Cụng ty CP Kỹ Nghệ Kingtech là đơn vị kinh doanh cỏc loại mặt hàng điện, điện tử. Hiện nay, Cụng ty đang ỏp dụng rất nhiều phương thức thanh toỏn.
* Phương thức thanh toỏn: Cụng ty đó thực hiện cỏc phương thức thanh toỏn hết sức đa dạng phụ thuộc vào sự thoả thuận giữa hai bờn theo hợp đồng kinh tế đó ký kết bao gồm: tiền mặt, chuyển khoản, sộc chuyển khoản, sộc bảo chi, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu...
Việc thanh toỏn cú thể là thanh toỏn ngay hoặc là thanh toỏn chậm sau một khoảng thời gian nhất định sau khi người mua nhận được hàng (thời hạn thanh toỏn chậm tuỳ theo từng hợp đồng quy định và tuỳ thuộc mối quan hệ với khỏch hàng tối đa từ 30- 45 ngày. Cụng ty luụn tạo mọi thuận lợi trong khõu thanh toỏn đồng thời khụng gõy thiệt hại về kinh tế cho bản thõn doanh nghiệp.
Phương thức thanh toỏn chậm hiện nay chiếm tỉ trọng lớn trong Cụng ty. Để đảm bảo quản lý chặt chẽ cỏc khoản phải thu và khụng bị chiếm dụng vốn, trong hợp đồng kinh tế bao giờ cũng phải quy định rừ thời hạn thanh toỏn. Nếu quỏ thời hạn này Cụng ty sẽ tớnh lói suất theo lói suất quỏ hạn ngõn hàng trờn tổng giỏ thanh toỏn. Chớnh bởi lẽ đú mà trong những năm qua trong Cụng ty khụng xảy ra tỡnh trạng mất hoặc bị chiếm dụng vốn. Tuy nhiờn việc bỏn chịu cũng chỉ được thực hiện với khỏch hàng cú quan hệ lõu dài với Cụng ty, khụng bỏn chịu cho khỏch tư nhõn hoặc khỏch vóng lai.
Sau khi thực hiện việc ghi sổ doanh thu, kế toỏn lập bảng kờ hoỏ đơn hàng hoỏ dịch vụ bỏn ra kốm theo cỏc hoỏ đơn GTGT để chuyển cho kế toỏn cụng nợ để theo dừi chi tiết tỡnh hỡnh thanh toỏn của người mua được mở cho từng đối tượng khỏch hàng.
Căn cứ vào chứng từ kế toỏn ghi sổ chi tiết và lập bảng kờ hàng hoỏ dịch vụ bỏn ra. Cuối thỏng xỏc định được số dư Nợ hoặc dư Cú cho tài khoản. Căn cứ vào số dư TK 131 cho từng đối tượng khỏch hàng, kế toỏn ghi nhận số liệu vào bảng tổng hợp chi tiết cụng nợ khỏch hàng trong thỏng.
Cuối thỏng căn cứ vào sổ Nhật ký chung, để vào sổ cỏi TK 131 - Phải thu khỏch hàng . Sau đú đối chiếu kiểm tra vơớ Bảng tổng hợp chi tiết cụng nợ với khỏch hàng trong thỏng.
Biểu số 17 :
Đơn vị: Cụng ty CP Kỹ Nghệ Kingtech Mẫu số 02-LĐTL Địa chỉ: : Xúm cốc,đội 6,Nhõn Mỹ, Mỹ Đỡnh ,Từ Liờm,Hà Nội
(Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA Tài khoản:131 - Phải thu khỏch hàng.
Đối tượng: Cụng ty TNHH Hà Thành
Loại tiền: VNĐ Đơn vị tớnh: Đồng
Ngày thỏng ghi
Chứng từ Diễn giải TK Số phỏt sinh Số dư
Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú Nợ Cú Số dư đầu kỳ 0 31/01/2011 09 31/01/2011
Bỏn mỏy tớnh tiền Casio TE-4000F chưa thu tiền
Thuế GTGT bỏn mỏy tớnh tiền Casio TE-4000F 511 333 12.120.000 1.212.000 Cộng số phỏt sinh 13.332.000 Số dư cuối kỳ 13.332.000
Sổ này cú ... trang, đỏnh số trang từ ... đến … Ngày mở sổ:
Ngày 31 thỏng 01 năm 2011 Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) Hà Lan Bựi thị Hà Hà thị Lan
Biểu số :18
Đơn vị: Cụng tyCP Kỹ Nghệ Kingtech Mẫu số 02-LĐTL Địa chỉ: : Xúm cốc,đội 6,Nhõn Mỹ, Mỹ Đỡnh ,Từ Liờm,Hà Nội
(Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CễNG NỢ KHÁCH HÀNG TRONG THÁNG Tài khoản 131 - Thanh toỏn với người mua
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011 Đvt: Đồng
STT Tờn khỏch hàng Số dư đầu Số phỏt sinh Số dư cuối
Nợ Cú Nợ Cú Nợ Cú
1 Cụng ty TNHH Lạc Hồng 15.000.000 12.650.000 27.650.000
2 Cụng ty TNHH SX & TM Hà Lan 6.000.000 14.000.000 15.000.000 5.000.000
3 Cụng ty rượu và nước giải khỏt Anh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đào 0 17.800.000 9.300.000 8.500.000 4 Cụng ty Trấn Gia 13.200.000 23.400.000 16.600.000 20.000.000 ... … … … … 12 Khỏch lẻ 0 16.300.000 9.800.000 6.500.000 13 Cụng ty TNHH Hà Thành 0 13.332.000 13.332.000 14 Cụng ty cổ phần Hoa Lan 14.900.200 32.200.800 34.700.000 12.500.000 ... … ... … … … … … Cộng 90.000.000 250.000.000 160.000.000 180.000.000 Ngày 31 thỏng 01 năm 2011 Người ghi sổ Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) Hà Lan Bựi thị Hà Hà thị Lan
Biểu số 19 :
Đơn vị: Cụng ty CP Kỹ Nghệ Kingtech
Đ/C: : Xúm cốc,đội 6,Nhõn Mỹ, Mỹ Đỡnh ,Từ Liờm,Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 131: Phải thu khỏch hàng
Từ ngày 01/01/2011 đến 31/01/2011
ĐVT : Đồng
Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phỏt sinh
SH NT Nợ Cú Dư đầu kỳ 90.000.000 0 03 14/01 Cụng ty TNHH Lạc Hồng 511,3331 27.650.000 04 18/01 Cụng ty TNHH SX & TM Hà Lan 511,3331 5.000.000 … … … … …. … 08 31/01 Khỏch lẻ 511,3331 6.500.000 09 31/01 Cụng ty TNHH Hà Thành 511,3331 13.332.000 Cộng phỏt sinh 250.000.000 160.000.000 Dư cuối kỳ 180.000.000 0 Ngày 31 thỏng 01 năm 2011 Người ghi sổ (Ký, họ tờn) Hà Bựi thị Hà Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Lan Hà thị Lan Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu) Vui Lờ Văn Vui
La thi Ninh lớp LTCĐ- ĐH KT15-K4 Chuyờn đề Tốt Nghiệp