Bảng 1: Bảng cân đối kế toán rút gọn của công ty cổ phần xuất nhập khẩu Lạng Sơn trong 3 năm gần nhất Đơn vị: triệu đồng.
Chỉ tiêu
2012 2013 2014 2013/2012 2014/2013
Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền Tỉ lệ (%) Số tiền Tỉ lệ (%) TÀI SẢN
A.Tài sản ngắn hạn 27.169 77,55 23.942 76,36 18.676 75,36 -3.227 -11,88 -5.266 -21,99
1.Tiền và các khoản
tương đương tiền 162 0,46 536 1,71 481 1,94 374 230,86 -55 -10,26
2.Các khoản phải thu
ngắn hạn 16.361 46,70 19.728 62,92 15.751 63,56 3.367 20,58 -3.977 -20,16 3.Hàng tồn kho 9.569 27,31 2 0,01 0 0 -9.567 -99,98 -2 -100 4.Tài sản ngắn hạn khác 1.077 3,07 3.676 11,72 2.444 9,86 2.599 241,32 -1.232 -33,51 B.Tài sản dài hạn 7.866 22,45 7.414 23,64 6.105 24,64 -452 -5,75 -1.309 -17,66 1.Tài sản cố định 5.641 16,10 5.126 16,35 4.607 18,59 -515 -9,13 -519 -10,12 2.Bất động sản đầu tư 457 1,30 398 1,27 315 1,27 -59 -12,91 -83 -20,85 3.Tài sản dài hạn khác 1.768 5,05 1.890 6,03 1.183 4,77 122 6,90 -707 -37,41 TỔNG CỘNG 35.035 100,00 31.356 100,00 24.781 100,00 -3.679 -10,50 -6.575 -20,97 NGUỒN VỐN A.Nợ phải trả 25.931 74,01 22.108 70,51 16.069 64,84 -3.823 -14,74 -6.039 -27,32 1.Nợ ngắn hạn 25.763 73,54 21.915 69,89 15.876 64,07 -3.848 -14,94 -6.039 -27,56 2.Nợ dài hạn 168 0,48 193 0,62 193 0,78 25 14,88 0 0,00 B.Vốn chủ sở hữu 9.104 25,99 9.248 29,49 8.712 35,16 144 1,58 -536 -5,80 TỔNG CỘNG 35.035 100,00 31.356 100,00 24.781 100,00 -3.679 -10,50 -6.575 -20,97
Nhận xét: Qua bảng 2.1 cho ta thấy
-Tổng tài sản và tổng nguồn vốn của công ty đang giảm dần qua các năm. Năm 2013 giảm 10,5% so với năm 2012. Năm 2014 giảm 20,97% so với năm 2013. Điều này cho thấy quy mô của công ty đang giảm dần. Để hiểu rõ hơn nguyên nhân giảm dần của tổng tài sản và nguồn vốn, ta cần đi sâu phân tích sư biến động của từng khoản mục tài sản và nguồn vốn
-Về tài sản :
+Các khoản phải thu ngắn hạn luôn chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng tài sản của công ty. Vào năm 2013, các khoản phải thu ngắn hạn chiếm 62,92% tổng tài sản (tăng 20,08% so với năm 2012). Đến năm 2014, các khoản phải thu ngắn hạn tuy đã giảm 20,16% so với năm 2013 nhưng vẫn chiếm đến 63,56% tổng tài sản. Sở dĩ công ty có các khoản phải thu ngắn hạn cao như vậy là do những năm gần đây hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu của công ty không còn mang lại hiệu quả cao như trước. Do đó, công ty chú trọng vào một số lĩnh vực kinh doanh ổn định đó là du lịch, nhà hàng, khách sạn, và đặc biệt là cho thuê địa điểm kinh doanh và kho bãi.
+Hàng tồn kho chiếm tỉ trọng nhỏ nhất trong tổng tài sản của công ty. Mặc dù vào năm 2012, hàng tồn kho chiếm tỉ trọng là 27,31% tổng tài sản nhưng đến năm 2013 thì giảm rất mạnh. Năm 2013, hàng tổn kho chỉ chiếm 0,01% tổng tài sản (giảm hẳn 99,98% so với năm 2012). Và đến năm 2014 thì số lượng hàng tồn kho là rất nhỏ, hầu như không còn. Nguyên nhân là do công ty quyết định giảm mạnh lượng hàng tồn kho, tránh bị ứ đọng một lượng vốn lớn làm phát sinh chi phí lưu kho để tập trung vào những hướng kinh doanh khác.
-Về nguồn vốn : ta thấy rõ nguồn vốn kinh doanh của công ty chủ yếu dựa vào nguồn Nợ phải trả. Điều này cho thấy công ty đang sử dụng đòn bẩy tài chính.
+Nợ phải trả luôn chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn. Nợ ngắn hạn năm 2013 mặc dù giảm 14,94% so với năm 2012 nhưng vẫn chiếm 73,54% tổng nguồn vốn. Năm 2014, nợ ngắn hạn chiếm 64,57% tổng nguồn vốn, giảm 27,56% so với năm 2013. Tỷ trọng nợ ngắn hạn lớn hơn rất nhiều tỉ trọng nợ dài hạn (năm 2014, nợ ngắn hạn chiếm 64,57%, nợ dài hạn chỉ chiếm 0,78%), điều này cho thấy cơ cấu nguồn vốn của công ty chưa hợp lý, công ty đang phải sử dụng nguồn ngắn hạn để tài trợ cho nguồn dài hạn.
+Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ hơn nợ phải trả. Vốn chủ sở hữu năm 2013 chiếm 29,48% tổng nguồn vốn (tăng 1,58% so với năm 2012). Tuy nhiên đến năm 2014 lại giảm 5,8% so với năm 2013 nhưng vẫn chiếm 35,16% tổng nguồn vốn.