chưa phân phố
2.2.2. Chỉ tiêu công nợ và khả năng thanh toán
Tình hình công nợ và khả năng thanh toán là một vấn đề nan giải và khá nhạy cảm đối với doanh nghiệp. Đặc biệt là công ty trong lĩnh vực kinh doanh sản phẩm máy móc công nghệ cao, nhập khẩu từ các nước tiên tiến với giá trị sản phẩm cũng như chi phí kinh doanh cao, tình hình công nợ rất lớn nên cần một lượng vốn rất lớn để duy trì hoạt động kinh doanh dẫn đến rủi ro hoạt động kinh doanh rất cao. Điều đó ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nói chung. Việc phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của công ty, tìm ra nguyên nhân của mọi sự ngưng trệ các khoản thanh toán nhằm tiến tới làm chủ về tài chính có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với sự phát triển của doanh nghiệp. Nhận thức được điều đó công ty TNHH Đức Mạnh đặc biệt quan tâm đến việc phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của đơn vị.
Công ty chú trọng đến việc phân tích chi tiết các khoản nợ phải thu, nợ phải trả các khoản đã quá hạn thanh toán, đang tranh chấp hoặc mất khả năng thanh toán theo từng đối tượng cụ thể và các lý do chủ yếu dẫn đến tình trạng tăng hoặc giảm, hoặc quá hạn hay đang tranh chấp. Số liệu phân tích của công ty căn cứ vào: Bảng cân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài chính, các chỉ số chi tiết, sổ tổng hợp các khoản phải thu, phải trả, báo cáo quản trị, báo cáo bán hàng…
Phân tích khả năng thanh toán công ty sử dụng các chỉ tiêu sau đây:
• Chỉ tiêu phân tích tình hình công nợ:
Khi phân tích khái quát các khoản phải thu, ATQ xác định mức biến động khoản phải thu qua các thời kỳ hạch toán. Sau đó đánh giá tình hình thu hồi nợ thông qua tính toán và so sánh một số chỉ tiêu sau:
Bảng 2.4. Chỉ tiêu các khoản phải thu của công ty TNHH Đức Mạnh giai đoạn 2012- 2013
Chỉ tiêu Đơn vị Công thức Năm Năm Chêch
lệch 2012 2013 Phải thu khách hàng Tỷ 105,6 105,8 0,2 Tỷ lệ khoản phải thu khách hàng/ phải trả người bán Lần
Khoản phải thu khách
hàng 1.11 0.91 -0.20
Khoản phải trả người bán
Tỷ trọng phải thu
khách hàng %
Khoản phải thu khách
hàng 12.66
% 9.52% -3.15% Tổng tài sản
Doanh thu thuần Tỷ 294,7 252,3 -42,6
Số vòng quay
khoản phải thu Vòng
Doanh thu thuần