C. DANH MỤC ĐỒ THỊ
4.1.2. Phân tích khát quát tình hình tài tại công ty Kiến Việt thông qua báo cáo kết quả hoạt
cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Ở phần trước dựa vào bảng CĐKT để phân tích đã cho ta biết phần nào về sức mạnh tài chính, tình hình quản lý và sử dụng vốn, mục đích sử dụng các nguồn vốn,... thì việc phân tích các khoản mục của báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh sẽ bổ sung thêm các thông tin về tài chính góp phần cho biết việc quản lý, chỉ đạo kinh doanh của các nhà quản lý và đánh giá hiệu quả hoạt đông của công ty.
Bảng 4.6. Tình hình biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận của Công ty
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm So Sánh 2012 2013 2014 +/-2013/2012% +/-2014/2013% 1. DTT về BH và CCDV 6.080 4.980 7.168 (1.099) (18,1) 2.187 43,9 2. Giá vốn hàng bán 5.537 4.441 5.797 (1.096) (19,8) 1.356 30,5 3.LN gộp về BH và CCDV 542 539 1.371 (3) (0,6) 832 154,2 4.DT hoạt động tài chính 1 0.4 0.2 (0.6) (61,3) (0.2) (57,4) 5. Chi phí tài chính 102 50 146 (53) (51,5) 96 193,8
- Trong đó: Chi phí lãi
vay 102 50 146 (53) (51,5) 96 193,8
6. Chi phí bán hàng - - - - 7. Chi phí quản lý DN 474 423 828 (51) (10,8) 405 95,8 8. LN thuần từ HĐKD (33) 67 397 100 (302,9) 330 492,6 9. Thu nhập khác - - - - 10. Chi phí khác - - - - 11. Lợi nhuận khác - - - - 12. Tổng LN kế toán trước thuế (240) 67 323 307 (127,7) 257 384,8 13. Chi phí thuế TNDN 66 66 14. LN sau thuế TNDN (240) 67 257 307 (127,7) 191 285,9 Nguồn: Phòng kế toán
Qua bảng trên ta thấy lợi nhuận sau thuế của Công ty luôn biến động theo chiều hướng tốt, cụ thể năm 2013 LNST của Công ty tăng lên 67 triệu đồng , tức tăng thêm 307 triệu đồng tương đương tăng 127,7% so với năm 2012. Đặc biệt LNST năm 2014 tăng vượt bậc lên 257 triệu đồng, tức tăng thêm 191 triệu đồng (tăng 285% ) so với năm 2013.
- Lợi nhuận gộp của Công ty năm 2012 đạt được là 542 triệu đồng, sang năm 2013 giảm xuống còn 539 triệu đồng. Tuy nhiên đến năm 2014 lại tăng đột biến lên 1.371 triệu đồng tức tăng 832 triệu đồng tương đương tỉ lệ tăng là 154,2% so với năm 2013. Nguyên nhân dẫn đến sự tăng giảm thất thường của LNST là do ảnh hưởng của 2 nhân tố:
+ Tổng doanh thu thuần: Năm 2013 giảm 1.099 triệu đồng ( giảm 18,1% ), năm 2014 tăng 2.187 triệu đồng ứng với mức tăng 43,9% so với năm 2013. Nguyên nhân do trong năm Công ty nhận nhiều công trình, với giá cao, cung ứng dịch vụ ngày một tốt hơn và được thị trường biết đến nhiều hơn.
+ Giá vốn hàng bán cũng như doanh thu thuần, năm 2013 giảm so với năm 2012 với mức giảm là 1.096 triệu đồng tức 19,8%. Sang năm 2014 tăng thêm 1.356 triệu đồng ( tăng 30,5%) so với 2013. Nguyên nhân do nguyên liệu, nhiên liệu trên thị trường liên tục leo thang nên làm cho chi phí của sản phẩm dịch vụ tăng lên theo. Tuy nhiên tốc độ tăng của doanh thu nhanh hơn tốc độ tăng của giá vốn điều này chứng tỏ Công ty đã cố gắng khắc phục và điều chỉnh để thích nghi với sự biến động của thị trường.
- Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty liên tục giảm qua các năm, năm 2103 giảm 0.6 triệu đồng tương đương giảm với tỉ lệ 61,3% so với năm 2012.
Năm 2014 tiếp tục giảm mạnh với mức giảm là 57,4% ( giảm 0.2 triệu đồng ) so với năm 2013. Trong khi đó chi phí tài chính tuy năm 2013 giảm so với năm 2012 nhưng đến năm lại tăng mạnh. Cụ thể: năm 2013 giảm 53 triệu đồng tươn ứng giảm 51,5% so với năm 2012, năm 2014 tăng thêm 96 triệu đồng ( tăng 193% ) so với năm 2013. Nguyên nhân do chi phí lãi vay cho hoạt động kinh doanh tăng cao, nhất là các khoản nợ ngắn hạn cho thấy áp lực trong việc thanh toán các khoản của Công ty cao.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp ở mức cao và tăng trong những năm gần đây. Cụ thể năm 2012 chi phí QLDN là 474 triệu đồng đến năm 2013 giảm xuống còn 423 triệu đồng nhưng vẫn ở mức cao. Sang năm 2014 tăng lên thêm 405 triệu đồng tương ứng với mức tăng 95%. Tuy nhiên mức độ tăng vẫn thấp hơn mức tăng của doanh thu nên lợi nhuận vẫn hoạt động theo chiều hướng đi lên.
Nhìn chung sự biến động của lợi nhuận sau thếu nhất là sự tăng lên vượt bậc vào giai đoạn 2013- 2014 đã chứng tỏ hoạt động Công ty ngày càng đi lên, thể hiện sự cố gắng trong việc quản lý và sử dụng vốn. Với xu thế hiện nay chứng tỏ Công ty đang phát triển theo chiều hướng tốt, góp phần khẳng định vị trí và sự tồn tại của mình trong nền kinh tế thị trường hiện nay. Bên cạnh đó Công ty cần có biện pháp phù hợp để giảm thiểu chi phí, xem xét các khoản mục chi phí có hợp lý hay không và có bị lãng phí không nhằm góp phần tối đa hóa lợi nhuận.
Qua bảng cân đối kế toán và bảng kết quả sản xuất kinh doanh qua 3 năm 2012 – 2013 đã cho ta thấy cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính của Công ty. Nhưng để có những kết luận sát thực tạo điều kiện ra quyết định một cách cụ thể cần đi sâu xem xét các chỉ số tài chính đặc trưng của Công ty.