Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Lạng sơn tuy đã chú ý đến hoạt động phân tích tài chính nhưng công tác này mới chỉ được thực hiện một cách đơn giản, chưa đầy đủ và hệ thống. Việc thực hiện phân tích tài chính chủ yếu được trình bày thông qua
thuyết minh báo cáo tài chính với việc tính toán một số chỉ tiêu đặc trưng về khả năng sinh lợi, quy trình phân tích còn hết sức đơn giản dẫn đến việc đánh giá tình hình công ty không chính xác.
Tình hình tài chính của công ty là yếu tố rất quan trọng quyết định sự thành bại của một công ty. Trong đó, việc phân tích tình hình tài chính không những giúp đánh giá hoạt động kinh doanh của công ty là tốt hay không tốt mà còn giúp cho công ty có thể từ đó đúc kết kinh nghiệm trong quá khứ và hạn chế những sai lầm trong quyết định ở tương lai.
Mặt khác, qua phân tích có thể thấy nguồn vốn chủ sở hữu rất ít cho nên công ty luôn đi chiếm dụng vốn của các đơn vị khác như ngân hàng, các nhà cung cấp nguyên vật liệu phục vụ sản xuất kinh doanh của công ty. Bên cạnh đó, công ty cũng bị các đơn vị khác chiếm dụng vốn với lượng chiếm dụng cũng không phải là nhỏ. Với cơ cấu vốn như hiện tại khi mà vốn vay và chiếm dụng chiếm tỷ trọng cao cho thấy mức độ tự chủ của công ty còn thấp, ảnh hưởng đến uy tín của công ty. Công ty trang trải cho hoạt động kinh doanh chủ yếu bằng nguồn vay nợ và chiếm dụng, đặc biệt là đầu tư cho tài sản ngắn hạn. Công ty đã đưa ra nhiều biện pháp để nâng cao hiệu quả kinh doanh, đặc biệt cải thiện tình hình tài chính nhưng thực tế do nhiều yếu tố khách quan và chủ quan dẫn đến tình hình tài chính của công ty chưa có được những chuyển biến tích cực giúp công ty thoát khỏi khó khăn. Thực tế hiện nay, hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Lạng Sơn chưa đạt được hiệu quả cao như mong đợi. Tỷ lệ khoản phải thu cũng chiếm tỷ lệ rất lớn trong tổng số vốn lưu động. Điều này chứng tỏ công tác thu tiền hàng của công ty còn yếu kém, công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn lớn nên công ty phải đi vay ngắn hạn, điều này làm cho các khoản chi phí vay lãi lớn làm ảnh hưởng đến khả năng thanh toán cũng như hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty. Đồng thời, tiền mặt là khâu trung gian hết sức quan trọng, nó quyết định đến khả năng thanh toán nhanh cũng như uy tín của công ty. Mà tiền mặt của công ty lại chiếm tỉ trọng khá nhỏ. Mặc dù doanh thu của công ty có tăng qua các năm nhưng vòng quay vốn lưu động vẫn chưa cao.
Chính những điều trên đã khiến cho các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lợi còn thấp, dẫn đến việc công ty làm ăn vẫn có lãi như hiệu quả kinh doanh còn thấp so với quy mô của công ty. Vậy nên, công ty cần đưa ra những giải pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động để có thể mang lại hiệu quả kinh doanh tốt nhất, tối đa cho công ty mình.
CHƯƠNG III: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU LẠNG SƠN 3.1. Định hướng phát triển của công ty cổ phần xuất nhập khẩu Lạng Sơn
Trên cơ sở định hướng phát triển của công ty, để tồn tại và phát triển trong điều kiện mới thì công ty cổ phần xuất nhập khâu Lạng Sơn đã đề ra định hướng phát triển sau:
-Nâng cao uy tín và vị thế của công ty nhằm tạo ra lợi thế trong công tác mở rộng thị trường, mở rộng hoạt động kinh doanh dịch vụ.
-Phát huy nguồn lực con người, tiếp tục mở những lớp bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ chuyên môn, trình độ ngoại ngữ, trình độ vi tính cho cán bộ công nhân viên trong công ty. Coi đầu tư vào nhân tố con người là nền tảng của sự thành công của công ty trong hoạt động kinh doanh.
-Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn: đổi mới quản lý tài chính là yêu cầu khách quan của nền kinh tế, tính chất của tài chính doanh nghiệp phụ thuộc vào trình độ phát triển của nền kinh tế thị trường. Doanh nghiệp muốn đạt đươc các mục tiêu đã định trước cần làm tốt hai yếu tố là yếu tố về trình độ vận dụng của cán bộ quản lý tài chính và yếu tố môi trường pháp lý, thông tin, tạo sân chơi bình đẳng cho các doanh nghiệp. Công ty sẽ có chính sách thu hút vốn hợp lý và tin cậy, song song với các giải pháp thu hút và sử dụng vốn hiệu quả.
-Nâng cấp hệ thống nhà hàng, khách sạn để đầu tư cho lĩnh vực này.
-Công ty đặt mục tiêu tăng trưởng doanh thu, cụ thể là chú trọng về dịch vụ du lịch lữ hành lên 7000 lượt khách quốc tế và 8000 lượt khách nội địa.
3.2. Các giải pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần xuất nhập khẩu Lạng Sơn khẩu Lạng Sơn
3.2.1. Đào tạo nâng cao năng lực và trình độ nguồn nhân lực
Đội ngũ các nhà quản trị cũng như người lao động trực tiếp được đào tạo, bồi dưỡng sẽ tăng thêm hiểu biết, cải tiến phương pháp, rèn luyện kỹ năng, nâng cao tay nghề và thái độ làm việc…, từ đó làm tăng hiệu quả thực hiện công việc. Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng đồng nghĩa với việc nâng cao chất lượng nhân viên, nâng cao trình độ chuyên môn của nhân viên và đội ngũ quản trị tại công ty.
Quản trị doanh nghiệp là một trong những nhân tố hết sức quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh, đặc biệt là trong môi trường kinh doanh đầy biến động như ngày nay. Kết quả và hiệu quả hoạt động của quản trị doanh nghiệp phụ thuộc rất lớn
vào trình độ chuyên môn cũng như cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị của doanh nghiệp. Trong thời gian qua do sự hạn chế về trình độ chuyên môn cũng như kinh nghiệm và kỹ năng quản trị của đội ngũ các nhà quản trị của công ty đã ảnh hưởng không tốt đến hiệu quả kinh doanh của công ty nói chung cũng như công tác quản lý, sử dụng vốn tại công ty. Vì vậy, cần thiết phải nâng cao năng lực và trình độ chuyên môn cho đội ngũ các nhà quản trị; đồng thời phải thay đổi phương thức quản trị kiểu cũ còn mang nặng tư tưởng ỷ lại, bao cấp, mệnh lệnh hành chính đang tồn tại ở công ty. Cần xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ chuyên môn, kĩ năng quản trị điều hành hiện đại cho đội ngũ các nhà của trị của công ty. Trong thời đại ngày nay, trí tuệ, tri thức về các lĩnh vực khoa học, trong đó có tri thức về kinh tế, tài chính, quản trị kinh doanh phát triển nhanh chóng, nếu nhà quản trị không có đủ trình độ chuyên môn cần thiết, không thường xuyên cập nhật những kiến thức hiện đại sẽ trở nên lạc hậu, không có được tầm nhìn xa và tư duy trí tuệ cần thiết để quản trị thành công.
Kế hoạch đào tạo này công ty phải xây dựng cụ thể theo từng năm, theo thời kỳ 5 năm và thực hiện chiến lược đào tạo dài hạn, có chính sách khuyến khích, tạo điều kiện để các nhà quản tri cũng như nhân viên trong công ty tự học tập nâng cao kiến thức chuyên môn như học tập qua mạng, qua sách báo tạp chí, tham gia các lớp học theo phương thức đào tạo từ xa, hoặc vừa làm vừa học, tham gia các lớp học bồi dưỡng ngắn ngày… Đồng thời, cần có chính sách thu hút và tuyển dụng những nhà quản trị có tài năng và phẩm chất vào làm việc cho công ty, có chế độ đãi ngộ hợp lý về vật chất và tinh thần, bố trí công việc phù hợp và tạo cơ hội thăng tiến để họ phát huy hết tài năng cống hiến cho công ty. Bên cạnh nâng cao trình độ chuyên môn cho đội ngũ các nhà quản trị, công ty cần xây dựng được văn hóa công ty, môi trường làm việc “dân chủ” cho phép phát huy mọi khả năng, sức sáng tạo của mọi thành viên vì sự phát triển của công ty.
Giải pháp này được thực hiện thành công sẽ phát huy hiệu quả trên các mặt sau: -Thực hiện đào tạo, phát triển nhân lực đúng hướng sẽ tạo ra được đội ngũ lao động thành thạo chuyên môn nghiệp vụ, nâng cao năng lực quản lý của cán bộ.
-Là cơ sở sát thực, đồng thời cũng là cơ sở tạo ra cơ hội thăng tiến hợp lý cho phép công ty lựa chọn được những người có năng lực quản lý, phù hợp với việc thực hiện chức năng quản trị tác nghiệp.
-Đào tạo, phát triển và bố trí sử dụng nhân lực tốt sẽ phát huy đầy đủ trí lực của đội ngũ cán bộ công nhân viên trong toàn thể công ty, góp phần tăng năng suất lao động, nâng cao hiệu quả kinh doanh.
3.2.2. Hoàn thiện quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp
Trong thời gian tới, muốn hoàn thiện phân tích tài chính, công ty cần thực hiện phân tích theo quy trình sau:
• Bước 1: chuẩn bị cho công tác phân tích tài chính
-Đây là mục tiêu rất quan trọng quyết định phương hướng cũng như mục tiêu và hiệu quả của quá trình phân tích. Nhiệm vụ chủ yếu của giai đoạn này là xác định mục tiêu và phương hướng phân tích để từ đó có kế hoach chuẩn bị cho công tác phân tích. Các bước chuẩn bị trong giai đoạn này bao gồm:
+Xác định mục tiêu của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu Lạng Sơn (đánh giá thực trạng tài chính của công ty, từ đó đề ra các kế hoạch tài chính mới cho năm tiếp theo).
+Lập kế hoạch phân tích sau khi đã xác định được mục tiêu phân tích. Kế hoạch phân tích bao gồm: phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty, phân tích cơ cấu tài chính, phân tích diễn biến và sử dụng tài sản, nguồn vốn; phân tích các chỉ tiêu tài chính.
+Lựa chọn nhân sự cho công tác phân tích tài chính, bố trí và phân công nhiệm vụ cho từng người.
+Ấn định thời gian tiến hành phân tích.
+Thu thập và chuẩn bị thông tin: chất lượng của nguồn thông tin quyết định đến kết quả của công tác phân tích tài chính, vì vậy việc thu thập và chuẩn bị thông là một khâu quan trọng trong quá trình phân tích. Các thông tin được sử dụng được thu thập từ hai nguồn: nguồn thông tin bên ngoài và nguồn thông tin bên trong doanh nghiệp.
-Trong quá trình thu thập và quản lý thông tin cần lưu ý đến tính chính xác của thông tin. Vì vậy các cán bộ phân tích cần phải chú ý kiểm tra độ tin cậy của các thông tin thu được.
• Bước 2: tiến hành phân tích
Dựa vào những thông tin thu được, các nhân viên đươc giao nhiệm vụ tiến hành phân tích tài chính.
+Sắp xếp số liệu, xây dựng bảng biểu, chỉ tiêu phục vụ cho nội dung phân tích, sao cho phù hợp với tình hình và mục tiêu phân tích của công ty.
+Thực hiện tính toán các chỉ tiêu đã đề ra.
• Bước 3: Tổng hợp kết quả phân tích và lập kế hoạch tài chính
-Từ những tính toán thu được, cán bộ phân tích tiến hành tổng hợp các kết quả phân tích đó. Đồng thời phải đưa ra các nhận xét, đánh giá về tình hình tài chính cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty.
-Từ đó, đề ra các biện pháp phát huy những kết quả đã đạt được và khắc phục khó khăn, hạn chế còn tồn tại.
-Lập kế hoạch tài chính cho năm tiếp theo và đưa ra các dự báo tài chính chi tiết.
3.2.3. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Xuất phát từ thực tế tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu Lạng Sơn, bên cạnh những thuận lợi và thành quả đạt được vẫn còn một số hạn chế ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của công ty. Do vậy, công ty cần tăng cường các biện pháp quản lý và sử dụng vốn lưu động, xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho từng thơi kỳ sản xuất kinh doanh, nhằm tránh tình trạng thừa thiếu vốn lưu động ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh. Qua nghiên cứu ta thấy, vốn lưu động của công ty luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản. Năm 2014 vốn lưu động chiếm 75,36%, vòng quay vốn lưu động là 2,4 (giảm 25,54% so với năm 2013).
Tăng cường công tác thu đòi các khoản phải thu
Công ty cần quản lý chặt chẽ và đôn đốc thanh toán các khoản phải thu, phải trả, trả nợ vốn vay đầu tư đúng theo khế ước, đảm bảo tình hình tài chính của công ty ổn định, có uy tín với Ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác. Huy động kịp thời mọi nguồn vốn để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, tập trung thu hồi công nợ, giải quyết dứt điểm các khoản công nợ dây dưa, khó đòi.
Các khoản phải thu của công ty rất lớn, năm 2014 chiếm 84,34% tổng tài sản lưu động, làm ảnh hưởng rất nhiều đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty. Vì vậy cần đẩy mạnh công tác thu đòi công nợ để tránh thất thoát vốn, hạn chế rủi ro, nhanh chóng thu hồi theo một số hướng sau:
-Công ty cần xây dựng chính sách tín dụng cụ thể trình Giám đốc quyết định theo từng thời điểm. Chính sách này phải xác định rõ các điều kiện về vốn, về tình trạng kinh doanh, tình trạng lợi nhuận và trách nhiệm trả nợ của khách hàng. Mục tiêu của việc xây dựng các tiêu chuẩn tín dụng là nhằm giảm khối lượng các khoản thu, rút ngắn kỳ thu tiền. Tuy nhiên phải xây dựng cho phù hợp với từng đối tượng khách hàng. Xây dựng chính sách tín dụng là việc phân loại các khách hàng của công ty về quy mô, về ngành nghề để vừa quản lý có hiệu quả các khoản phải thu vừa không ảnh hưởng đến tổng danh thu. Chính sách tín dụng phải đảm bảo mềm mỏng, linh hoạt, vì nếu không sẽ vô tình loại bỏ đi một số khách hàng tiềm năng.
-Công ty cần đa dạng hóa các chính sách chiết khấu, nhằm khuyến khích khách hàng thanh toán đúng hạn; có thể nâng cao tỉ lệ chiết khấu, áp dụng hình thức có
thưởng nếu thanh toán đúng hạn hoặc trước thời hạn; ngoài ra, công ty cần có chế độ khen thưởng kịp thời cho đội ngũ cán bộ nhân viên thu đòi công nợ, mức thưởng tính trên số tiền thu đòi được.
-Cần có ràng buộc cụ thể, chặt chẽ khi ký hợp đồng tiêu thụ. Hiện nay, thị trường của công ty chủ yếu là khách hàng truyền thống, khách hàng quen thuộc nên việc ký hợp đồng chưa được chặt chẽ nếu không nói là lỏng lẻo. Điều này sẽ rất nguy hiểm và có thể gây ra rủi ro lớn khi đối tác khách hàng có ý chủ quan trì trệ việc thanh toán hoặc thực hiện kinh doanh không đảm bảo. Do vậy, công ty phải quy định và làm tốt khâu giao kết hợp đồng; phải gắn trách nhiệm của khách hàng thông qua các điều kiện ràng buộc trong hợp đồng, các điều khoản về giao nhận, thời gian, điều kiện thanh toán và thời hạn thanh toán.
-Công ty cần xây dựng các chính sách thanh toán hợp lý trên cơ sở đó tăng tốc độ thu hồi các khoản phải thu. Chính sách này căn cứ vào từng số lượng và giá trị đơn hàng, giá trị hợp đồng và từng đối tượng khách hàng cụ thể.
-Công ty phải theo dõi chặt chẽ nhưng khoản nợ đến hạn thu, nhằm xác định những khoản nợ có khả năng thu hồi và những khoản nợ khó đòi, để từ đó có biện pháp