Sổ kế tốn: Sổ cái tài khoản 5111
Trình tự hạch tốn
Khi cơng ty căn cứ vào hĩa đơn bán lẻ, kế tốn tiến hành xuất hĩa đơn. Kế tốn nhập doanh thu và số liệu vào sổ chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết.
Trường hợp bán lẻ giao hàng trực tiếp, khi giao hàng hĩa cho bên mua và người đại diện bên mua ký nhận chứng từ xác nhận đã nhận được hàng và đã thanh tốn tiền hàng hoặc chấp nhận nợ, kế tốn căn cứ vào hĩa đơn GTGT, phiếu thu để phản ánh các bút tốn. Ví dụ minh họa:
Nghiệp vụ 1: Ngày 09/11/2013 cơng ty bán máy hút bụi, máy chà nhám kính cho cơng ty TNHH T.S.I trị giá theo hĩa đơn là 14.000.000 đồng, thuế GTGT 10% là 1.400.000 đồng. Kế tốn lập hĩa đơn GTGT số 0000178 ngày 09 tháng 11 năm 2013 (phụ lục), khách hàng chấp nhận thanh tốn.
Kế tốn định khoản:
Nợ TK 131 : 15.400.000 Cĩ TK 5111: 14.000.000 Cĩ TK 33311: 1.400.000
Kế tốn xác nhận doanh thu vào chứng từ ghi sổ (phụ lục) và sổ cái các TK 5111 phụ lục), TK 131, TK 33311 đồng thời cập nhật cơng nợ vào sổ chi tiết 131 (phụ lục) theo từng mã khách hàng. Đến ngày 5/12, kế tốn nhận được giấy báo của ngân hàng ghi nhận cơng ty TNHH T.S.I đã chuyển khoản thanh tốn tiền hàng của HĐ số 178 ngày 09/11/2013, kế tốn định khoản giảm cơng nợ cho khách hàng:
Nợ TK 1121 : 15.400.000 Cĩ TK 131: 15.400.000
Kế tốn cập nhật số liệu từ chứng từ ngân hàng (phụ lục) vào chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 1121, sổ tiền gửi ngân hàng (phụ lục) đồng thời cập nhật lại cơng nợ trong sổ chi tiết 131 và sổ cái TK 131.
Trường hợp khách hàng thanh tốn trực tiếp bằng tiền mặt, kế tốn xuất hĩa đơn GTGT (phụ lục) kèm phiếu thu (phụ lục), đồng thời ghi nhận bút tốn xác định doanh thu và cập nhật sổ quỹ tiền mặt (phụ lục), ví dụ minh họa:
Nghiệp vụ 2: Ngày 22/11/2013 cơng ty bán máy hút bụi cho cơng ty CP Bảo Việt Luật trị giá theo hĩa đơn là 6.000.000 đồng, thuế GTGT 10% là 600.000 đồng. Kế tốn lập hĩa đơn GTGT số 0000179 ngày 22 tháng 11 năm 2013 (phụ lục), khách hàng thanh tốn bằng tiền mặt.
Kế tốn định khoản:
Nợ TK 1111 : 6.600.000 Cĩ TK 5111: 6.000.000 Cĩ TK 33311: 600.000
Nghiệp vụ 3: Vào ngày 06/12/2013 cơng ty bán máy cắt rãnh chữ, máy chà nhám kính… cho cơng ty TNHH T.S.I trị giá theo hĩa đơn là 17.000.000 đồng, thuế GTGT 10% là 1.700.000 đồng. Kế tốn lập hĩa đơn GTGT số 0000196 ngày 06 tháng 12 năm 2013 (phụ lục), khách hàng thanh tốn bằng tiền mặt.
Kế tốn định khoản:
Nợ TK 1111 : 18.700.000 Cĩ TK 5111: 17.000.000 Cĩ TK 33311: 1.700.000
