- Sổ cái 334 (mẫu số S03a – DN, ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC,
4.Kế toán các khoản trích theo lương
x
Mức hưởng chế độ ốm đau =
Mức lương tháng đóng BHXH của tháng trước khi nghỉ ốm
26 75%
Số ngày nghỉ
a.1. Chứng từ sử dụng:(kèm phiếu chi, phiếu thu chuyển khoản, phiếu kết chuyển 02 và mẫu C66a, C67a, C67b minh họa phần “bảo hiểm phải trả”) chuyển 02 và mẫu C66a, C67a, C67b minh họa phần “bảo hiểm phải trả”)
Bảng thanh toán lương
Danh sách người lao động đề nghị hưởng chế độ thai sản(mẫu C67a), chế độ ốm đau (mẫu 66a): ban hành theo QĐ số/2007/QĐ-BTC, ngày 2/06/2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Do Công ty lập và gửi đến Bảo hiểm xã hội huyện Bến Lức đề nghị trả mức hưởng trợ cấp thai sản, ốm đau cho lao động. Trong đó, ghi rõ số tiền được hưởng là bao nhiêu.
Danh sách người lao động hưởng chế độ thai sản (mẫu C67b), ốm đau (mẫu 66b) được xét duyệt: ban hành theo QĐ số/2007/QĐ-BTC, ngày 22/06/2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Do Bảo hiểm xã hội huyện Bến Lức lập nhằm xác nhận số lao động nào được hưởng trợ cấp, số nào không được xét duyệt và lý do. Đây là căn cứ để xác nhận việc thanh toán Bảo hiểm của phía Bảo hiểm.
Mẫu 66a, 66b, 67a, 67b ban hành theo Quyết định 31/2007QĐ-BTC, ngày 22/6/2007) Phiếu chi: chi tiền trợ cấp thai sản ốm đau cho công nhân viên
Phiếu thu chuyển khoản: nhận tiền chuyển khoản từ Ngõn hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Bến Lức để trả tiền trợ cấp cho nhõn viên.
Phiếu kết chuyển: kết chuyển Bảo hiểm xã hội và Bảo hiểm y tế
Trình tự xử lý
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ (phiếu chi, …), kế toán ghi vào sổ chi tiết các trường hợp xảy ra trong ngày: chi tiền trợ cấp ốm đau, thai sản…
Khi kế toán tính lương cho công nhân viên, đồng thời cũng thực hiện việc tính trừ BHXH, BHYT, CĐP trên bảng lương, cùng với việc trích lương Công ty chịu, Kế toán có trách nhiệm nộp các khoản này cho Bảo hiểm xã hội Bến Lức.
Hàng tháng kế toán căn cứ vào giấy nghỉ ốm đau, thai sản để lên danh sách lao động nghỉ và lao động đóng BHXH. Sau đó, tiến hành lập bảng thanh toán trợ cấp BHXH và cuối tháng báo cáo trợ cấp ốm đau, thai sản.
xã hội Bến Lức kiểm tra và tiến hành đối chiếu thì sẽ duyệt thanh toán đối với Công ty bằng chứng từ “danh sách người lao động hưởng chế độ thai sản, ốm đau được duyệt”
a.2 Sổ sách sử dụng:(kèm sổ chi tiết 3383-phụ lục18; 3384-phụ lục19)
Sổ chi tiết tài khoản 3383: Bảo hiểm xã hội Sổ chi tiết tài khoản 3384: Bảo hiểm y tế
Vào tháng 02/2008. Công ty không sử dụng sổ chi tiết 3382 vì định kỳ 6 tháng 01 lần Công ty mới tiến hành tính trích Kinh phí công đoàn. Vì thế 02/2008, Công ty không có có sổ 3382.