- Sổ này có 69 trang, đánh từ trang 01 đến trang 69 Ngày mở sổ: 01/01/2011
2.7.1. Tổ chức kế toán thanh toán
SV:Nguyễn Thị Quy - 118 - Lớp KT8
Báo cáo tốt nghiệp Trường TCCN & KTĐN
*. Kế toán các khoản phải thu
- Nội dung
Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với khách hàng phát sinh chủ yếu trong quá trình bán sản phẩm, vật tư, hàng hoá, cung cấp lao vụ, dịch vụ,.. mà khách hàng đã nhận của doanh nghiệp nhưng chưa thanh toán tiền. Phần hành kế toán phải thu khách hàng có nhiệm vụ hạch toán những nghiệp vụ phát sinh như vậy.
Công ty sử dụng TK 131 - Phải thu của khách hàng, để hạch toán những nghiệp vụ liên quan đến việc thu tiền nợ của khách hàng.
- Chứng từ và sổ sách sử dụng
- Hoá đơn giá trị gia tăng, hoá đơn bán hàng thông thường - Giấy nhận nợ
- Phiếu xuất kho - Sổ cái TK 131
Dưới đây là một số mẫu chứng từ sổ sách:
SV:Nguyễn Thị Quy - 119 - Lớp KT8
Báo cáo tốt nghiệp Trường TCCN & KTĐN Sổ 2.46 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 06: Phải thu khách hàng Ngày 31 tháng 01 năm 2011 ĐVT: đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Nguyễn Văn Đức 131 511 8.290.000 03/01/2011
Thuế GTGT đầu ra 131 333.1 82.900
Công ty TNHH một thành viên Gas Hà Nội
131 511 17.000.000 03/01/2011
Thuế GTGT đầu ra 131 333.1 1.700.000
Phạm Hùng An 131 511 6.500.000 06/01/2011
Thuế GTGT đầu ra 131 333.1 650.000
Đại lý gas & bếp gas Gia Bảo 131 333.1 25.500.000 09/01/2011
Thuế GTGT đầu ra 131 333.1 2.550.000 …. …. … …. ….. Cộng x x 962.375.900 Kèm theo ... chứng từ gốc. Ngày .31.tháng .01.năm 2011. Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán)
SV:Nguyễn Thị Quy - 120 - Lớp KT8
Đơn vị: Công ty TNHH khí đốt Thăng Long
Địa chỉ: Thường Tín – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCMẫu số S02a – DNN
Báo cáo tốt nghiệp Trường TCCN & KTĐN
Sổ 2.47
Đơn vị: Công ty TNHH khí đốt Thăng Long Địa chỉ: Thường Tín – Hà Nội
Mẫu số S13 - DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)