- Sổ tổng hợp chữ T của TK 152
2.2.4.5 Kế toỏn tổng hợp nguyờn vật liệu xuất kho
Phần mềm ACsoft cho phộp phản ỏnh nghiệp vụ xuất kho theo mục đớch sử dụng: Xuất dựng và xuất khỏc.Tại cụng ty xuất kho nguyờn vật liệu chủ yếu là xuất dựng cho sản xuất. Khi cú hợp đồng đặt hàng, phũng kinh doanh sẽ chuyển kế hoạch đặt mua hàng cho phũng sản xuất. Phũng sản xuất kiểm tra số lượng tồn kho NVL tại kho để lập kế hoạch sản xuất giao cho bộ phận phụ trỏch sản xuất. Từ kế hoạch sản xuất của phũng sản xuất, bộ phận phụ trỏch sản xuất tớnh ra số NVL cần dựng.
Định mức sử dụng NVL của phũng sản xuất được xõy dựng trờn cơ sở tiờu chuẩn kỹ thuật của quy trỡnh cụng nghệ và nghiờn cứu tỡnh hỡnh sử dụng thực tế tại cụng ty, giữa số xuất sử dụng thực tế được tớnh thờm lượng chờnh lệch hao hụt với tỷ lệ 1%. Biểu số 2.5 ĐỊNH MỨC SỬ DỤNG VẬT TƯ Thỏng 12/2009 ĐVT: KG STT Tờn sản phẩm Định mức sử dụng NVL Cà phờ quả tươi Cà phờ thúc Cà phờ nhõn xụ
1 Cà phờ Arabica 67.25 74.51 87.65
2 Cà phờ Robusta 49.44 57.26 69.32
3 ….
Sau khi ước tớnh được lượng NVL dự tớnh xuất dựng, phũng sản xuất lập phiếu yờu cầu xuất kho với số lượng NVL cần thiết.
2.2.4.5.1 Thủ tục xuất kho Nguyờn vật liệu
Ngay khi cú lệnh xuất nguyờn vật liệu của giỏm đốc phõn xưởng, thủ kho tiến hành xuất nguyờn vật liệu ra khỏi kho. Kế toỏn vật tư lập phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ (Mẫu 03PXK-3LL) trong trường hợp hàng hoỏ được luõn chuyển trong nội bộ cỏc đơn vị thành viờn cụng ty với nhau, lập phiếu xuất kho nguyờn vật liệu (Mẫu 02-VT) trong trường hợp xuất dựng cho sản xuất kinh doanh. Phiếu xuất kho được lập thành ba liờn: Một liờn giao thủ kho, một liờn giao bộ phận sản xuất và một liờn lưu tại cuống do kế toỏn nguyờn vật liệu giữ. Trờn cả ba liờn đều phải cú đủ ba chữ ký của kế toỏn, thủ kho và bộ phận sản xuất nhận hàng.Trong trường hợp hàng xuất kho để lưu chuyển nội bộ thỡ cũng phải viết ba liờn và liờn, một liờn giao thủ kho, một liờn giao cho người vận chuyển và một liờn do kế toỏn nguyờn vật liệu giữ.Trờn cả ba liờn đều phải cú chữ ký của kế toỏn, thủ kho, thủ trưởng và người vận chuyển.
2.2.4.5.2 Quy trỡnh nhập liệu phiếu xuất kho phục vụ sản xuất
* Chọn menu “kế toỏn chi tiết/ thành phẩm, Nguyờn vật liệu đồng việt/ chọn mục xuất dựng” và nhập cỏc thụng tin
* Phiếu xuất kho cú cỏc thụng tin sau:
- Lựa chọn: nhấp chuột vào mũi tờn ở mục để chọn: 3. xuất dựng Nguyờn vật liệu - Ngày: ngày xuất kho Nguyờn vật liệu
- Số chứng từ: Mỏy mặc định là số tiếp theo của lần nhập gần nhất - Họ tờn: Tờn người nhận Nguyờn vật liệu xuất kho hoặc cú thể để trống - Đơn vị: Nhập tờn kho
- Vụ việc: Cú thể nhập thụng tin hoặc khụng nếu khụng cần thiết - Nội dung: Diễn giải nội dung xuất
hiện danh mục Nguyờn vật liệu/ chọn cà phờ thúc Arabica - Số lượng: Nhập số lượng xuất (kg)
- Giỏ vốn: Phần mềm tự tớnh giỏ theo phương phỏp bỡnh quõn cả kỳ dự trữ, mỏy tự điền vào thời điểm cuối thỏng và tớnh luụn chỉ tiờu “tiền vốn”
+ Kế toỏn thực hiện cỏc thao tỏc để tớnh giỏ nguyờn vật liệu xuất kho như sau:
Vào menu “Kế toỏn tụng hợp/ Tớnh giỏ vốn theo kỳ” sẽ xuất hiện màn hỡnh:
Từ màn hỡnh này kế toỏn tiến hành nhập cỏc thụng tin cần thiết như: tờn tài khoản, ngày thỏng, tớch vào cỏc ụ: chi tiết tài khoản- kho hàng- tớnh theo từng kho, chọn mó cấp và cuối cựng là nhấn “xỏc nhận” để chương trỡnh tự chạy.
- Tiền vốn: mỏy tự tớnh
- TK nợ: nhập tài khoản tương ứng - Tổng húa đơn:
Cuối cựng nếu muốn thờm thỡ nhấn “Bổ sung”, lưu thỡ nhấn “kết thỳc” + Trong thỏng 12/2009 cú phiếu xuất kho số 1 (Biểu 2.6)
Biểu 2.6: Cụng ty CP Tập Đoàn Thỏi Hoà Mẫu số: 02 – VT D21- Phương Mai, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh)
PHIẾU XUẤT KHO
Số: 1 Cú TK: 1521 - Họ và tờn người nhận hàng: Phạm Văn Trà
- Lý do xuất kho: phục vụ sản xuất
- Xuất tại kho: Liờn Ninh Địa điểm: ST T Tờn, nhón hiệu, quy cỏch phẩm chất nguyờn Mó số éơn vị Số lượng Yờu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Cà phờ nhõn Arabica kg 228.884 228.884 Cộng - Tổng số tiền (bằng chữ): Người lập phiếu (Ký, họ tờn) Người nhận hàng (Ký, họ tờn) Thủ kho (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn)
Và nhập dữ liệu cho phiếu xuất kho như sau:
Vào menu “kế toỏn chi tiết/ thành phẩm, Nguyờn vật liệu đồng việt/ chọn mục xuất dựng” thỡ xuất hiện màn hỡnh và cần nhập cỏc thụng tin:
- Lựa chọn: nhấp chuột vào mũi tờn ở mục để chọn: 3. xuất dựng Nguyờn vật liệu
- Ngày: nhập ngày 31/12/2009
- Số chứng từ: Mỏy mặc định là số tiếp theo của lần nhập gần nhất, nhập 1 - Họ tờn: Tờn người nhận Nguyờn vật liệu xuất kho hoặc cú thể để trống - Đơn vị: Kho Liờn Ninh
- Vụ việc: Cú thể nhập thụng tin hoặc khụng nếu khụng cần thiết - Nội dung: Nhập kho cà phờ thúc A vào sản xuất tại Liờn Ninh
- Tài khoản cú: nhập 1521 rồi nhấp chuột vào sẽ xuất hiện danh mục Nguyờn vật liệu/ chọn cà phờ thúc Arabica
- Số lượng: 228.884 (kg) - TK nợ: nhập 6211
Cuối cựng là nhấn “kết thỳc”