- Khách hàng có BCTC
b) Đối với cá nhân
+ Cho vay nguồn vốn để kinh doanh
Bao gồm các khoản cho vay để kinh doanh vật tư nông nghiệp, vay đầu tư tài sản cố định, hỗ trợ vốn kinh doanh trong đó:
• Vay để kinh doanh vật tư nông nghiệp: Là việc cung cấp nguồn vốn để thu mua, dự trữ, cung cấp vật tư (phân bón, giống, thuốc trừ sâu, ..) phục vụ trong lĩnh vực nông nghiệp
Lĩnh vực nông nghiệp là lĩnh vực phụ thuộc nhiều vào điều kiện thời tiết, các yếu tố giá cả đầu ra, đầu vào, và hay thay đổi. Do vậy khi cho vay để kinh doanh vật tư nông nghiệp cũng tiềm ẩn ít nhiều những RRTD khi KH không sử dụng đúng mục đích vay vốn, do mất mùa dẫn đến lượng tiêu thụ vật tư nông nghiệp giảm sút cá nhân, hộ gia đình kinh doanh thất bát, không có khả năng trả nợ
• Vay đầu tư TSCĐ là sản phẩm tín dụng nhằm hỗ trợ nguồn vốn đối với KH có nhu cầu đầu tư tài sản như:
- Mua máy móc thiết bị.
- Phương tiện vận tải phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ
- Mua/xây dựng/sửa chữa bất động sản làm địa điểm sản xuất kinh doanh dịch vụ.
Đây là những khoản vay dài hạn, đối với cho vay mua phương tiện thì việc thế chấp bằng tài sản là động sản gây nhiều rủi ro về nguồn thu nợ thứ 2, đối với cho vay mua xây dựng, sửa chữa bất động sản làm địa điểm sản xuất kinh doanh dịch vụ thì đây là những khoản đầu tư
không sinh lời, hoặc sinh lời nhưng thu hồi vốn chậm, RRTD có thể xảy ra không lường trước được trong tương lai.
+ Vay mua, sửa chữa bất động sản
Trong vay mua, sửa chữa bất động sản có vay mua nhà đất, vay sửa chữa nhà cửa, vay mua các căn hộ của dự án liên kết. Đây đang là những khoản vay chiếm phần lớn tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng do thị trường nhà đất, BĐS đang đóng băng. Do vậy mà khi cấp duyệt những món vay này cần xem xét thật kĩ khả năng trả nợ của cá nhân KH, tránh những thông tin không trung thực do KH khai khống, giả mạo.
+ Cho vay tiêu dùng
Bao gồm các sản phẩm: cho vay hỗ trợ tài chính du học, cho vay mua ô tô, cho vay hỗ trợ tiêu dùng (thời gian lên tới 7 năm)
Những khoản cho vay để tiêu dùng thường có rủi ro lớn hơn những khoản cho vay khác vì cho vay để cá nhân tiêu dùng nên không có phương án kinh doanh, nguồn thu nợ là thu nhập của KH, không gắn liền đồng vốn của ngân hàng với mục đích sử dụng của cá nhân, khó kiểm soát được mục đích sử dụng của chúng, do vậy RRTD cũng tăng cao, nếu nguồn thu nhập của KH đột nhiên biến động (như thất nghiệp, sa thải, cắt giảm lương thưởng, làm ăn không hiệu quả ….)
Nhận xét
Các khoản cho vay trung và dài hạn của ACB khá đa dạng, tuy nhiên càng nhiều lĩnh vực được cho vay thì càng xuất hiện nhiều RRTD và dấu hiện để nhận biết nó càng khó xác định chính xác. Tuy nhiên có chấp nhận rủi ro thì mới có lợi nhuận cao, do vậy ngân hàng cần có những biện pháp quản trị rủi ro hợp lý để vừa đảm bảo được khả năng sinh lời, vừa đảm bảo được an toàn tín dụng
2.4. Đo lường rủi ro tín dụng
RRTD phát sinh từ hoạt động cho vay và bảo lãnh của ACB dưới nhiều hình thức, ACB cũng chịu các RRTD khác phát sinh từ các khoản đầu tư vào chứng khoán nợ và các rủi ro khác trong hoạt động giao dịch.Việc đo lường RRTD được thực hiện trước và trong thời gian cho vay, ACB đã xây dựng các mô hình hỗ trợ việc định lượng RRTD. Các mô hình xếp hạng và
chấm điểm này được sử dụng cho mọi danh mục tín dụng trọng yếu và hình thành cơ sở cho việc đo lường các rủi ro vi phạm thanh toán trước và trong khi cho vay.
Trong trường hợp nhận thấy dấu hiệu về RRTD cao đối với KH có số dư nợ ảnh hưởng đáng kể đến danh mục tín dụng của ACB, Ban lãnh đạo xem xét và quyết định thành lập tổ công tác chuyên biệt để tập trung đánh giá RRTD và theo dõi, kiểm soát và giảm thiểu mức RRTD của các KH này.Ta tiến hành đo lường RRTD tại ACB theo phương pháp chỉ số và phương pháp thống kê.
2.4.1. Đo lường rủi ro tín dụng theo phương pháp chỉ số
2.4.1.1. Đo lường rủi ro tín dụng của một khoản vay
Việc phân loại nợ và lập dự phòng rủi ro tín dụng được thực hiện theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN (“Quyết định 493”) ngày 22 tháng 4 năm 2005 và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN (“Quyết định 18”) ngày 25 tháng 4 năm 2007 của Thống đốc NHNN Việt Nam. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2011, theo Công văn số 6524/NHNN-TTGSNH ngày 27 tháng 8 năm 2010 do NHNN Việt Nam ban hành, ACB thực hiện phân loại nợ,trích lập và sử dụng dự phòng RRTD theo Điều 7 của Quyết định 493 đối với các khoản cho vay khách hàng.
Theo Quyết định số 780/QĐ-NHNN do NHNN Việt Nam ban hành ngày 23/4/2012, các khoản nợ được điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ do ACB đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của KH có chiều hướng tích cực và có khả năng trả nợ tốt sau khi điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ được giữ nguyên nhóm nợ như đã được phân loại theo quy định trước khi điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ. Theo đó, ACB xem xét điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ mà giữ nguyên nhóm nợ như đã được phân loại trước đây dựa trên kết quả đánh giá từ hệ thống chấm điểm tín dụng nội bộ.
Dựa trên việc đo lường trên, ACB phân loại các khoản cho vay và bảo lãnh và trích lập dự phòng theoQuyết định 493, Quyết định 18 và Quyết định 780. ACB thực hiện phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng RRTD theo Điều 7 của Quyết định 493(theo báo cáo thường
niên 2013) đối với các khoản cho vay KH;CácKH căn cứ trên hệ thống xếp hạng tín dụng
Phân loại nợ theo hệ thống chấm điểm tín dụng nội bộ
Phân loại nợ theo Quyết định 493 Xếp hạng tín dụng AAA, AA, A Nhóm 1 - Nợ đủ tiêu chuẩn Xếp hạng tín dụng BBB, BB, B Nhóm 2 - Nợ cần chú ý
Xếp hạng tín dụng CCC, CC Nhóm 3 - Nợ dưới tiêu chuẩn Xếp hạng tín dụng C Nhóm 4 - Nợ nghi ngờ
Xếp hạng tín dụng D Nhóm 5 - Nợ có khả năng mất vốn
(Nguồn: Báo cáo thường niên 2013)
Trường hợp một KH có nhiều hơn một khoản nợ với NH mà có bất kỳ khoản nợ bị chuyển sang nhóm nợ rủi ro cao hơn thì NH buộc phải phân loại các khoản nợ còn lại của KH đó vào nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro.
Ngân hàng chủ động tự quyết định phân loại các khoản nợ vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro khi xảy ra một trong các trường hợp sau đây:
- Khi có những diễn biến bất lợi từ tác động tiêu cực đến môi trường kinh doanh và lĩnh vực kinh doanh;
- Các chỉ tiêu tài chính của KH hoặc khả năng trả nợ của KH bị suy giảm;
- Khách hàng không cung cấp cho Ngân hàng các thông tin tài chính kịp thời, đầy đủ và chính xác để Ngân hàng đánh giá khả năng trả nợ của KH
2.4.1.2. Đo lường rủi ro tín dụng của một danh mục cho vay
Mức RRTD tối đa là giá trị ghi sổ trên bảng cân đối kế toán cũng như trên các tài khoản ngoại bảng của các công cụ tài chính, mà chưa tính đến tài sản thế chấp hoặc các biện pháp giảm thiểu RRTD khác. Đối với các khoản nợ tiềm tàng, mức RRTD tối đa là giá trị lớn nhất mà ACB sẽ phải thanh toán trong trường hợp nghĩa vụ đối với các công cụ tài chính này hình thành. Đối với các cam kết tín dụng, mức RRTD tối đa là toàn bộgiá trị của khoản tín dụng chưa được giải ngân cho KH. Bảng dưới đây trình bày mức RRTD tối đa của ACB
Bảng 10: Mức rủi ro tín dụng tối đa của ACB
Triệu VND Triệu VND
Rủi ro tín dụng liên quan đến các tài sản nội bảng
Tiền gửi và cho vay các tổ chức tín dụng khác – gộp
7.609.663 22.001.529Chứng khoán kinh doanh – chứng khoán nợ 555.909 4.974 Chứng khoán kinh doanh – chứng khoán nợ 555.909 4.974 Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản
tài chính khác
150 12.338
Cho vay khách hàng – gộp 107.190.021 102.814.848
Chứng khoán nợ – đầu tư sẵn sàng để bán – gộp 6.923.095 3.860.352 Chứng khoán nợ – đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
– gộp
26.502.417 20.096.357Tài sản tài chính khác – gộp 9.808.339 9.876.693 Tài sản tài chính khác – gộp 9.808.339 9.876.693
158.589.594 158.667.091
Rủi ro tín dụng liên quan đến các tài sản ngoại bảng
Nợ tiềm tàng và các cam kết tín dụng 7.244.078 7.271.188
165.833.672 165.938.279
(Nguồn: Báo cáo thường niên 2013 và 2012)
Bảng trên thể hiện trường hợp xấu nhất với mức độ tổn thất tối đa của ACB tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 và ngày 31 tháng 12 năm 2012, chưa tính đến bất kỳ các tài sản thế chấp được nắm giữ hay các biện pháp giảm thiểu RRTD nào. Trên thực tế ACB còn tiến hành một số các biện pháp đề phòng ngừa RRTD như trích lập dự phòng rủi ro để phòng ngừa tổn thất khi có rủi ro xảy ra. Theo Quyết định 493, các khoản cho vay KH sẽ được xử lý bằng nguồn dự phòng khi được phân loại vào Nhóm 5 hoặc khi KH vay bị phá sản hoặc giải thể (đối với trường hợp KH vay là tổ chức, DN), hoặc khi KH vay chết hoặc mất tích (đối với trường hợp KH vay là cá nhân)
cho toàn bộ danh mục cho vay của ACB
2.4.1.2.1. Nhóm chỉ số đánh giá mức độ rủi ro