I Hàng hoá, dịch vụ bán ra 1HHDV bán ra trong kỳ
1 Thuế GTGT phải nộp trong kỳ (40)=(39)-(23)-()
2.10.1 Chi phí quản lý kinh doanh + Nội dung
không rõ ràng thì người chịu trách nhiệm kiểm tra hoặc ghi sổ phải trả lại, yêu cầu làm thêm thủ tục và điều chỉnh sau đó mới làm căn cứ ghi sổ.
2.9.2. Kiểm toán nội bộ
Công ty TNHH khí đốt Thăng Long không thực hiện việc kiểm toán nội bộ mà hàng năm công ty đều thuê ngoài để thực hiện việc kiểm toán.
Các công việc thực hiện trong cuộc kiểm toán:
- Thu thập và phân tích các quy trình nghiệp vụ chủ yếu của công ty. - Kiểm tra đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống kế toán của công ty.
- Tiến hành phân tích tổng quát tình hình tài chính của công ty. - Kiểm toán kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ được kiểm toán.
2.10 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TÀI CHÍNH
2.10.1 Chi phí quản lý kinh doanh + Nội dung + Nội dung
Kế toán chi phí quản lý kinh doanh sử dụng TK 642 “Chi phí quản lý kinh doanh”. Chi phí quản lý kinh doanh được phản ánh ở tài khoản này bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Chi phí bán hàng là toàn bộ các chi phí phát sinh liên quan đến quá trình bán sản phẩm, hàng hoá và cung cấp dịch vụ. Nội dung chi phí bán hàng bao gồm: Chi phí nhân viên bán hàng, chi phí vật liệu bao bì, chi phí dụng cụ, đồ dùng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí bảo hành sản phẩm, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác.
SV: Nguyễn Thị Quy - 139 - Lớp KT8
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường TC CN&KTĐN - Chi phí quản lý doanh nghiệp là toàn bộ chi phí liên quan đến hoạt động quản lý sản xuất kinh doanh, quản lý hành chính và một số khoản khác có tính chất chung toàn doanh nghiệp. Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm những khoản sau: Chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu quản lý, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao TSCĐ, thuế, phí và lệ phí, chi phí dự phòng, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác.
+ Tài khoản kế toán
TK 642 được chi tiết thành 2 TK cấp 2:
- TK 642.1 – Chi phí bán hàng, để tập hợp và kết chuyển chi phí bán hàng thực tế phát sinh trong kỳ sang TK 911 để xác định KQKD.
- Kế toán sử dụng TK 642.2 – Chi phí quản lý doanh nghiệp: dựng để phản ánh chi phí quản lý chung của doanh nghiệp phát sinh trong kỳ và tình hình kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 để xác định KQKD.
+Trình tự kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu
SV: Nguyễn Thị Quy - 140 - Lớp KT8
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường TC CN&KTĐN
Sơ đồ 2.19: Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
SV: Nguyễn Thị Quy - 141 - Lớp KT8 TK 642 TK 911 TK 152, 153 TK 142, 242 TK 214 TK 111, 112, 131 TK 133
Chi phí lương nhân viên
Cuối kỳ k/c CPQLKD Phát sinh trong kỳ Chi phí NVL, CCDC
Chi phí khấu hao TSCĐ
Chi phí dịch vụ mua ngoài
TK 334, 338 K/c để phân bổ Phân bổ TK 333 Thuế, phí, lệ phí phải nộp Thuế GTGT TK 142 CP chờ k/c K/c vào kỳ sau
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường TC CN&KTĐN
Sổ 2.33
Đơn vi: Công ty TNHH khí đốt Thăng Long Địa chỉ: Thường Tín – Hà Nội
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: ...2011...
Tên tài khoản: ...Chi phí quản lý kinh doanh Số hiệu: 642 ĐVT: đồng NGS Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK Đ/Ư Số tiền SH NT Nợ Có A B C D E 1 2
Số dư đầu năm Số phát sinh …. … …. ... … …… ….. 08/01 02 08/01 Sửa máy in 111 200.000 … … …. …. …. …. …. 31/01 13 31/01 Trích khấu hao TSCĐ 214 13.136.944 31/01 14 31/01 Lương bộ phận quản lý 334 99.455.480 31/01 14 31/01 Trích KPCĐ 338.2 1.206.605 31/01 14 31/01 Trích BHXH 338.3 9.652.838 31/01 14 31/01 Trích BHYT 338.4 1.809.907 31/01 14 31/01 Trích BHTN 338.9 603.302 31/01 45 31/01 K/c XĐ KQKD 911 135.739.482 Cộng số phát sinh xxx 135.739.482 135.739.482 Số dư cuối tháng xxx
Sổ này có 69 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 69 Ngày mở sổ: 01/01/2011 Ngày .31.tháng 01.năm 2011. Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) SV: Nguyễn Thị Quy - 142 - Lớp KT8
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường TC CN&KTĐN