Sổ kế tốn: Sổ cái tài khoản 5113
Trình tự hạch tốn
Khi cơng ty căn cứ vào hĩa đơn bán lẻ, kế tốn tiến hành xuất hĩa đơn. Kế tốn nhập doanh thu và số liệu vào sổ chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu:
1) Vào ngày 21 tháng 12 năm 2013 cơng ty cung cấp dịch vụ kế tốn cho cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Hàng Tiêu Dùng Phương Uyên trị giá theo hĩa đơn là 700.000 đồng, thuế GTGT 10% là 70.000 đồng. Kế tốn lập hĩa đơn GTGT số 0000018 ngày 21 tháng 12 năm 2013 (phụ lục), khách hàng thanh tốn bằng tiền mặt.
Kế tốn định khoản:
Nợ TK 1111 : 770.000 Cĩ TK 5113: 700.000 Cĩ TK 3331: 70.000
2) Vào ngày 21 tháng 12 năm 2013 cơng ty nhận cung cấp dịch vụ kế tốn cho cơng ty TNHH Sản Xuất Cơ Khí Xây Dựng TM Nguyễn Vĩnh Phúc, trị giá theo hĩa đơn là 1.000.000 đồng, thuế GTGT 10% là 100.000 đồng. Kế tốn lập hĩa đơn GTGT số 0000019 ngày 21 tháng 12 năm 2013 (phụ lục), khách hàng thanh tốn bằng tiền mặt.
Kế tốn định khoản:
Nợ TK 1111 : 1.100.000 Cĩ TK 5113: 1.000.000 Cĩ TK 3331: 100.000
3) Vào ngày 21 tháng 12 năm 2013 cơng ty cung cấp dịch vụ kế tốn cho cơng ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Túi Xách Trúc Linh trị giá theo hĩa đơn là 700.000 đồng, thuế GTGT 10% là 70.000 đồng. Kế tốn lập hĩa đơn GTGT số 0000020 ngày 21 tháng 12 năm 2013 (phụ lục), khách hàng thanh tốn bằng tiền mặt.
Kế tốn định khoản:
Nợ TK 1111 : 770.000 Cĩ TK 5113: 700.000 Cĩ TK 3331: 70.000
4) Vào ngày 21 tháng 12 năm 2013 cơng ty nhận cung cấp dịch vụ kế tốn cho cơng ty Luật TNHH Sài Gịn Luật trị giá theo hĩa đơn là 800.000 đồng, thuế GTGT 10% là 80.000 đồng. Kế tốn lập hĩa đơn GTGT số 0000021 ngày 21 tháng 12 năm 2013 (phụ lục), khách hàng thanh tốn bằng tiền mặt.
Kế tốn định khoản:
Nợ TK 1111 : 880.000 Cĩ TK 5113: 800.000 Cĩ TK 3331: 80.000
5) Vào ngày 21 tháng 12 năm 2013 cơng ty nhận cung cấp dịch vụ kế tốn cho cơng ty TNHH Đầu Tư Và Phát Triển Thương Mại Phúc Thiện, trị giá theo hĩa đơn là 800.000 đồng, thuế GTGT 10% là 80.000 đồng. Kế tốn lập hĩa đơn GTGT số 0000022 ngày 21 tháng 12 năm 2013 (phụ lục), khách hàng thanh tốn bằng tiền mặt.
Nợ TK 1111 : 880.000 Cĩ TK 5113: 800.000 Cĩ TK 3331: 80.000
6) Vào ngày 21 tháng 12 năm 2013 cơng ty nhận cung cấp dịch vụ kế tốn cho cơng ty TNHH TM DV Khoa Học Kỹ Thuật Hịn Ngọc Việt, trị giá theo hĩa đơn là 900.000 đồng, thuế GTGT 10% là 90.000 đồng. Kế tốn lập hĩa đơn GTGT số 0000023 ngày 21 tháng 12 năm 2013 (phụ lục), khách hàng thanh tốn bằng tiền mặt. Kế tốn định khoản: Nợ TK 1111 : 990.000 Cĩ TK 5113: 900.000 Cĩ TK 3331: 90.000 Trình tự ghi sổ:
Hằng ngày, khi bộ phận cung cấp dịch vụ xuất hĩa đơn GTGT cho khách hàng, kế tốn sẽ căn cứ trên hĩa đơn đĩ để nhập số liệu và định khoản vào máy tính. Cuối tháng, kế tốn tổng hợp sẽ căn cứ vào các định khoản trên để ghi dữ liệu vào sổ cái TK 5113 “Doanh thu cung cấp dịch vụ”
Tổng số phát sinh của doanh thu quý 4 năm 2013 là 336.150.000 đồng. Kết chuyển doanh thu bán hàng hĩa và cung cấp dịch vụ:
Nợ TK 5111 : 37.000.000 Nợ TK 5113 : 299.150.000
Cĩ TK 911 : 336.150.000