4. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH
4.3.4 Giải pháp hoàn thiện quản lý quyết toán và hoàn thuế thu nhập cá nhân
Đối với hoạt động quản lý quyết toán và hoàn thuế thu nhập cá nhân cần thiết phải đơn giản hoá thủ tục, giảm bớt thời gian không cần thiết cho việc thực hiện thủ tục quyết toán thuế. Để làm được điều này, Cục thuế cần rà soát lại các khâu trong quá trình quyết toán thuế để giản bớt các công việc thừa và gộp các bước trùng lặp để tạo sự thuận tiện, đơn giản cho người quyết toán thuế. Triển khai tờ khai điện tử quyết toán và tờ đăng ký xin hoàn thuế qua mạng để giảm thiểu thời gian đi lại của người xin quyết toán thuế. Quy định đối với cán bộ thuế việc xử lý hồ sơ quyết toán và hoàn thuế để tránh tình trạng ứ đọng hồ sơ hoặc sách nhiễu khiến người nộp thuế tăng khối lượng công việc cần thực hiện trong công tác kê khai và nộp thuế. Thường xuyên thực hiện lấy ý kiến đánh giá online đối với đơn vị thực hiện quyết toán về thái độ và trình độ xử lý nghiệp vụ của cán bộ thuế. Từđó đánh giá vào thành tích thi đua, khen thưởng của các cán bộ thuế.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 82
4.3.5 Tăng cường công khai, minh bạch trong kiểm tra, thanh tra và xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm thuế thu nhập cá nhân
Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra đối với các đối tượng nộp thuế TNCN trong đó trọng tâm và tập trung vào các đối tượng có tiềm ẩn rủi ro thất thu lớn về thuế TNCN như: Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là các đối tượng người nước ngoài; các tổ chức khấu trừ thuế có các hoạt động chi trả thù lao cho các dịch vụ thuê ngoài (Các đơn vị tư vấn xây dựng, các đơn vị kinh doanh bảo hiểm, viễn thông…); Việc thực hiện khấu trừ thuếđối với thu nhập từ lãi vay vốn... nhằm phát hiện, xử lý thật nghiêm những tổ chức, cá nhân vi phạm các quy định về thuế TNCN như khai man, trốn thuế, nợđọng tiền thuế, dây dưa tiền thuế, chây ỳ tiền thuế. Đồng thời thực hiện động viên khen thưởng những tổ chức, cá nhân tự giác chấp hành tốt chính sách thuế. Từđó tạo ra những động lực tốt để người nộp thuế chấp hành nghiêm chỉnh chính sách thuế TNCN.
• Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra đối tượng nộp thuế TNCN
Đối với cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế Cục thuế phải tuyển chọn cán bộ có năng lực, phẩm chất tốt để đảm đương công việc này. Vì một số cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra hiện nay không đọc, phân tích được báo cáo tài chính của doanh nghiệp dẫn đến để doanh nghiệp cố tình hạch toán sai, gây thất thu thuế. Mặt khác do thực hiện cơ chế quản lý tự khai tự nộp, ĐTNT tự chịu trách nhiệm và tự giác trong việc kê khai, tính thuế và nộp thuế vào NSNN nên ngành thuế vẫn chưa kiểm soát được ĐTNT, TNCT do đó vẫn để thất thu thuế TNCN ở những con số quá cao, đó là do hiện tượng trốn thuế, hiện tượng này ảnh hưởng tiêu cực đến mục tiêu tạo nguồn cho ngân sách và đảm bảo tính công bằng của thuế.
Cục thuế cần tuyên truyền ĐTNT tuân thủ luật thuế, hỗ trợĐTNT và phải nâng cao chất lượng, hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế để phát hiện những đối tượng có hành vi trốn thuế, những sai phạm của chính cơ quan thuế, của các cán bộ thuế. Đồng thời thanh tra, kiểm tra thuế cũng giúp cơ quan thuế tìm ra những sơ hở, hạn chế tạo điều kiện cho đối tượng nộp thuế trốn thuế trong chính sách thuế. Việc thanh tra, kiểm tra thường xuyên sẽ làm giảm bớt ý định
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 83
trốn thuế của đối tượng nộp thuế, tăng tính nghiêm túc của cơ quan chi trả thu nhập trong việc khấu trừ thu nhập trước khi chi trả và cũng tránh được các trường hợp thông đồng, cấu kết giữa cán bộ thuế với người nộp thuế. Thanh tra, kiểm tra thuế sẽđảm bảo việc thu đúng và thu đủ thuế cho nguồn thu ngân sách quốc gia. Trong thời gian qua, công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNCN ở nước ta nói chung và ở ngành thuế Bắc Ninh nói riêng vẫn chưa được coi trọng. Vì vậy, trong thời gian tới cơ quan thuế cần tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của người nộp thuế để phát hiện ra các trường hợp cố tình khai man, trốn thuế, cương quyết áp dụng các biện pháp xử lý vi phạm hành chính trong kê khai thuế.
Đến năm 2015 Cục thuế Bắc Ninh cần xây dựng kế hoạch tuyển dụng dài hạn cán bộ và bổ sung lực lượng làm công tác thanh tra, kiểm tra cả về số lượng và chất lượng, cả về trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp từ 30-35% cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế. 100% cán bộ thanh tra, kiểm tra phải được tập huấn và hướng dẫn các kỹ năng, phương pháp thanh tra như phân tích báo cáo tài chính, phân tích số liệu trên tờ khai thuế, kỹ thuật phỏng vấn đối tượng nộp thuế, trình tự kiểm tra sổ sách, chứng từ, khai thác dữ liệu về người nộp thuế.
• Xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm
Việc xử lý các trường hợp vi phạm cần phải được thực hiện một cách nghiêm túc và dứt khoát. Nếu phát hiện ra các trường hợp vi phạm và có những bằng chứng cụ thể chứng minh hành vi trốn thuế thì sẽ có quyền phạt những đối tượng này theo quy định. Các ĐTNT sẽ phải có trách nhiệm nộp phạt đúng thời hạn và đúng số tiền bị phạt. Nếu có những hành vi chống đối thì cần có sự can thiệp ngay lập tức của cơ quan công an. Việc xử phạt thật nghiêm minh sẽ là điều kiện quan trọng để giảm bớt các trường hợp vi phạm.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 84