thế giới
2.4.1.1 Kinh nghiệm của các quốc gia trong hiệp hội nghiên cứu và quản lý thuế châu Á (SGATAR)
Trong quá trình tiến hành cải cách và hiện ựại hoá công tác quản lý thuế, các quốc gia trong hiệp hội SGATAR (gồm Australia, Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc, đài Loan, Singapo, Malaixia, Thái Lan, Philippin, Việt Nam, Hồng Công, Inựônêxia, Niudilân) ựều ựặt trọng tâm vào việc hiện ựại hoá công tác thanh tra thuế [26]. Mục tiêu là hiện ựại hoá dựa trên kỹ thuật phân tắch quản lý các khả năng thất thu về thuế (còn gọi là quản lý rủi ro) ựể ựổi mới nội dung, phương pháp và tổ chức hoạt ựộng thanh tra, ựảm bảo sự tuân thủ pháp luật ở mức ựộ cao, nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác thanh tra thuế.
Cùng với việc tin học hoá ngành thuế, hệ thống thanh tra thuế ựược trang bị ựồng bộ hệ thống máy tắnh, khai thác mạng nội bộ, kết nối Internet, kết nối với hệ thống mạng của các cơ quan chắnh phủ (liên quan ựến thanh tra thuế).
Xây dựng hệ thống tắch hợp thông tin, dữ liệu từ doanh nghiệp (kê khai thuế, hoá ựơn hàng hoá bán ra, báo cáo tài chắnh, báo cáo thu nhập) và thông tin bên ngoài (Ngân hàng và tổ chức tắn dụng, cơ quan quản lý vốn, cơ quan Hải quan, hiệp hội ngành nghề, cơ quan thống kê, cơ quan Cảnh sát...).
Xây dựng hệ thống tiêu chắ phục vụ kỹ thuật phân tắch, ựánh giá, quản lý rủi ro. đồng thời xây dựng các mô hình ựánh giá rủi ro theo loại hình doanh nghiệp, lĩnh vực kinh doanh và sắc thuế.
đổi mới tổ chức và ựào tạo cán bộ thanh tra cùng với ựổi mới phương pháp, quy trình và chuẩn hoá nghiệp vụ thanh tra, kiểm tra thuế. Thiết kế phần mềm ứng dụng hỗ trợ nghiệp vụ thanh tra thuế qua các khâu thu thập dữ liệu, chuyển ựổi dữ liệu, phân tắch xác ựịnh rủi ro, ựối chiếu kiểm tra trên máy tắnh, lựa chọn ựối tượng thanh tra và thanh tra kiểm tra tại ựơn vị.
Bổ sung, sửa ựổi hệ thống luật cho phù hợp với quá trình xây dựng Chắnh phủ ựiện tử nói chung và hiện ựại hoá ngành thuế nói riêng.
2.4.1.2 Kinh nghiệm tại các quốc gia khác Công tác hỗ trợ, tuyên truyền NNT
Ở nhiều quốc gia, bộ phận hỗ trợ NNT ựược thành lập ở tất cả các cơ quan thuế ựể tăng cường trợ giúp cho ựối tượng nộp thuế dưới nhiều hình thức khác nhau, nhằm cung cấp các sản phẩm dịch vụ chất lượng cao và kịp thời cho NNT, giúp DN thực hiện tốt nghĩa vụ thuế của mình.
Ở Indonesia, Tổng cục thuế cung cấp thông tin qua trang thông tin ựiện tử của ngành, hỗ trợ trực tiếp, trả lời bằng văn bản, hướng dẫn hoặc tọa ựàm trên ựài tiếng nói, truyền hình, phát hành tờ rơi,... đặc biệt, họ có chế ựộ ỘTờ khai thuế xanhỢ (áp dụng cho nhưng DN thực hiện tốt các nghĩa vụ thuế. Các DN này sẽ ựược ưu ựãi hoàn thuế nhanh trong vòng 1 tuần khi ựược hoàn thuế GTGT [31].
Ở Australia thì dịch vụ hỗ trợ NNT rất phong phú, ựa dạng và hiện ựại. Việc quản lý thu thuế dựa trên cơ sở phân NNT theo mức ựộ tuân thủ: Nhóm 1 Ờ phản ứng hoặc trốn thuế; Nhóm 2 Ờ ựối tượng chỉ nộp thuế khi cơ quan thuế ép buộc; Nhóm 3 Ờ ựối tượng không muốn nộp thuế nhưng vẫn nộp ựúng; Nhóm 4 Ờ ựối tượng luôn mong làm ựúng.
Theo cách phân loại trên thì việc cung cấp các dịch vụ cho họ cũng khác nhau. đối với nhóm một, cơ quan thuế yêu cầu gặp trực tiếp, ựối với nhóm hai, cơ quan thuế cũng gặp trực tiếp nhưng thỏa thuận mềm mỏng hơn, ựối với nhóm ba, cơ quan thuế thực hiện giáo dục Ộmột với nhiều ngườiỢ, còn nhóm cuối cùng thì cơ quan thuế cho NNT tự phục vụ thông tin qua các dịch vụ mà cơ quan thuế ựã cung cấp dưới nhiều hình thức. Hiện tại, ở nước này, có hai mươi trung tâm cung cấp dịch vụ thông tin của cơ quan thuế ựặt tại các thành phố lớn, nơi tập trung nhiều ựối tượng nộp thuế. [28]
Công tác thanh tra, kiểm tra
Tại Indonesia, thanh tra ựược phân ra thành nhiều loại: thanh tra tại cơ quan thuế, thanh tra tại cơ sở, thanh tra thường xuyên, thanh tra chứng cứ ban ựầu, thanh tra ựặc biệt (ựược thực hiện khi DN có sự bất thường) [29]
Từ năm 2002 ựến nay, thanh tra thuế ựược ưu tiên tập trung vào DN quy mô vừa trở lên. Việc thanh tra các DN lớn phải ựược sự chấp nhận của Tổng cục trưởng Tổng cục thuế.
Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế
Việc ứng dụng CNTT trong quản lý thuế ựã ựược thực hiện ở các nước này trong các khâu của quản lý thuế từ ựăng ký thuế, xử lý tờ khai thuế, theo dõi thu nộp, xác ựịnh các tiêu chắ ựánh giá rủi ro, hay ựặc biệt là thực hiện việc kê khai thuế qua mạng.
Tại Indonesia, Tổng cục thuế ựã thực hiện việc kê khai thuế qua mạng từ tháng 7/2002. Việc này ựược áp dụng trước hết ựối với tờ khai thuế GTGT của các DN trong tháng có từ 500 hóa ựơn trở lên.
Tại Australia, dịch vụ khai thuế qua mạng ựược giới thiệu từ năm 1990 và trước hết ựược áp dụng cho các ựại lý thuế. Tắnh ựến nay ựã phát triển ở trình ựộ cao và phạm vi rộng.