04/2012
Ti ng Anh
1. Accounts and Receivable and Inventory Financing, Comptroller ‘s handbook, 2008, www.occ.gov/publications/publications-by-type/.../arif.pdf.
2. Rose, Peter S. and Sylvia Hudgins (2008), “Bank Management and Financial Services”, McGraw-Hill International Edition.
VAY D A TRÊN HÀNG T N KHO VÀ KHO N PH I THU
Bài 01: “ Truy nã giám đ c l a đ o 130 t đ ng”,m t doanhnghi p ho t đ ng trong l nh v c kinh doanh s t thép và cho thuê kho bãi l p h p đ ng kinh t ch ng t hàng hoá kh ng đi vay ngân hàng g n 100 t đ ng, chi m d ng các t ch c cá nhân khác g n 30 t đ ng.
http://vnexpress.net/gl/phap-luat/2009/12/3ba16bc1/, ngày truy c p 16/12/2009.
Bài 02: “05 ngân hàng giành nhau kho hàng r ng” đ c p t i hành vi l a đ o chi m đo t tài s n th ch p cho 05 ngân hàng: ABBank, Vietinbank, SeaBank, Eximbank và
Ngân hàng phát tri n chi nhánh C n Th - H u Giang v i s ti n thi t h i lên đ n 305
t đ ng.Tài s n m t ph n đ c th ch p b ng b t đ ng s n, m t ph n là hàng hóa t n kho luân chuy n cá tra fillet, ch cá sumiri đông l nh, t ng c ng h n 1.000 t n.
Ngu n http://cafef.vn/20110913045323875CA34/5-ngan-hang-gianh-nhau-kho-hang- rong.chn
Bài 03: “Ngân hàng h n ng vì tài s n th ch p b c h i”
• Chi nhánh Vietcombank H i Phòng đang có nguy c b Công ty c ph n kinh doanh kim khí H i Phòng “xù n ” h n 46 t đ ng. Nh ng tài s n th ch p cho kho n vay này là hàng t n kho (g m 1.635 t n thép cu n và 2.280 t n thép t m) đã “b c h i” t lâu, Công ty đã bán h t hàng và đem ti n đ u t vi c khác mà ngân hàng không hay bi t.
• i n hình nh t c a v bán hàng th ch p là Công ty TNHH công nghi p -
th ng m i Thái S n (tr s t i H i Phòng) vay v n c a 13 t ch c tín d ng v i s n h n 735 t đ ng (270 t đ ng t i chi nhánh Ngân hàng ông Á (t i TP HCM) đ mua 12.000 t n thép, th ch p b ng chính lô hàng này.
http://ebank.vnexpress.net/gl/ebank/tin-tuc/2012/08/ngan-hang-ho-nang-vi-tai-san-the- chap-boc-hoi/
Trong m t s tr ng h p, vi c xác đ nh nh ng gì thu c v hàng t n kho c a doanh nghi p, ngh a là xem xét vi c s h u hàng t n kho là không đ n gi n. Theo
nguyên t c th c hành k toán nói chung thì thu c v hàng t n kho ch là nh ng th mà do doanh nghi p s h u. Tuy nhiên, m t đi m quan tr ng là quy n ki m soát g n bó v i tài s n đó. Trong th c t , vi c ghi nh n là hàng t n kho khi nh n đ c hàng vì ng i mua khó xác đ nh chính xác th i đi m pháp lý chuy n giao quy n s h u s n ph m cho m i l n mua, đ ng th i không có nh ng sai sót tr ng y u nào khi ghi nh n theo cách này. Chúng ta s xem xét đ xác đ nh m t s tr ng h p s n ph m có đ c xác đ nh là thu c v hàng t n kho c a doanh nghi p hay không?
* Hàng mua đang đi đ ng: V n đ s h u đ c đ t ra trong tr ng h p hàng mua đang đi đ ng, v y khi nào quy n ki m soát đ c chuy n giao. i u này th ng đ c xác đ nh theo đi u kho n cam k t h p đ ng gi a hai bên mua và bán. N u hàng đ c v n chuy n theo FOB đi m đi thì quy n ki m soát chuy n giao cho ng i mua khi ng i bán chuy n hàng cho ng i v n t i là ng i đ i di n cho bên mua. Nh v y hàng v n chuy n theo FOB đi m đi s thu c hàng t n kho c a ng i mua ngay sau khi hàng đ c bên bán chuy n cho ng i v n t i, hàng t n kho này là hàng đang đi đ ng khi k t thúc k k toán c a doanh nghi p mua. N u b qua vi c ghi nh n này s d n đ n sai l ch trong hàng t n kho, trong kho n ph i tr trên b ng cân đ i k toán đ ng th i s thi u nghi p v mua hàng và giá tr hàng t n cu i k trên báo cáo k t qu kinh
doanh.
N u hàng v n chuy n theo FOB đi m đ n thì quy n ki m soát ch a chuy n giao đ n t n khi ng i mua nh n đ c hàng hoá t ng i v n chuy n chung, ngh a là hàng v n chuy n theo FOB đi m đ n v n thu c quy n s h u và thu c hàng t n kho c a bên