- Khách hàng chuyển trả nợ Thu tiền hàng bằng TGNH
2.2.5.1Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
Tại công ty thì việc tổ chức hạch toán chi tiết NVL, CCDC đều sử dụng phương pháp thẻ song song, phương pháp này được sử dụng để đơn giản cho việc ghi chép và thuận lợi cho công tác kiểm tra đối chiếu khi cần thiết hoặc vào cuối kỳ.
- Tại kho khi phát sinh các nghiệp vụ nhập, xuất NVL, CCDC, SP, hàng hoá thủ kho căn cứ vào các nghiệp vụ nhập xuất để ghi vào thẻ kho hàng ngày số thực nhập, xuất. Thẻ kho được lập để theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn NVL, CCDC, SP, hàng hóa về mặt số lượng, mỗi thẻ kho được mở cho một loại NVL, CCDC, SP, hàng hóa, mỗi chứng từ ghi một dòng vào thẻ kho. Cuối tháng thủ kho cộng thẻ kho, đối chiếu với sổ kế toán chi tiết về mặt số lượng hiện vật.
- Tại phòng kế toán: kế toán mở sổ kế toán chi tiết NVL, CCDC, SP, hàng hóa để theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn cả về số lượng lẫn giá trị của NVL, CCDC, SP, hàng hóa, mỗi trang sổ được theo dõi riêng cho từng loại. NVL, CCDC, SP, hàng hóa ghi hàng ngày theo chứng từ nhập - xuất, cuối tháng kê toán cộng sổ chi tiết để đối chiếu với thẻ kho về mặt số lượng hiện vật để lập bảng tổng hợp nhập - xuất -tồn.Trong bảng nhập - xuất - tồn mỗi loại NVL, SV: Nguyễn Thị Quy -37 - Lớp KT8E
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường TC CN&KTĐN CCDC, SP, hàng hóa chỉ được ghi một dòng vào cuối tháng. Sau đó cộng bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn để đối chiếu sổ kế toán tổng hợp về mặt giá trị.
Sơ đồ 2.3.: Sơ đồ hạch toán NVL, CCDC, SP, hàng hoá theo phương pháp thẻ song song
Ghi chú :
: Ghi hàng ngày : Ghi định kỳ
: Đối chiếu kiểm tra
2.2.5.2 Hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
Tài khoản sử dụng
- TK 152: Nguyên vật liệu - TK 153: Công cụ dụng cụ
Quy trình hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu:
Sơ đồ 2.4: Kế toán tổng hợp một số nghiệp vụ chủ yếu về nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ.
SV: Nguyễn Thị Quy -38 - Lớp KT8E Phiếu nhập kho
Sổ chi tiết Phiếu xuất kho
Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn
Sổ tổng hợp Thẻ kho
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường TC CN&KTĐN
Chứng từ 2.1