- Đặc điểm bộ máy quản lý tại công ty CP que hàn điện Việt Đức
c) Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ
Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ cung cấp cho người sử dụng biết được tiền tệ của Công ty sinh ra từ đâu và sử dụng vào những mục đích gì. Toàn bộ tiền của Công ty được tạo ra từ ba hoạt động là kinh doanh, đầu tư và tài chính.
Qua bảng 3.4 ta thấy tại Công ty CP Que hàn điện Việt Đức hoạt động kinh doanh là hoạt động chủ yếu tạo ra tiền. Điều này hoàn toàn phù hợp với ngành nghề kinh doanh của Công ty; cụ thể như sau:
Với hoạt động sản xuất kinh doanh, lưu chuyển thuần năm 2009 là 5.620.749.663 đồng, giảm 24.800.155.773 so với năm 2008. Nguyên nhân chủ yếu làm cho dòng tiền này giảm là vì trong năm cả dòng tiền vào (Chủ yếu là từ bán hàng và cung cấp dịch vụ) và dòng tiền ra đều giảm nhưng dòng tiền vào giảm mạnh hơn. Năm 2009 tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 67.428.050.156 đồng so với năm 2008.
Với hoạt động đầu tư, trong hai năm 2008 và 2009 dòng tiền vào quá nhỏ (chủ yếu là từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận) trong khi đó Công ty lại chi quá nhiều để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản khác (năm 2009 là 15.934.781.973 đồng, tăng 11.187.943.587 đồng, tương ứng tăng 335,69% so với năm 2008) nên lưu chuyển thuần từ hoạt động đầu tư trong hai năm 2008 và 2009 đều âm với một lượng tương ứng là 4.649.952.342 đồng và 15.731.672.060 đồng.
Với hoạt động tài chính, năm 2009 dòng tiền vào tăng 38.583.473.869 đồng so với năm 2008, tiền chi trả nợ gốc vay giảm 8.117.118.310 đồng nên lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính tăng 42.213.183.179 đồng.
Như vậy, năm 2009 lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh và lưu chuyển thuần từ hoạt động đầu tư đều giảm song do lưu chuyển thuần từ hoạt động tài chính tăng với một lượng lớn hơn nên lưu chuyển tiền thuần trong kỳ đã tăng 6.331.307.688 đồng, tương ứng tăng 149,43% so với năm 2008. Tuy nhiên qua Bảng 3.4 ta lại thấy tiền và tương đương tiền đầu kỳ năm 2009 giảm so với năm 2008, nhưng đến cuối kỳ lại tăng đáng kể 3.854.381.971 tương ứng tăng 318.01%, cho thấy khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ của Công ty được đảm bảo.