III .Thuế TNDN (theo năm)
4.3.2. Giải pháp nâng cao tắnh tuân thủ pháp luật của người nộp thuế ở huyện Gia Lâm
huyện Gia Lâm
Như ựã phân tắch ở phần trên của Luận văn, hai nhóm nguyên nhân cơ bản dẫn ựến tắnh tuân thủ của NNT ở Gia Lâm là nhân tố bên ngoài (tình hình kinh tế, hiệu quả chi tiêu công, chắnh sách thuế của Nhà nước) và nhân tố bên trong (trình ựộ kế toán thuế, khả năng tiếp cận thông tin thuế,...). Trong phạm vi nghiên cứu của Luận văn, chúng tôi xin ựưa ra những giải pháp theo 2 nhóm ựối tượng chắnh: Nhà nước, cơ quan thuế và NNT.
4.3.2.1 Nâng cao hiệu quả chi tiêu công
ựược phỏng vấn cho rằng có ảnh hưởng ựến hành vi tuân thủ thuế của họ. Tuy nhiên, trước khi ban hành thêm hoặc sửa ựổi một chắnh sách thuế nào thì Nhà nước cần thực hiện nghiêm túc vấn ựề này. Sẽ ra sao khi người dân nghĩ rằng số tiền thuế họ bỏ ra không ựược quản lý một cách ựúng ựắn, gây lãng phắ và còn có cả tham nhũng tiền thuế? Chắc chắn rằng, dù NNT có tuân thủ thuế thì họ cũng sẽ tuân thủ thuế với thái ựộ không tự nguyện hoặc nghiêm trọng hơn là tìm mọi cách ựể trốn thuế. Tăng cường hiệu quả chi tiêu công là một khái niệm khá trừu tượng và luôn là bài toán khó ựặt ra ựối với những nhà quản lý của Nhà nước. Tuy nhiên, nếu tăng cường kiểm tra, kiểm soát tình hình thực hiện các công trình công cộng, thực thi phê bình, kỷ luật nghiêm khắc với những trường hợp vi phạm quy chế, vi phạm ựạo ựức quản lý và quan trọng hơn cả là có kế hoạch cụ thể, chắnh xác về nguồn lực, công trình sẽ thực hiện ựể hạn chế tối thiểu sự lãng phắ khi xây lên rồi lại phá bỏ, sửa chữa. đối với những trường hợp vi phạm về ựạo ựức quản lý thì không phải chỉ dừng lại ở mức ựộ khiển trách hay phê bình mà cần có những biện pháp mạnh tay hơn nữa ựể răn ựe những trường hợp tham nhũng, vi phạm khác nếu có xảy ra.
4.3.2.2 Hoàn thiện hệ thống chắnh sách, pháp luật thuế của Nhà nước
Hệ thống chắnh sách, pháp luật thuế là cơ sở ựể NNT thực hiện nghĩa vụ thuế của mình, cũng là cơ sở ựể cơ quan quản lý nhà nước xác ựịnh việc NNT có hành vi vi phạm pháp luật hay không. để nâng cao tắnh tuân thủ của NNT thì hệ thống chắnh sách, pháp luật thuế cần hoàn thiện nhằm ựạt ựược các yêu cầu sau:
- Một là tạo môi trường pháp lý bình ựẳng, công bằng; áp dụng hệ thống thống nhất, không phân biệt giữa các thành phần kinh tế cũng như giữa các doanh nghiệp trong nước với các doanh nghiệp có vốn ựầu tư nước ngoài. - Hai là ựược hoàn thiện theo hướng ựơn giản, minh bạch, công khai; tách chắnh sách xã hội ra khỏi chắnh sách thuế.
nhu cầu chi thường xuyên của nhà nước và giành một phần cho tắch luỹ phục vụ sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện ựại hoá ựất nước.
- Bốn là hệ thống chắnh sách thuế phải là công cụ quản lý và ựiều tiết vĩ mô có hiệu quả của nhà nước ựối với nền kinh tế, ựộng viên ựược các nguồn lực, thúc ựẩy phát triển nhanh sản xuất, khuyến khắch xuất khẩu, ựầu tư, ựổi mới công nghệ, chuyển dịch cơ cấu kinh tế; ựảm bảo nền kinh tế tăng trưởng cao, bền vững góp phần ổn ựịnh và nâng cao ựời sống nhân dân. Trong ựiều kiện kinh tế có sự biến ựộng theo chiều hướng khó khăn thì Nhà nước cần có những chắnh sách hỗ trợ DN trong tình hình kinh tế khó khăn ấy.
Khi tình hình kinh tế khó khăn sẽ ảnh hưởng nhiều tới tình hình sản xuất kinh doanh của các DN ựặc biệt là với những DN vừa và nhỏ. Nếu Nhà nước và cơ quan thuế thúc ép sự tuân thủ tuyệt ựối từ phắa các DN sẽ xảy ra hai trường hợp:
Trường hợp thứ 1: DN buộc lòng chấp hành tuân thủ. Tuy nhiên, trong tình hình kinh tế khó khăn thì việc ảnh hưởng không tốt tới vấn ựề vốn nói riêng và tình hình sản xuất kinh doanh của DN trong năm tới nói chung sẽ dự báo một mùa không bội thu cho NSNN năm sau. Thiệt hại kể ựến còn nhiều hơn so với việc không tuân thủ thuế của các DN.
Trường hợp thứ 2: DN tìm mọi cách ựể không tuân thủ thuế. Vì trong bối cảnh khó khăn ấy, nếu họ không tìm mọi cách ựể cứu DN của mình thì sẽ không thể ựảm bảo DN họ có thể tồn tại lâu dài hoặc ắt nhất là có thể SXKD bình thường vào năm sau.
Qua hai trường hợp trên ta thấy một ựiều, nếu Nhà nước thực thi nhiều chắnh sách hỗ trợ cho các DN trong ựiều kiện kinh tế khó khăn như ban hành các chắnh sách giãn, giảm, gia hạn nộp thuế cho DN, hỗ trợ cho DN về các thủ tục tuân thủ thì mặc dù không thể ựảm bảo thu ựược như những năm trước nhưng lại ựảm bảo nguồn thu lâu dài cho NSNN. Vì nếu DN còn phát triển thì sẽ không sợ thất thu ngân sách.
- Năm là tạo ựiều kiện thúc ựẩy cải cách hành chắnh và hiện ựại hoá công tác quản lý thuế. đặc biệt, các qui ựịnh về thủ tục hành chắnh thuế phải ựảm bảo phù hợp với yêu cầu cải cách hành chắnh của Nhà nước, vừa ựáp ứng các yêu cầu quản lý thuế của Nhà nước, vừa không gây phiền hà, tốn kém cho các tổ chức, cá nhân nộp thuế và cơ quan thuế.
4.3.2.3 Tăng cường số lượng và nâng cao năng lực công chức thuế
Chưa cung cấp hiệu quả thông tin cho NNT, chưa làm các thủ tục tuân thủ thuế một cách nhanh gọn là do số lượng và năng lực của công chức thuế chưa tốt. Do ựội ngũ cán bộ thuế thiếu về số lượng, một bộ phận không nhỏ năng lực, trình ựộ chưa ựáp ứng ựược yêu cầu ựã làm hạn chế hiệu quả của các giải pháp của Cục thuế, do vậy môt vấn ựề cần quan tâm là phải tăng cường số lượng và nâng cao năng lực ựội ngũ công chức thuế.
Tiến hành thi tuyển công chức hàng năm ựể bù ựắp nguồn nhân lực thiếu hụt, phân bổ nhân lực ựầy ựủ cho các chức năng quản lý thuế theo yêu cầu; Thường xuyên rà soát, ựánh giá lại ựội ngũ cán bộ ựể phân công, bố trắ hợp lý. Những cán bộ thiếu tinh thần trách nhiệm, có hành vi vụ lợi khi thi hành công vụ thì không bố trắ vào các bộ phận trực tiếp giải quyết công việc cho người nộp thuế; Xử lý nghiêm, kịp thời, ựúng quy ựịnh ựối với cán bộ, công chức vi phạm kỷ luật.
Thường xuyên giáo dục, bồi dưỡng về ý thức pháp luật, trách nhiệm công vụ, nghiệp vụ chuyên môn, ựạo ựức nghề nghiệp, văn hoá ứng xử, phong cách phục vụ...Trong ựó chú ý ựào tạo các kỹ năng quản lý thuế theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp.
Tiêu chuẩn hoá công việc của cán bộ theo từng vị trắ công tác; Xây dựng bảng tiêu chuẩn ựạo ựức công vụ; Xây dựng và thực hiện quy tắc ứng xử trong ngành thuế, trọng tâm là quy tắc quan hệ giữa cán bộ thuế khi thực hiện công vụ với người nộp thuế;
ựịnh kỳ chuyển ựổi vị trắ công tác nhằm hạn chế tối ựa những vi phạm xảy ra theo quy chế, quy ựịnh của Trung ương, của Bộ và của ngành;
Thực hiện tốt chắnh sách cán bộ, thường xuyên chăm lo ựời sống vật chất, tinh thần, tạo ựiều kiện thuận lợi ựể cán bộ hoàn thành nhiệm vụ;
4.3.2.4 đổi mới và tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT
để khắc phục những hạn chế ựã phân tắch ở phần 4.2.2, làm cho công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT thực sự trở thành công cụ nâng cao tắnh tự giác tuân thủ của NNT thì công tác này phải ựược ựổi mới và tăng cường cả về nội dung và hình thức:
- Về nội dung tuyên truyền hỗ trợ NNT: Biên tập các tài liệu hướng dẫn, giải thắch theo các hình thức ựa dạng, phong phú ựể mọi tổ chức, mọi cá nhân trong xã hội hiểu ựược bản chất tốt ựẹp của công tác thuế. Biên tập một số tài liệu giảng dạy một số vấn ựề cơ bản về thuế ở các trường phổ thông, dạy nghề ựể trang bị cho công dân có các kiến thức cần thiết về thuế.
- Hình thức tuyên truyền, hỗ trợ NNT: Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền qua các phương tiện thông tin ựại chúng thường xuyên hơn, với nội dung phong phú và ựa dạng hơn: Dựng các bộ phim tài liệu, tiểu phẩm với nội dung tuyên truyền về thuế phát trên truyền hình. Tổ chức các chương trình thi tìm hiểu pháp luật thuế trên các báo, ựài.
Giảng dạy những nội dung tuyên truyền về thuế tại các cấp học; Tuyên truyền trên các Panô, áp phắch, tranh tuyên truyền cổ ựộng, biểu ngữ cho phù hợp với yêu cầu hiện nay.
Thiết kế, phát hành nhiều mẫu mã gọn và ựẹp theo tiêu thức từng sắc thuế dưới hình thức tờ rơi, sách bỏ túi,Ầ bằng cả tiếng Việt và tiếng Anh,Ầ ựể cấp phát miễn phắ tại trụ sở cơ quan Thuế, tại cơ quan kho bạc, ngân hàng, các trung tâm công cộng, nơi NNT thường giao dịch
Tổ chức khen thưởng bằng những hình thức khuyến khắch NNT thực hiện tốt nghĩa vụ thuế. Các phần thưởng khuyến khắch có thể là vật chất hoặc
phi vật chất. Các phần thưởng vật chất ựược coi là tốn kém ựối với cơ quan thuế còn các phần thưởng phi vật chất có lợi thế khuyến khắch NNT về ựạo ựức hơn là khắa cạnh kinh tế của sự tuân thủ. Cơ quan thuế cần xem xét ựiểm mạnh và ựiểm yếu của bất kỳ phần thưởng nào và xác ựịnh hoàn cảnh mà phần thưởng ựó có thể ựược khai thác ựể tạo ra sự tuân thủ tự nguyện ở mức cao nhất. Hình thức cám ơn như thư cám ơn của cơ quan thuế và của bản thân công chức thuế về sự hợp tác của NNT ựể ựảm bảo mục tiêu nghĩa vụ thuế hoàn thành.
Tư vấn trực tiếp tại các trung tâm hỗ trợ ở cơ quan thuế các cấp; Tư vấn, hỗ trợ thông qua mạng thông tin ựiện tử trong toàn quốc; Giải ựáp các vướng mắc về thuế thông qua trung tâm ựiện thoại tự ựộng.
Hỗ trợ thông qua các ựại lý thuế có thu phắ ựể các ựại lý này trực tiếp hướng dẫn, tắnh thuế, kê khai thuế và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các tổ chức, cá nhân nộp thuế.
Triển khai các hình thức kê khai thuế ựiện tử và các dịch vụ ựiện tử khác của cơ quan thuế nhằm hỗ trợ NNT kê khai, nộp thuế và hoàn thuế. đồng thời cho phép các NNT ựối chiếu nghĩa vụ thuế trên mạng internet ngành thuế trên cơ sở các qui ựịnh pháp lý về giao dịch ựiện tử và hệ thống an toàn bảo mật ngành thuế. Tiếp ựó, cơ quan thuế sẽ mở rộng hình thức ựể doanh nghiệp có thể gửi các hồ sơ về thuế qua mạng nhằm giảm thời gian tiến hành các thủ tục về thuế của NNT.
Thường xuyên cập nhật, nghiên cứu các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ áp dụng trên thế giới, các ựịa phương trong nước từ ựó ựánh giá và ựề xuất phương án áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ mới, củng cố, hoàn thiện các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ hiện hành.
để thực hiện tốt công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT thì cơ quan thuế cần thực hiện các giải pháp sau:
và hỗ trợ NNT: Xây dựng cơ sở dữ liệu về danh bạ các tổ chức, cá nhân nộp thuế ựầy ựủ chắnh xác ựể làm cơ sở thực hiện ựiều tra nhu cầu và cung cấp dịch vụ thuế
Cải tiến nội dung và ựưa trang thông tin ựiện tử của Chi cục thuế lên internet, cập nhật thông tin thiết thực phục vụ người nộp thuế. Từng bước mở một số dịch vụ cho NNT như hỏi ựáp qua mạng, trao ựổi thư tắn.
Xây dựng kho dữ liệu hướng dẫn, hỏi ựáp về chắnh sách thuế, các thủ tục về thuế và tạo ựiều kiện cho cán bộ làm công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT truy cập ựể tra cứu giải ựáp các vướng mắc cho NNT một cách chắnh xác và thống nhất.
Xây dựng phần mềm quản lý trung tâm hỏi ựáp về thuế qua mạng ựiện thoại tự ựộng và trực tiếp; Phát triển phần mềm phục vụ cho việc trao ựổi và cung cấp các dịch vụ trực tuyến cho NNT, cho các ựại lý thuế như: ựăng ký thuế, kê khai thuế ựiện tử, gửi hồ sơ qua mạng...
- Kiện toàn ựội ngũ cán bộ trong hệ thống tuyên truyền và hỗ trợ NNT: Nhanh chóng lựa chọn ựể bổ sung ựủ số lượng ựội ngũ cán bộ làm công tác Tuyên truyền và Hỗ trợ (25% tổng số biên chế). đồng thời tiến hành tổ chức các lớp tập huấn, ựào tạo, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho toàn bộ công chức làm công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT. Cùng với kiến thức chuyên môn sâu rộng trong nhiều lĩnh vực (nhất là thuế, kế toán, luật thuế), cán bộ làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ thuế cần ựược ựào tạo về các kỹ năng nghề nghiệp như kỹ năng lắng nghe, phân tắch yêu cầu, trình bày quan ựiểm, thuyết phục...ựể phục vụ cho công việc. Cách thức thực hiện là chọn các cán bộ có trình ựộ, kỹ năng truyền ựạt tốt ựể ựào tạo thành các tiểu giáo viên, người học trước sẽ truyền ựạt cho người học sau.
Công tác hỗ trợ NNT cần ựược tổ chức cả các cấp thông qua các bộ phận và cán bộ làm công tác hỗ trợ của cơ quan thuế các cấp hay thông qua các tổ chức cung cấp dịch vụ, tư vấn thuế, hay các tổ chức kế toán kiểm toán.
Công tác hỗ trợ NNT cũng có thể do những cá nhân chuyên gia ựảm nhiệm, như kế toán hay kiểm toán có thể tham gia vào các chương trình chuyên môn bằng việc ựăng ký với cơ quan thuế ựể ựược cấp những chứng chỉ công nhận theo quy ựịnh của luật. Tuy vậy, một số doanh nghiệp lớn hoặc vừa có thể sử dụng dịch vụ này nhưng ựối với các doanh nghiệp nhỏ là rất tốn kém. Vì vậy cơ quan thuế phải ựào tạo và cấp bằng cho những người không ựược ựào tạo chuẩn ựể họ có thể bù ựắp lại khoảng cách thiếu hụt nói trên cũng như làm giảm chi phắ tuân thủ và chi phắ hành chắnh, ựối tượng này có thể là những cán bộ ựã nghỉ hưu, cán bộ cũ và các doanh nghiệp làm dịch vụ chuyên nghiệp, nghĩa là cơ quan thuế cần xem xét các nguồn khác nhau ựể giúp NNT.
Xây dựng hệ thống tiêu chuẩn ựánh giá chất lượng dịch vụ hỗ trợ NNT: Căn cứ kết quả khảo sát tình hình triển khai dịch vụ hỗ trợ NNT trong toàn ngành, vận dụng các tiêu chuẩn ựánh giá trong nước cũng như của các nước trong khu vực có trình ựộ phát triển tương ựương ựể xây dựng hệ thống tiêu chuẩn ựánh giá chất lượng dịch vụ hỗ trợ NNT phù hợp với ựiều kiện cụ thể của ựịa phương; tổ chức xây dựng mẫu biểu, phương pháp ựiều tra ựánh giá chất lượng phục vụ của cơ quan thuế ựối với NNT; triển khai ựiều tra, thu thập thông tin ựánh giá hàng năm.
- Phối hợp với các cơ quan thông tin ựại chúng ựể nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền hỗ trợ: Phối hợp với đài phát thanh huyện xây dựng chuyên mục về thuế phát ựịnh kỳ với các nội dung: giới thiệu các chắnh sách, chế ựộ về thuế, phóng sự về hoạt ựộng của ngành Thuế, giải ựáp các câu hỏi, vướng mắc về thuế,Ầ; Xây dựng một số tác phẩm kịch ngắn với các nội dung tuyên truyền về thuế ựể diễn vào những chương trình tuyên truyền thuế ựịnh kỳ của chi cục.
Tổ chức ựịnh kỳ các cuộc thi tìm hiểu pháp luật thuế trên một số báo, ựài với từng loại ựối tượng dự thi: thiếu niên, học sinh, sinh viên, các tổ chức,