Nhìn vào bảng 2.9. Kết quả sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Phú Thái trong 3 năm ta có:
Doanh thu thuần
Năm 2011 doanh thu thuần của công ty là 32.553.258.423 VNĐ, năm 2012 tăng mạnh 381,75% so với năm 2011, số tăng là 156.825.121.574 VNĐ. So với năm 2012, năm 2013 giảm 68.888538464 VNĐ,tương ứng với với mức giảm 43,93%. Doanh thu năm 2013 giảm là vì trong năm này ngành chăn nuôi trong nước trồi sụt, đặc biệt là giá thịt lợn có dấu hiệu suy giảm từ giữa năm 2012 đến năm 2013, nên nhu cầu tiêu dùng thức ăn chăn nuôi cũng giảm theo. Điều này dẫn đến người chăn nuôi sẽ giảm bớt khoản chi cho thức ăn chăn nuôi mà sẽ sử dụng thức ăn chăn nuôi tự trộn. Điều này khiến cho doanh thu thuần của doanh nghiệp giảm.
Giá vốn hàng bán
Năm 2011, giá vốn hàng bán của công ty là 29.297.932.581 VNĐ, sang năm 2012, con số này đã tăng lên tới 149.767.991.103 VNĐ, tương ứng với mức tăng 411,19% so với năm 2011. Và tới năm 2013, giá vốn bị giảm xuống còn 78.880.530.833 VNĐ tương ứng giảm 70.88746027 VNĐ và 47,33%. Như vừa phân tích ở trên do tác động của nền kinh tế thị trường khó khăn, doanh nghiệp cũng nắm bắt và điều chỉnh giảm các khoản chí phí đầu vào, để giá vốn hàng bán giảm không bị vượt quá so với doanh thu.
Lợi nhuận gộp
Ta có Lợi nhuận gộp = Doanh thu – Giá vốn, trong 3 năm qua tuy doanh thu và giá vốn có sự biến đổi tăng giảm không đồng đều, nhưng nhìn chung lợi nhuận vẫn có những tiến triển đáng mừng. Năm 2011 lợi nhuận gộp từ hoạt động tài chính của công ty là 3.255.325.842 VNĐ, năm 2012 là 7.057.130.471 VNĐ, năm 2013 là 9.056.052.277 VNĐ, con số này tăng dần theo các năm. Điều này cho thấy doanh nghiệp hiểu rõ về tình hình tài chính cũng như sức khỏe tài chính của doanh nghiệp để có những quyết định cắt giảm chi tiêu cho hợp lý vẫn sinh lợi nhuận.
Bảng 2.9. Kết quả sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Phú Thái năm 2011 – 2013
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Tuyệt đối Tƣơng
đối (%) Tuyệt đối
Tƣơng đối (%)
1. Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 87.936.583.110 156.825.121.574 32.553.258.423 124.271.863.151 381,75 (68.888538464) (43,93) 2. Giá vốn hàng bán 78.880.530.833 149.767.991.103 29.297.932.581 120.470.058.522 411,19 (70.88746027) (47,33) 3. Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 9.056.052.277 7.057.130.471 3.255.325.842 3.801.804.629 116,79 1.998.921.806 28,32 4. Doanh thu hoạt động tài
chính 3.532.440 21.650.200 2.170.045 19.480.155 897,68 (18.117.760) (83,68)
5. Chi phí tài chính 2.194.230.908 2.985.845.251 1.258.475.212 1.727.370.039 137,26 (791.614.343) (26,51) - Trong đó: Chi phí lãi vay 2.194.230.908 2.985.845.251 1.258.475.212 1.727.370.039 137,26 (791.614.343) (26,51) 6. Chi phí bán hàng 2.168.475.282 458.427.487 238.298.876 220.128611 92,38 1.710.047.795 373,02 7. Chi phí quản lý doanh
nghiệp 2.171.097.806 596.478.479 293.192.359 303.286.120 103,44 1.574.619.327 263,99 8. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 2.525.780.721 3.038.029.454 1.467.529.440 1.570.500.014 107,02 (512.248.733) (16,86) 9. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 2.525.780.721 3.038.029.454 1.467.529.440 1.570.500.014 107,02 (512.248.733) (16,86) 10. Chi phí thuế TNDN 631.445.180 759.507.363 366.882.360 392.625.003 107,02 (128.062.183) (16,86) 11. Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp 1.894.335.541 2.278.522.090 1.100.647.080 1.177.875.010 107,02 (384.186.549) (16,86)
43
Chi phí tài chính
Như ta thấy trong bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phía trên của công ty, chi phí tài chính của công ty hoàn toàn là khoản chi phí lãi vay. Từ năm 2011 đến năm 2012 chi phí tài chính tăng mạnh lên tới 137,26% tương ứng tăng 1.727.370.039 VNĐ. Sang đến năm 2013 con số này lại giảm mức 26,51% tương ứng giảm 791.614.343 VNĐ. Như ta đã phân tích trong bảng cân đối kế toán của công ty, công ty đã tăng khoản vay nợ lên rất lớn từ năm 2011 sang năm 2012, nhưng đến năm 2013 các khoản vay nợ này có xu hướng giảm, chính vì vậy các khoản phải trả cho chi phí lãi vay này cũng tương ứng tăng và giảm theo. Doanh nghiệp đã có những bước đệm để làm giảm các khoản vay nợ, đây là một tín hiệu đáng mừng, tuy nhiên con số lãi này vẫn còn lớn, doanh nghiệp cần có những chính sách quản lý, hạn chế dần các khoản vay nợ.
Chi phí bán hàng và Chi phí quản lý doanh nghiệp
Nhìn chung theo 3 năm, chỉ tiêu chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng tương đồng với nhau. Chi phí bán hàng năm 2012 tăng 220.128611 VNĐ tương ứng với 92,38%, Sang đến năm 2013 chi phí này tăng 1.710.047.795 VNĐ tương ứng với 373,02%. Chỉ tiêu chi phí quản lý năm 2012 tăng 303.286.120 VNĐ tương ứng tăng 103,44%, đến năm 2013 tăng 1.574.619.327 VNĐ tương ứng tăng 263,99%
Như phân tích trong cân đối kế toán, tổng chi phí doanh nghiệp tăng dần theo các năm, nên chi phí bán hàng và chi phí quản lý tăng theo các năm cũng là điều tất yếu. Doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh, thuê thêm nhiều nhân công, khiến chi phí ở các bộ phận bán hàng và quản lý doanh nghiệp tăng cao. Các khoản chi khác như tiền điện, nước, tiền điện thoại và phát sinh các khoản chi phí khác.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2011 của Công ty là 1.467.529.440 VNĐ tăng 1.570.500.014 VNĐ tương ứng tăng 107,02% trong năm 2012, và có sự biến động giảm 16,86% trong năm 2013 tương ứng giảm 512.248.733 VNĐ.
Có một điểm đặc biệt trong các chỉ tiêu Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế, Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty Phú Thái tăng giảm tương đồng theo các năm. Cụ thể từ năm 2011 sang 2012 chỉ số tương đối đều tăng 107,02% và sang đến năm 2013 các chỉ số này đều giảm 16,86%. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});