Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể hiện việc thu – chi của doanh nghiệp trong kỳ quá khứ, là bức tranh giúp người sử dụng có thể đánh giá được khả năng tạo tiền và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Đây cũng là một công cụ để dự toán tiền, lập kế hoạch sử
dụng nguồn tiền thích hợp từ đó giúp cho nhà quản lý có cơ sở vững chắc, đáng tin cậy để giải đáp thắc mắc cho doanh nghiệp. Bảng 2.10 dưới đây là Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Công ty 3 năm 2011 – 2013.
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt dộng kinh doanh
Ta có lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trong năm 2011 là âm 559.284.337 VNĐ, năm 2012 là âm 4.168.280 VNĐ, con số này đã giảm từ năm 2011 sang năm 2012 và đến năm 2013 chỉ tiêu này đã tăng lên đến dương 31.081.903.272 VNĐ, tăng lên tới 745776,95%, một con số đáng kinh ngạc. Từ số liệu lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh âm qua 2 năm 2011 và 2012 cho thấy doanh nghiệp đã chi nhiều hơn thu. Nguyên nhân chủ yếu làm cho lưu chuyển tiền thuần âm trong 2 năm là do các khoản chi tiêu từ mua hàng hóa chi trả cho người cung cấp, chi trả cho người lao động, chi trả lãi vay và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, tiền chi khác cho các hoạt động SXKD lớn hơn tiền thu từ bán hàng cũng cấp dich vụ. Trong đó, khoản chi trả cho việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn nhất. Sang đến năm 2013 chỉ tiêu tiền thuần từ hoạt động kinh doanh tăng lên rất nhiều, điều này chứng tỏ doanh nghiệp đã biết điều chỉnh và thắt chặt chi tiêu không cần thiết cho doanh nghiệp, bên cạnh đó tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng tăng mạnh lên đến 107.257.943.272 VNĐ. Đây cũng là yếu tố quan trọng thể hiện doanh thu doanh nghiệp để chứng tỏ khả năng tài chính và phát triển của doanh nghiệp đang phát triển.
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt dộng đầu tƣ
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt dộng đầu tư của doanh nghiệp trong cả 3 năm 2011, năm 2012 và năm 2013 đều là âm. Năm 2011 là âm 13.559.490.366 VNĐ, Năm 2012 là âm 8.058.073.546 VNĐ, Năm 2013 âm 1.194.730.000 VNĐ. Doanh nghiệp cũng có quan tâm tới các hoạt động đầu tư cho cơ sở vật chất trong doanh nghiệp như mua sắm TSCĐ, thêm vào đó công ty còn có các hình thức đầu tư khác như đầu tư chứng khoán, góp vốn liên doanh, nhưng những hoạt động này chưa thật sự đem lại hiệu quả và lợi nhuận cho doanh nghiệp.
45
Bảng 2.10. Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Công ty trong năm 2011 – 2013
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
Chênh lệch 2012-2011 Chênh lệch 2013- 2012
Tuyệt đối Tƣơng đối
% Tuyệt đối Tƣơng đối %
Lưu chuyển tiền thuần
từ hoạt động kinh doanh 31.081.903.272 (4.168.280) (559.284.337) 555.116.057 (99,25) 31.086.071.552 745776,95 Lưu chuyển tiền thuần
từ hoạt động đầu tư (1.194.730.000) (8.058.073.546) (13.559.490.366) 5.501.416.820 (40,57) 6.863.343.546 (85,17) Lưu chuyển tiền thuần
từ hoạt động tài chính (29.327.624.004) 11.936.638.596 17.407.239.631 (5.470.601.035) (31,43) (41.264.262.600) (345,69) Lưu chuyển tiền thuần
trong kỳ 559.549.268 3.874.396.770 3.288.464.928 585.931.842 (17,82) (3.314.847.502) (85,56) Tiền và tương đương
tiền đầu kỳ 0 858.063.430 1.104.542.099 (246.478.669) (22,32) (858.063.430) (100)
Tiền và tương đương
tiền cuối kỳ 559.549.268 4.732.460.200 4.393.007.027 339.453.173 7,73 (4.172.910.932) (88,18)
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt dộng tài chính
Từ số liệu ta thấy lưu chuyển tiền thuần trong hoạt động tài chính của công ty trong 3 năm có sự chênh lệch giảm đáng kể, năm 2011 là 17.407.239.631 VNĐ, năm 2012 giảm còn 11.936.638.596 VNĐ, chênh lệch tuyệt đối năm 2012 so với năm 2011 là âm 5.470.601.035 VNĐ; chênh lệch tương đối là âm 31,43%. Sang đến năm 2013 con số này còn giảm tới 345,69% tương ứng với âm 41.264.262.600 VNĐ và con số năm này là âm 29.327.624.004 VNĐ. Nhìn chung con số này giảm đi rất nhiều cũng một phần do doanh nghiệp dồn tiền để trả các khoản nợ Dài hạn, nhưng Sự chênh lệch từ năm 2012 sang 2013 vẫn là quá lớn, doanh nghiệp cần quản lý dòng tiền thu vào chi ra của hoạt động tài chính doanh nghiệp chặt chẽ hơn nữa.
Lƣu chuyển tiền thuần cuối kỳ
Lƣu chuyển tiền thuần cuối kỳ = LCTT đầu kỳ + LCTT trong kỳ
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ năm 2013 là 559.549.268 VNĐ, đầu kỳ là 0 đồng nên LCTT cuối năm 2013 sẽ là 559.549.268 VNĐ, con số này thấp hơn rất nhiều so với số cùng kỳ năm trước, LCTT cuối kỳ năm 2012 đạt 4.732.460.200 VNĐ, tương ứng giảm 88,18% trong đó LCTT đầu kỳ là 858.063.430 VNĐ và LCTT trong kỳ là 3.874.396.770 VNĐ. Năm 2011 con số LCTT cuối kỳ là 4.393.007.027 VNĐ không chênh lệch quá nhiều so với năm 2012, trong đó LCTT đầu kỳ là 1.104.542.099 VNĐ và LCTT trong kỳ là 3.288.464.928 VNĐ. Số liệu cho thấy chênh lệch tương đối qua các năm không ổn định lúc âm lúc dương, tình hình tạo tiền và sử dụng tiền của doanh nghiệp chưa tốt, tuy nhiên công ty vẫn cố gắng cân đối thu chi đảm bảo việc kinh doanh tạo lợi nhuận.