phẩm bánh kẹo SBT
2.2.1. Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ Phần chế biến thực phẩm bánh kẹo SBT biến thực phẩm bánh kẹo SBT
Để đánh giá được lợi nhuận của công ty các nhà phân tích cần phân tích các chỉ tiêu từ đó có thể đánh giá được quy mô, hiệu quả kinh doanh của công ty. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần chế biến thực phẩm bánh kẹo SBT được thể hiện thông qua bảng sau.
Bảng 2.1. Báo cáo kết quả kinh doanh của Công Ty Cổ Phần chế biến thực phẩm bánh kẹo SBT năm 2011 – 2013
Đơn vị tính: triệu đồng
( Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ của công ty giảm trong năm 2012 nhưng phục hồi và tăng vào năm 2013. Cụ thể, doanh thu năm 2012 là 7.408,37 triệu đồng, của năm 2011 là 7.940,17 triệu đồng, bị sụt giảm 531,80 triệu đồng, giảm tương ứng với 6,70%. Đến năm 2013, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng mạnh so với cả 2 năm trước đó là 9.448,24 triệu đồng, tăng 2.039,87 triệu đồng tương ứng với mức tăng 27,53% so với
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 (+/-) % (+/-) % 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịnh vụ 7.940,17 7.408,37 9.448,24 -531,80 -6.70 2.039,87 27,53 2. Các khoản giảm trừ DT - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 7.940,17 7.408,37 9.448,24 -531,80 - 6,70 2.039,87 27,53 4. Giá vốn hàng bán 6.837,02 5.445,41 7.318,98 - 1.391,61 - 20,35 1.873,57 34,41 5. Lợi nhuận gộp 1.103,16 1.962,96 2.129,26 859,80 77,94 166,30 8,47
6. Doanh thu hoạt động tài
chính - 4,36 0,72 4,36 - -3,64 -83,49
7. Chi phí tài chính 341,85 705,21 536,06 363,36 106,29 -169,15 -23,99
Trong đó: Chi phí lãi vay 341,85 - - -341,85 -100,00
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 741,41 1.253,99 1.532,21 512,58 69,14 278,22 22,19
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 19,90 8,11 61,72 -11,79 -59,25 53,61 661,0 4 11. Thu nhập khác - - 16,00 - - 16,00 - 12. Chi phí khác - - - - 13. Lợi nhuận khác - - 16,00 - - 16,00 -
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 19,90 8,11 77,72 -11,79 -59,25 69,61 858,3 2 15. Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp 19,90 8,11 77,72 -11,79
59,25 69,61
858,3 2
31
năm 2012. Nguyên nhân chủ yếu kiến cho năm 2012 tình hình kinh doanh của công ty không hiệu quả như năm 2011 vì thị trường bánh kẹo trong năm nay các đối thủ cạnh tranh lớn như Công ty Cổ Phần Kinh Đô, Công ty Cổ phần Thực Phẩm Hữu Nghị, Công ty Cổ phần BIBICA đưa ra thị trường nhiều mặt hàng mới có sức cạnh tranh cao và đã được người tiêu dùng bình chọn nên sức tiêu thụ và khả năng cạnh trang của công ty trên thị trường giảm sút. Đồng thời, do năm 2012, nền kinh tế của Việt Nam trong tình trang suy thoái nhẹ, người dân có xu hướng thắt chặt chi tiêu làm giảm lượng tiêu thụ về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty xuống, mặc dù tình hình kinh doanh của công ty giảm trong năm 2012 nhưng mức giảm tương đối thấp là 6,70%, đặc biệt sang năm 2013 đã tăng trở lại và tăng vượt bậc lên thêm 27,53% so với năm 2013, đây là một tín hiệu đáng mừng. Nguyên nhân chủ yếu năm 2013, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng trở lại là do sản phẩm mới bánh bơ sữa mang nhãn hiệu độc quyền SBT được đưa ra thị trường và được nhiều người tiêu dùng đón nhận. Sản phẩm có sự khác biệt hóa rõ rệt so với các đối thủ cạnh tranh, đồng thời các mawth hàng bánh kẹo trên thị trường thế giới được công ty phân loại và nhập về Việt Nam phân phối đã làm tăng doanh thu rõ rệt và có sức cạnh tranh lớn với các mặt hàng trong nước hiện nay.
Giá vốn hàng bán: giá vốn hàng bán của công ty biến động theo doanh thu bán
hàng và cung cấp dịch vụ, năm 2012 là 5.445,41 triệu đồng, năm 2011 là 6.837,02 triệu đồng, bị sụt giảm 1.391.61 triệu đồng, giảm tương ứng với 20,35%. Công ty bánh kẹo SBT là công ty chuyên sản xuất, năm 2012 công ty kinh doanh kém hơn năm 2011 nguyên nhân là do việc tiêu thụ chậm lai so với các giai đoạn trước từ việc tác động của nền kinh tế, dân cư hạn chế chi tiêu, các mặt hàng phân khúc trên thị trường lớn đều do các đối thủ lớn như kinh Đô, BIBICA nắm giữ nên giá vốn hàng bán cũng giảm đi theo đúng tình hình biến động của doanh thu, tuy nhiên doanh thu bán hàng năm 2012 giảm 6,70% trong khi đó giá vốn hàng bán giảm 20,35%, điều đó cho thấy mặc dù doanh thu giảm đi nhưng mức giảm của doanh thu lại nhỏ hơn mức giảm của giá vốn hàng bán, do đó chúng ta có thể thấy rằng doanh nghiệp đã có những biện pháp làm giảm chi phí hợp lý từ đó sẽ làm tăng được lợi nhuận gộp và cả lợi nhuận sau thuế của công ty. Bước sang năm 2013, giá vốn hàng bán của công ty tăng lên mức 7.318,98 triệu đồng, tăng 1.873,57 triệu đồng tương ứng với mức tăng 34,41% so với năm 2012. Do trong năm 2013 tình hình tiêu thụ bánh kẹo của công ty tăng trở lại và
có bước đột phá mới đẩy cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, giá vốn hàng bán tăng theo.
Doanh thu hoạt động tài chính: Năm 2011 công ty không có doanh thu từ
hoạt động tài chính. Đến năm 2012 doanh thu hoạt động tài chính của công ty cổ phần chế biến thực phẩm bánh kẹo SBT đạt 4,36 triệu đồng. Trong đó chủ đạo là tiền lãi, cổ tức lợi nhuận được chia mà công ty nhân được khi thực hiện hoạt động đầu tư trên thị trường. Đến năm 2013 doanh thu hoạt động tài chính của công ty giảm đi chỉ còn 0,72 triệu đồng giảm 3,64 triệu tương ứng với mức giảm 83,49%. Nguyên nhân giảm chủ yếu là do trong năm 2013 các khoản tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận được chia giảm mạnh. Do tình hình thị trường chứng khoán hiện nay suy giảm, chưa phục hồi sau cuộc khủng hoảng cuối năm 2008. Trong thời gian tới công ty cần chú trọng nhiều vào hoạt động đầu tư tài chính vì doanh thu đến từ khoản mục này chiếm tỷ trọng nhỏ so với doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Chi phí hoạt động tài chính: năm 2012 là 705,21 triệu đồng tăng 363,36 triệu
đồng tương ứng với mức tăng 106,29% so với năm 2011. Nguyên nhân chủ yếu là do mục đích mở rộng sản xuất kinh doanh, công ty đã tạo điều kiện cho khách hàng được giảm chiết khấu do thanh toán sớm để không bị chiếm dụng vốn cho nên tỉ lệ này đã tăng đáng kể đồng thời doanh nghiệp có thực hiện các khoản vốn vay từ phía ngân hàng thương mại để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh. Song công ty cần xem xét chi phí tài chính tăng nhanh và quá cao sẽ ảnh hưởng tới lợi nhuận. Đến năm 2013, chi phí hoạt động tài chính giảm chỉ còn 536,06 triệu đồng, giảm 169,15 triệu đồng tương ứng với mức giảm 23,69% so với năm 2012. Đây là một tín hiệu đáng mừng thể hiện rằng chi phí lãi vay của công ty đã giảm mạnh, các khoản vay ở các ngân hàng thương mại trong năm 2012 đã được công ty thanh toán 1 phần.
Chi phí quản lí doanh nghiệp: chi phí quản lí doanh nghiệp của công ty năm
2012 là 1.253,99 triệu đồng tăng 512,58 triệu đồng tương ứng với mức tăng 69,14% so với năm 2011, tăng tương ứng 69,14%. Bước sang năm 2013, chi phí quản lý doanh nghiệp đạt 512,58 triệu đồng tăng 278,22 triệu đồng tương ứng với mức tăng 22,19%. Chi phí này có sự gia tăng khá lớn do công ty tăng mức lương và thưởng cho cán bộ nhân viên bộ phận quản lý. Công tác này cho thấy việc nhận thức rõ sự quan trọng của nguồn nhân lực trong doanh nghiệp.
Lợi nhuận sau thuế: lợi nhuận sau thuế năm 2011 đạt 19,90 triệu đồng. Đến năm 2012 doanh thu sau thuế chỉ còn 8,11 triệu đồng giảm 11,79 triệu đồng so với năm 2011, giảm tương ứng với 59,25%. Dù trong năm 2012 vẫn có lãi nhưng so với
33
năm 2011 thì công ty có lợi nhuận giảm đi hơn nửa nguyên nhân chủ yếu là do các chi phí của doanh nghiệp tăng cao đặc biệt là chi phí quản lí kinh doanh và chi phí tài chính trong khi đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng lên rất ít. Đồng thời nếu xét nguyên nhân khách quan một phần là do trong năm 2012, nền kinh tế Việt Nam đang trong giai đoạn suy thoái, người dân thắt chặt chi tiêu đã ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh và tiêu thụ của công ty. Đến năm 2013 lợi nhuận sau thuế của công ty tăng mạnh đạt 77,72 triệu đồng tăng 69,61 triệu đồng tương ứng với mức tăng mạnh 858,32%. Điều đó cho thấy trong năm 2013 hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đat hiệu quả cao, cả doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận khác đều tăng mạnh. Vì thế, trong thời gian tới công ty cần phát huy hơn nữa để từ đó làm tăng lợi nhuận sau thuế của mình