- Sổ tổng hợp chữ T của TK 152
2.2.4.7 Kiểm kờ Nguyờn vật liệu ở Cụng ty CP Tập Đoàn Thỏi Hoà
Cụng ty thường tiến hành kiểm kờ NVL vào cuối kỳ kế toỏn (trừ trường hợp cú sự bàn giao do thay đổi nhõn sự thỡ cũng phải tiến hành kiểm kờ lại). Cà phờ là NVL rất dễ bị hao hụt trong quỏ trỡnh bảo quản vỡ vậy nhất thiết phải kiểm kờ đỏnh giỏ lại NVL để cú thể biết được chớnh xỏc được khối lượng NVL tồn kho, từ đú cú kế hoạch thu mua, dự trữ NVL họp lý hơn. Ngoài ra mục đớch của việc kiểm kờ cũn để chốt lại số liệu cuối kỳ, xỏc định được nguyờn nhõn hao hụt thi sẽ cú biện phỏp xử lý kịp thời, trỏnh tỡnh trạng kộo dài từ năm này qua năm khỏc khụng chốt được số liệu tồn kho thực tế. Từ đú cũng nõng cao được ý thức trỏch nhiệm trong cụng việc bảo quản.
Khi tiến hành kiểm kờ, kế toỏn NVL và kế toỏn trưởng tiến hành khoỏ sổ sỏch. Khoanh lụ NVL để kiểm kho. Trong Biờn bản kiểm kờ nguyờn vật liệu phải kờ rừ từng loại NVL, số lượng, chủng loại, đơn giỏ, giỏ trị NVL. Sau đú đối chiếu giữa lượng nguyờn vật liệu trong sổ sỏch với lượng NVL thực tế kiểm kờ. Xỏc định nguyờn nhõn làm cho NVL thừa hoặc thiếu để cú biện phỏp xử lý. Thực tế cỏc lần kiểm kờ kho hàng của cụng ty đều bị thiếu. Xỏc định nguyờn nhõn chủ yếu là do điều kiện bảo quản vẫn chưa tốt và do quỏ trỡnh sản xuất cũng để thất thoỏt, lóng phớ. Mức hao hụt nay sẽ được hạch toỏn làm tăng giỏ vốn. Ngày 31/12/2009 cú bỏo cỏo kiểm kờ NVL chớnh (Biểu 2.8) và kế toỏn hạch toỏn như sau:
Nợ TK 632 : 1.044.000 (SL: 40, ĐG: 26100 ) Cú TK 152 : 1.044.000 (SL: 40, ĐG: 26100 )
Biểu 2.8:
Cụng ty CP Tập đoàn Thỏi Hũa Cộng hũa xó hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập- Tự do- Hạnh phỳc
BÁO CÁO KIỂM Kấ
Kho NVL chớnh ngày 31/12/2009 Nhúm kiểm kờ NVL ngày 31/12/2009 gồm: Kế toỏn: Nguyễn Thị Tuyết
Nhõn viờn phũng kinh doanh: Trần Quỳnh Trang Thủ kho: Phạm Văn Trà
Nội dung tiến hành:
1. Kiểm kờ số lượng, khối lượng nguyờn vật liệu chớnh trong kho (cú biểu kiểm kờ kốm theo)
2. Tỡnh trạng và phẩm cấp Nguyờn vật liệu thực tế trong kho như sau:
- Cà phờ Robusta: Màu sắc cảm quan khụng tốt… - ………..
3. Đối chiếu số liệu thực tế với thẻ kho và cỏc sổ liờn quan. Một số vật tư cú chờnh lệch như sau: Số TT Tờn NVL Đơn vị tớnh Số sổ sỏch Số thực tế Chờnh lệch,thừa(+), thiếu(-) Nguyờn nhõn Đề nghị xử lý 1 CF Ro kg 4790 4750 - 40 do thời tiết,bảo quản hoàn thiện kho bói
Kiến nghị: Do cú nguyờn vật liệu chờnh lệch với sổ sỏch kế toỏn nờn cần chỳ trọng khõu bảo quản nguyờn vật liệu khi thời tiết thường xuyờn thay đổi, cần sử dụng bao bỡ đúng gúi phự hợp…
Phũng TCKT Phũng KD Thủ kho
CHƯƠNG 3
PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CễNG TÁC KẾ TOÁN NVL TẠI CễNG TY CP TẬP ĐOÀN THÁI HOÀ