đèn 40W đèn 60W
4.1.3 Hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty
4.1.3.1 Hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp của công ty
Cũng như mọi doanh nghiệp khác doanh thu, chi phắ và lợi nhuận là chỉ tiêu mà công ty xem là ựộng lực thúc ựẩy sự phát triển. để xem công ty phát triển mạnh hay không, ta ựi nghiên cứu các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn trong sản xuất kinh doanh ựể công ty biết ựược những mặt mạnh và mặt yếu trong từng nhân tố ảnh hưởng một ựến hiệu quả sản xuất kinh doanh.
59
Bảng 4.5. Hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp của công ty trong 3 năm (2011-2013) Chỉ tiêu đVT Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tốc ựộ tăng (%) 2012/ 2013/ Bình quân 2011 2012 1.Tổng doanh thu tr.ự 30.326 23.401 22.917 -22,8 (2,1) (12,5) 2.Doanh thu thuần tr.ự 30.326 23.401 22.917 -22,8 (2,1) (12,5) 3. Tổng chi phắ tr.ự 24.868 19.200 19.437 -22,8 1,2 (10,8) 4. Tổng lợi nhuận trước thuế tr.ự 5.458 4.201 3.480 -23,0 (17,2) (20,1) 5. Lợi nhuận sau thuế tr.ự 4.099 3.181 2.624 -22,4 (17,5) (20,0) 6. Tổng số cổ phần cổ
phần 80.000 80.000 80.000 0,0 - - 7. Mệnh giá cổ phần ng.ự 100.000 100.000 100.000 0,0 - - 8. Vốn cổ phần thường tr.ự 8.000 80.000 80.000 900,0 - 450,0 9. Lợi tức cổ phần ưu ựãi Tr.ự
10. Lợi nhuận chia cổ tức tr.ự 8.800 4.800 4.800 -45,5 - (22,7) 11.Tổng số vốn sản xuất 11.Tổng số vốn sản xuất
(tổng tài sản) tr.ự 32.682 32.833 36.137 0,5 10,1 5,3 12. Tổng vốn CSH tr.ự 13.661 15.873 18.674 16,2 17,6 16,9 13. Doanh thu/1 ựồng vốn sản
xuất KD (1/11) lần 0,9 0,7 0,6 -23,2 (11,0) (17,1) 14. Tỷ suất sinh lợi căn bản
(4/11) % 16,7 12,8 9,6 -23,4 (24,7) (24,1) 15. Tỷ suất lợi nhuận ròng/ 15. Tỷ suất lợi nhuận ròng/
doanh thu-ROS (5/2) % 13,5 13,6 11,5 0,6 (15,8) (7,6) 16.Tỷ suất LN ròng/tổng tài
sản (5/11) % 12,5 9,7 7,3 -22,8 (25,1) (23,9) 17. Tỷ suất sinh lời/vốn CSH-
ROE (5/12) % 30,0 20,0 14,1 -33,2 (29,9) (31,5) 18. Tỷ suất sinh lời vốn CP 18. Tỷ suất sinh lời vốn CP
thường (5/8) % 51,2 4,0 3,3 -92,2 (17,5) (54,9)
60
Các kết quả ựược thể hiện trên biều ựồ 4.3 như sau:
0 0,1 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 0,8 0,9
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chỉ tiêu doanh thu/vốn SX
Nguồn: Phòng Tài chắnh Ờ Kế toán
Biểu ựồ 4.3. Chỉ tiêu doanh thu trên vốn sản xuất
Qua bảng 4.5 và biểu ựồ 4.3 cho thấy: Chỉ tiêu doanh thu trên vốn sản xuất của công ty trong 3 năm giảm dần. Năm 2011 chỉ tiêu này là 0,9 lần, tức là ựể bỏ ra một ựồng vốn sản xuất thì tạo ra 0,9 ựồng doanh thu, năm 2012 chỉ tiêu doanh thu trên vốn sản xuất là 0,7 lần lên làm giảm so năm 2011 là 23,2 %; năm 2013 chỉ tiêu doanh thu trên vốn sản xuất là 0,6 lần lên giảm so năm 2012 là 11%. Do ựó làm cho tốc ựộ tăng bình quân 3 năm giảm 17,1%. điều này chứng tỏ công ty ựã chưa tiết kiệm ựược chi phắ sản xuất, tiêu thụ và hiệu quả sử dụng vốn khiến cho một ựồng chi phắ bỏ ra thu về ựược ắt doanh thu hơn. đây là vấn ựề bất cập ựể nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Do chi phắ ựầu vào tăng cao khiến cho giá vốn tăng lên làm chi phắ cho doanh nghiệp tăng caọ
61 0 5 10 15 20 25 30 35
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Tỷ suất sinh lời vốn CP thường
Tỷ suất sinh lời vốn CSH - ROE
Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu ROS
Tỷ suất lợi nhuận ròng/tổng tài sản Tỷ suất sinh lời của chi phắ
Nguồn: Phòng Tài chắnh Ờ Kế toán
Biểu ựồ 4.4. Các chỉ tiêu tỷ suất sinh lời
Qua bảng 4.5 và biểu ựồ 4.4 cho thấy: Tất cả các chỉ tiêu sinh lợi ựều
giảm nhanh và liên tục trong 3 năm. Nguyên nhân là do lợi nhuận của 3 năm liên tục giảm. Sau ựây ta ựi phân tắch một số tỷ suất như sau:
- Về tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu: Năm 2011 là 13,5%, tức là ựể tạo ra một ựồng doanh thu sinh lời 0,135 ựồng lợi nhuận, năm 2012 là 13,6% lên làm tăng 0,6% so năm 2011 nhưng sang năm 2012 tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là 11,5% giảm so năm 2012 là 15,8% lên ựã làm cho tốc ựộ tăng bình quân 3 năm giảm 7,6%. Do ựó hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp chưa hiệu quả, giá bán năm 2012 có tăng so năm 2011 nhưng mức ựộ tăng không ựáng kể; doanh thu không tăng mà còn giảm dần qua các năm. Một mặt do sản lượng tiêu thụ kém.
- Về tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên tổng vốn kinh doanh: Năm 2011 cho thấy ựể bỏ ra một ựồng vốn kinh doanh thì thì tạo ra 0,167 ựồng lợi nhuận, năm 2012 tỷ suất lợi nhuận trên chi phắ ựạt 12,8% so năm 2011 thì giảm 23,4%; năm 2013 tỷ suất lợi nhuân trên chi phắ là 9,6% lên giảm so năm 2012 là 24,7% . Do ựó làm tốc ựộ tăng bình quân 3 năm giảm 24,1%.
62
Do chi phắ qua các năm tăng cao trong khi doanh thu không tăng mà giảm lên làm cho lợi nhuận giảm. Chứng tỏ hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chưa ựược tốt.
- Về tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu: Mặc dù vốn chủ sở hữu qua 3 năm ựều tăng, các khoản vay dài dạn tăng chủ yếu là vay Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn, vay Ngân hàng công thương Việt Nam. Năm 2011 ựể tạo ra một ựồng lợi nhuận thì phải chi phắ 0,3 ựồng vốn chủ sở hữu, sang năm 2012 ựể tạo ra một ựồng lợi nhuận thì phải chi phắ 0,2 ựồng vốn chủ sở hữu lên mức ựộ sinh lời so năm 2011 giảm 33,2%; năm 2013 tỷ suất sinh lời ựạt 14,1% giảm so năm 2012 là 29,9% lên ựã làm cho tỷ suất sinh lời 3 năm bình quân giảm 31,5%. Vốn chủ sở hữu tăng nhưng chủ yếu là vay ngân hàng ựể ựầu tư lên làm lãi suất vay phải trả ngân hàng tăng, do ựó chi phắ doanh nghiệp tăng làm lợi nhuận giảm.
Như vậy, từ bảng 4.5 cho thấy: Chỉ tiêu các năm ựều giảm, năm 2013 hầu hết các chỉ tiêu ựều giảm so với năm 2012và năm 2011. Ngoại trừ một số chỉ tiêu về giá trị tuyệt ựối như tổng doanh thu, tổng chi phắ, tổng vốn kinh doanh trong năm thì tăng. Tuy nhiên các chỉ tiêu về lợi nhuận và các tỷ số khác như doanh thu trên vốn sản xuất, tỷ suất sinh lợi căn bản, lợi nhuận trên doanh thu, lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu và chỉ tiêu ựánh giá cổ phần ựều giảm. điều ựó chứng tỏ chi phắ cho sản xuất của công ty chưa ựược tiết kiệm ựáng kể, ựiều này làm cho lợi nhuận giảm.
Mặt khác, do ảnh hưởng giá cả nguyên nhiên vật liệu trong sản xuất ựã tác ựộng lớn ựến giá thành. Như vậy công ty cần thiết phải tìm kiếm những nguồn cung cấp nguyên nhiên vật liệu ổn ựịnh ựể tiết kiệm ựược một lượng chi phắ trong giá thành sản xuất, ựồng thời phải quản lý các loại chi phắ phát sinh trong toàn doanh nghiệp ựể giảm tối ựa chi phắ, tăng tối ựa doanh số bán sản phẩm trên thị trường từ ựó mới mang lại hiệu quả sản xuất kinh doanh
63
4.1.3.2 Hiệu quả sử dụng các yếu tố ựầu vào cơ bản của quá trình sản xuất kinh doanh
ạ Hiệu quả sử dụng lao ựộng
Lao ựộng có vai trò quan trọng, là nguồn tiềm năng lớn tạo ra của cải vật chất. Do vậy khi nói ựến yếu tố lao ựộng không chỉ ựơn thuần ựề cập ựến số lượng và chất lượng mà còn cả việc tuyển chọn, ựào tạo lao ựộng, bố trắ sắp xếp và sử dụng lao ựộng ựể ựem lại hiệu quả caọ Sau ựây là bảng chỉ tiêu về sử dụng lao ựộng lao ựộng của công ty trong 3 năm (2011 -2013).
Bảng 4.6. Chỉ tiêu kết quả sử dụng lao ựộng của công ty trong 3 năm (2011-2013) Chỉ tiêu đVT Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tốc ựộ tăng (%) 2012/ 2013/ Bình 2011 2012 quân 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tr.ự 30.326 23.401 22.917 (22,8) (2,1) (12,5) 2. Lợi nhuận gộp tr.ự 5.466 4.242 3.499 (22,4) (17,5) (20,0) 3. Số lao ựộng người 250 280 260 12,0 (7,1) 2,4 4. Năng suất lao ựộng của
1 CB - CNV (1/3)
tr.ự/
người 121 84 88 (31,1) 5,5 (12,8) 5. Lợi nhuận do 1 lao ựộng
làm ra (2/3)
tr.ự/
người 21,9 15,1 13,5 (30,7) (11,2) (20,9)
Nguồn: Phòng Tổ chức- Hành chắnh, Phòng Tài chắnh
Qua bảng số liệu 4.6 trên cho thấy: Lợi nhuận do một lao ựộng làm ra qua 3 năm ựều giảm. Do chi phắ tiền lương tăng, thu nhập bình quân lao ựộng tăng, số lượng lao ựộng tăng nhưng doanh thu lại giảm và năng suất lao ựộng hàng năm giảm.
- Lợi nhuận do 1 lao ựộng làm ra: Năm 2011 lợi nhuận công ty do một lao ựộng làm ra là 21,9 triệu ựồng/người, năm 2012 lợi nhuận do một lao ựộng làm ra là 15,1 triệu người lên ựã làm cho lợi nhuận do một lao ựộng năm 2012 giảm so năm 2009 là 30,7%; năm 2013 lợi nhuận do một lao ựộng là làm ra là 13,5 triệu ựồng giảm so năm 2012 là 11,2% lên ựã làm cho tốc ựộ tăng bình quân 3 năm giảm 20,9%. đây là việc làm cần thiết ựể nâng cao năng suất lao ựộng cho công tỵ
64
Do tốc ựộ tăng chi phắ nhanh hơn tốc ựộ tăng doanh thu lên làm lợi nhuận cũng giảm, ựồng thời sản lượng bán hạn chế lên doanh thu cũng chậm lại so với năm trước.
- Về năng suất lao ựộng: Năm 2011 ựể sử dụng một lao ựộng tạo ra 121 triệu ựồng doanh thu, năm 2012 năng suất lao ựộng giảm so năm 2009 là 31,1%; năm 2013 năng suất lao ựộng là 88 triệu ựồng/người tăng so năm 2012 là 5,5% nhưng tốc ựộ tăng bình quân 3 năm giảm 12,8%. Do số lượng lao ựộng qua các năm ựều tăng nhưng doanh thu qua các năm lại giảm làm cho năng suất lao ựộng giảm.