Vốn bằng tiền được hiểu là lượng tiền tồn quỹ, tiền trong tài khoản thanh toán của doanh nghiệp ở ngân hàng và một bộ phần tiền đang chuyển. Trong hoạt động kinh doanh, vốn tiền mặt là hết sức quan trọng vàcần thiết, nó có thể đáp ứng kịp thời nhu cầu chi tiêu của doanh nghiệp hàng ngày như mua sắm hàng hoá, vật liệu, thanh toán các khoản chi phí cần thiết. Ngoài ra còn xuất phát từ nhu cầu dự phòng để ứng phó với những nhu cầu vốn bất
thường chưa dự đoán được và động lực trong “đầu cơ” trong việc dự trữ tiền mặt để sẵn sàng kinh doanh khi xuất hiện các cơ hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao. Việc duy trì một mức dự trữ vốn tiền mặt đủ lớn còn tạo điều kiện cho doanh nghiệp thu được chiết khấu trên hàng mua trả đúng kỳ hạn, làm tăng hệ số khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp. Song việc dự trữ tiền mặt phải luôn luôn chủ động và linh hoạt, bởi tỷ lệ sinh lời của tiền mặt là rất thấp, thậm chí nếu tiền trong két của doanh nghiệp có thể bị mất giá do lạm phát.
Trong Công ty cổ phần xây dựng HUD101, vốn bằng tiền chỉ bao gồm tiền và các khoản tương đương tiền. Cụ thể kết cấu như sau :
Đvt: đồng Khoản mục 31/12/2012 31/12/2011 Chênh lệch Số tiền Tỉ trọng % Số tiền Tỉ trọng % Số tiền Tỉ trọng % Tiền 585,184,067 74.53 5,924,344,640 66.38 -5,339,160,573 -90.12 Khoản tương đương tiền 200,000,000 25.47 3,000,000,000 33.62 -2,800,000,000 -93.33 Tổng cộng 785,184,067 100 8,924,344,640 100 -8,139,160,573 -91.20
Bảng 2.8 : Kết cấu vốn bằng tiền của Công ty cổ phần xây dựng HUD101
Qua bảng trên ta thấy vốn bằng tiền của doanh nghiệp đã giảm lượng lớn là 8,139,160,573 đồng tương ứng với mức giảm 91.2% đây là mức giảm rất lớn. trong đó thì
Tiền mặt tại quỹ giảm 90.12% tương đương 5,339,160,573 đồng làm cho tỉ trọng của tiền trong năm tăng lên mức 74.53% so với đầu năm là 66.38% . Các khoản tương đương tiền cũng giảm 93.33% tương đương mức giảm là 2,800,000,000 đồng làm cho tỉ trọng của các khoản tương đương tiền giảm xuống con 25,47%
Có sự chênh lệch này là do trong năm 2012 công ty đã rút khoản tiền gửi ngân hàng về và giảm các hợp đồng tiền gửi của công ty trong các ngân hàng xuống trong khí đo lượng tiền mặt cũng giảm cho thấy doanh nghiệp phải chi lượng tiền lớn cho hoạt động sản xuất mua hàng hoá, tài sản cố định trả lương cho nhân viên….của mình điều này ảnh hưởng không tốt đến hoạt động kinh doanh của công ty khi nguồn tiền đang khan hiếm hiện nay.
Tóm lại, trong năm 2012 thì công ty đã giảm dần về quy mô sản xuất kinh doanh
Các chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương đều giảm mạnh cho thấy công ty đang gặp khó khăn, trong chi tiêu mua sắp hay các chi phí khác liên quan đến tiền. Công ty cần có những điều chỉnh lại cho phù hợp với tình hình của doanh nghiệp đảm bảo khả năng chi tiêu và thanh toán của daonh nghiệp.