8. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.3.2. Đối với công tác thu thập thông tin
Mặc dù thông tin đƣợc thu thập tại chi nhánh tƣơng đối hoàn chỉnh nhƣng chất lƣợng của thông tin thu thập đƣợc chƣa cao.
Nguồn thông tin mà NH sử dụng trong phân tích tài chính KH nhiều khi còn hạn chế. Hoặc thông tin thu thập chƣa chính xác và kịp thời, kéo dài ảnh hƣởng đến chất lƣợng của công tác thẩm định tài chính.
2.3.3. Đối với công tác thẩm ịnh BCTC
Đã có văn bản của BIDV quy định về việc kiểm tra tính khớp đúng, hợp lý của các BCTC do KH cung cấp. Tuy nhiên, thực tế việc kiểm tra chủ yếu dựa vào kinh nghiệm của CBTD.
Việc thu thập và thẩm định thông tin phi tài chính do CBTD thực hiện chủ yếu theo hình thức phỏng vấn KH nên độ tin cậy chƣa cao.
2.3.4. Đối với phư ng pháp phân tích
Ngoài phƣơng pháp tỷ lệ và phƣơng pháp so sánh đƣợc sử dụng để phân tích, NH còn kết hợp sử dụng phƣơng pháp chấm điểm tín dụng nội bộ doanh nghiệp trong quá trình phân tích tài chính khách hàng DN.
Chƣa sử dụng phƣơng pháp Dupont để phân tích.
DN có quy mô khác nhau dẫn đến việc đánh giá sai về DN vay vốn.
2.3.5. Đối với nội dụng phân tích
Các chỉ tiêu tài chính cần tính toán đƣợc quy định rõ ràng, dễ hiểu và tƣơng đối hợp lý trong văn bản hƣớng dẫn, giúp CBTD tiến hành phân tích tài chính của DN một cách dễ dàng, từ đó giúp NH tiết kiệm thời gian trong công tác thẩm định, phản ánh đƣợc tình hình tài chính của DN và nhanh chóng đi đến quyết định có cấp tín dụng cho KH hay không.
Đã phân tích BCTC từ tổng quát đến chi tiết, sau đó tổng hợp và đƣa ra đánh giá về tình hình tài chính của DN.
CBTD chƣa đôn đốc KH cung cấp BCTC gần nhất để cập nhật số liệu phân tích kịp thời tình hình tài chính của KH.
Trong quá trình phân tích, CBTD chƣa đƣa ra đầy đủ các tỷ số bình quân của ngành để làm cơ sở so sánh. Điều này có thể dẫn đến những nhận định không thực sự chính xác về ngành nghề KD của DN.
Chƣa thực hiện phân tích BCLCTT và TMBCTC, chƣa đƣa ra các chỉ tiêu về việc kiểm soát chi phí.
Chƣa thực hiện phân tích bảng cân đối nguồn và sử dụng nguồn. Chƣa thực hiện phân tích báo cáo dự toán.
2.3.6. Chất lượng công tác phân tích tài chính DN
Bảng 2.12: Bảng tính các chỉ tiêu đánh giá về tình hình phân tích tài chính doanh nghiệp của ngân hàng BIDV Bắc Quảng Bình 2011-2013
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Tỷ lệ nợ nhóm 2/ tổng dƣ nợ 10,8% 9,4% 4%
Tỷ lệ nợ xấu/ tổng dƣ nợ 0% 0,91% 1,7%
Doanh số thu nợ 618 703 995
Dƣ nợ bình quân 395 514 782
Vòng quay vốn tín dụng 1,6 1,4 1,3
Nhận xét: Trong hoạt động tín dụng, NH luôn chú trọng đến công tác phân tích tài chính KH, đặc biệt là khách hàng DN, nhằm nâng cao chất lƣợng TD, giảm thiểu nợ xấu, qua đó làm tăng lợi nhuận cho NH. Trong những năm vừa qua hoạt động NH đã tăng số KH đƣợc phân tích tài chính để đi đến quyết định cấp TD và có thể nói công tác phân tích DN tại NH đã đƣợc quan tâm đúng mức, giúp giảm thiểu rủi ro trong cho vay.
Tỷ lệ nợ nhóm 2/ tổng dƣ nợ có xu hƣớng giảm xuống trong khi tỷ lệ nợ xấu/tổng dƣ nợ có xu hƣớng tăng lên và đều khá thấp so với mức cho phép cũng nhƣ tỷ lệ nợ xấu chung của toàn hệ thống (<5%), điều này là do những năm vừa qua bối cảnh kinh tế của đất nƣớc có nhiều khó khăn làm cho DN gặp khó khăn trong SXKD dẫn đến làm giảm khả năng trả nợ cho NH. vòng quay vốn tín dụng của Chi nhánh tƣơng đối cao qua các năm. Tuy nhiên, đối với Chi nhánh, doanh số cho vay và thu nợ đều tăng cho thấy hoạt động tín dụng của chi nhánh đã đƣợc nâng cao về quy mô và chất lƣợng. Do tình hình thu nợ của Chi nhánh tốt, thể hiện hiệu quả trong công tác thu nợ của NH. Điều này cho thấy công tác phân tích tài chính DN của chi nhánh đã đƣợc quan tâm và thực hiện tƣơng đối tốt. Để có đƣợc nhƣ vậy là nhờ những cố gắng của lãnh đạo NH, cũng nhƣ đội ngũ CBTD NH trong công tác phân tích, thẩm định tài chính khách hàng vay vốn.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Chi nhánh Ngân hàng Đầu tƣ và phát triển Bắc Quảng Bình là một tổ chức tín dụng có uy tín trên địa bàn tỉnh Quảng Bình. Trong những năm vừa qua, NH đã thu hút đƣợc nhiều khách hàng và đạt đƣợc hiệu quả cao trong hoạt động tín dụng. Qua nghiên cứu thực tế công tác phân tích tài chính khách hàng DN tại chi nhánh cho thấy quy trình phân tích tài chính DN tại NH tƣơng đối đầy đủ các bƣớc mà một hoạt động TD cần phải thực hiện, thông tin thu thập đầy đủ qua các kênh nhƣng chủ yếu là do khách hàng cung cấp. Công tác tổ chức phân tích thích hợp với từng bộ phận đƣợc phân công , hiệu quả phân tích tƣơng đối cao. Bên cạnh những thành công đạt đƣợc, thì công tác phân tích TCDN tại NH vẫn còn tồn tại một số hạn chế và khó khăn cần đƣợc khắc phục. Từ đó, luận văn đã đƣa ra các nhóm giải pháp khắc phục các hạn chế nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính DN tại BIDV Bắc Quảng Bình.
CHƯƠNG 3
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI CHI NHÁNH NGÂN
HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN BẮC QUẢNG BÌNH 3.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CHI NHÁNH BIDV BẮC QUẢNG BÌNH TRONG THỜI GIAN TỚI
3.1.1. Định hướng chung
- Tiếp tục đẩy mạnh hoạt động huy động vốn va chủ động giữ vững tỷ lệ huy động vốn, tăng cƣờng việc huy động nguồn vốn rẻ nhƣng ổn định. Đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trƣờng, marketing, triển khai các sản phẩm huy động mới nhằm duy trì khách hàng hiện tại đồng thời thu hút khách hàng mới. - Tăng cƣờng tín dụng ổn định gắn liền với chất lƣợng tín dụng luôn đƣợc kiểm soát một cách chặt chẽ. Thực hiện phục vụ khách hàng trọn gói, tăng cƣờng bán chéo sản phẩm.
- Đầu tƣ cho hoạt động quản trị rủi ro nhằm kiểm soát và hạn chế tối đa những rủi ro có thể xảy ra đối với hoạt động cho vay để ngân hàng có sự phát triển ổn định và bền vững. Tăng cƣờng công tác kiểm tra, kiểm soát. Việc kiểm tra chấp hành nghiêm chỉnh các cơ chế, quy chế và quy trình nghiệp vụ, đảm bảo an toàn mọi mặt trong hoạt động kinh doanh.
- Mở rộng địa bàn hoạt động, phát triển thêm các phòng giao dịch trên địa bàn. Tập trung nâng cao chất lƣợng phục vụ khách hàng, đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ và đảm bảo từng bƣớc hoàn thiện thành một chi nhánh đa năng.
3.1.2. Định hướng trong hoạt ộng phân tích tài chính khách hàng DN tại chi nhánh BIDV Bắc Quảng Bình
- Sử dụng tổng hợp nhiều phƣơng pháp phân tích để đảm bảo tính chính xác và khách quan của kết quả phân tích. Nội dung và phƣơng pháp phân tích BCTC khách hàng DN tại NH phải phù hợp với các chỉ tiêu về phân tích tài chính của DN và các chính sách về quản lý tài chính hiện hành của Việt Nam.
- Tiếp tục hoàn thiện quy trình phân tích cho sát với thực tế tại ngân hàng và thực tế đặc thù của các DN vay vốn trên địa bàn tỉnh Quảng Bình.
- Công tác phân tích tài chính khách hàng DN cần đƣợc tiến hành thƣờng xuyên theo định kỳ, và phải có sự phân công nhiệm vụ rõ ràng. NH cần tổ chức lực lƣợng cán bộ và phƣơng tiện để thực hiện mục tiêu phân tích đã nêu.
- Xây dựng mô hình phân tích cho phù hợp với DN trong từng ngành, lĩnh vực khác nhau, phù hợp với chính sách quản lý tài chính hiện hành, đảm bảo tính khoa học, thực tiễn và pháp lý của công tác phân tích.
- Tiếp tục hoàn thiện phƣơng pháp chấm điểm XHTDNB của BIDV.
3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN BẮC QUẢNG BÌNH
3.2.1. Đối với công tác thu thập, xử lý và lư trữ thông tin tại chi nhánh
Thông tin tài chính có vai trò rất quan trọng đối với công tác phân tích TCDN, để đƣa ra quyết định cấp tín dụng của NH, chính vì vậy công tác thu thập và xử lý thông tin cần đƣợc quan tâm đúng mức.
Để tiết kiệm đƣợc thời gian và đạt đƣợc hiệu quả cao trong công tác phân tích TCDN, NH cần xác định những thông tin cần thu thập phục vụ cho việc phân tích, sau đó mới tiến hành thu thập thông tin.
Kiểm chứng thông tin do KH cung cấp: trong quá trình đánh giá doanh nghiệp, bên cạnh các thông tin mà KH cung cấp theo yêu cầu của chi nhánh, cần
có một số biện pháp để kiểm chứng thêm về mức độ chính xác của các nguồn thông tin này: CBTD có thể trực tiếp gặp gỡ phỏng vấn lãnh đạo của DN, nhân viên làm việc, bạn hàng; có thể xác minh thực tế tại trụ sở của DN về các yếu tố nhƣ máy móc, thiết bị, nhà xƣởng hoặc có thể gián tiếp qua FAX. Chất lƣợng của nguồn thông tin này phụ thuộc vào kinh nghiệm, năng lực phân tích, sự nhạy bén, khả năng quan sát của từng CBTD. Chi nhánh cần nỗ lực xây dựng mối quan hệ vững chắc với DN để họ có thể cung cấp thông tin dễ dàng hơn. Điều đó sẽ giúp CBTD đánh giá nhanh hơn, tiết kiệm thời gian và chi phí.
Kết hợp thêm nhiều kênh thu thập thông tin:
CBKH cần tích cực khai thác thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng CIC. Đây là nguồn thông tin chủ yếu trong quá trình chấm điểm tại chi nhánh.
Xây dựng mối quan hệ với trung tâm TD tƣ nhân PCB. PCB là trung tâm thông tin tín dụng tƣ nhân đầu tiên ở Việt Nam, đƣợc kỳ vọng sẽ kết nối và cung cấp các thông tin TD của KH cá nhân và tổ chức, với độ tin cậy cao.
Nguồn thông tin từ các cơ quan nhà nƣớc: cục thuế, cơ quan hải quan, bộ tài chính sẽ giúp xác thực lại các số liệu trên báo cáo mà doanh nghiệp cung cấp cho chi nhánh. Tuy nhiên hiện nay chƣa có quy định về mối quan hệ giữa các NHTM với các cơ quan này về thông tin DN nên việc thu thập thông tin chủ yếu trên cơ sở sự quen biết và bằng cách CBTD gửi công văn xin hỏi tin từng lần cho các DN cụ thể. Vì vậy BIDV Bắc Quảng Bình cần có chính sách hỗ trợ thông tin giữa các bộ, ngành có liên quan với chi nhánh.
Bên cạnh đó, cần thiết lập các kênh trao đối thông tin giữa chi nhánh và các ngân hàng khác trên cơ sở cạnh tranh lành mạnh nhƣng cùng chung mục tiêu là đánh giá đúng khách hàng và giảm thiểu rủi ro tín dụng.
cấp những thông tin cần thiết về doanh nghiệp cho cán bộ tín dụng giúp việc phân tích, đánh giá tiến hành nhanh chóng, hiệu quả.
Để thực hiện tốt việc thu thập và lƣu trữ thông tin, phòng ban này phải đƣợc trang bị đầy đủ các thiết bị và phƣơng tiện hiện đại. Các cán bộ làm việc tại phòng có nhiệm vụ chuyên thu thập các thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, sau đó thực hiện xử lý và lƣu giữ chúng. Những thông tin mà CBTD thu thập trong quá trình thẩm định DN cũng sẽ lƣu trữ tại đây. Do vậy, thông tin về doanh nghiệp không những đầy đủ, cập nhật mà còn đƣợc lƣu giữ một cách khoa học và hợp lý, tạo thuận lợi cho CBTD trong việc tìm kiếm.
* Với thông tin tài chính: Tích luỹ BCTC của các doanh nghiệp vào file hồ sơ (phải kiểm tra, đánh giá lại trƣớc khi nhập dữ liệu vào máy); Thu thập BCTC của các doanh nghiệp niêm yết trên thị trƣờng chứng khoán, đây là thông tin công bố công khai không mất phí.
* Đối với thông tin phi tài chính của doanh nghiệp: tại các Chi nhánh, Sở giao dịch cần khẩn trƣơng rà soát hoàn thiện hồ sơ và các thông tin phi tài chính có liên quan của từng DN để nhập vào máy, chuyển về Hội sở chính để tạo thành một kho dữ liệu tập trung.
Ngoài thông tin lần đầu thì thƣờng xuyên phải tập hợp thông tin bằng nhiều kênh. Chi nhánh trực tiếp cho vay phải theo dõi và thƣờng xuyên cập nhật thông tin thay đổi vào cơ sở dữ liệu. Để việc lƣu giữ và xử lý hệ thống thông tin này thật sự hiệu quả cần đến sự hỗ trợ rất lớn của hệ thống công nghệ thông tin hiện đại. Cần xây dựng hệ thống tin học hóa quản lý nội bộ, phục vụ trực tiếp công tác quản lý trong môi trƣờng hoạt động chuyên nghiệp. Những ứng dụng khoa học công nghệ tiên tiến này yêu cầu Ngân hàng phải triển khai đồng bộ trong toàn chi nhánh. Bên cạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin, các cán bộ là việc tại phòng ban này yêu cầu có một năng lực phân tích để thực hiện xử lý và lƣu giữ chúng.
NH có thể xem xét tham khảo Quy trình thu thập, xử lý thông tin sau:
Sơ đồ 3.1: Quy trình thu thập, xử lý thông tin
3.2.2. Đối với phư ng pháp và nội dung phân tích
Công tác phân tích tài chính khách hàng vay vốn là vấn đề mà tất cả các NHTM hiện nay quan tâm hàng đầu và luôn tìm mọi biện pháp để hoàn thiện, nâng cao hiệu quả phân tích. Các phƣơng pháp kỹ thuật, chỉ tiêu, chỉ số định mức của công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp thƣờng xuyên thay đổi theo xu hƣớng phát triển của sản xuất kinh doanh, sự thay đổi của hệ
Xác định thông tin cần thu thập liên quan đến DN
Xử lý thông tin Tổng hợp thông tin đã thu
thập đƣợc Thu thập thông tin
Lƣu trữ thông tin
TT từ trung tâm tín dụng CIC
Từ báo chí, internet, cơ quan NN, bạn hàng của DN, các
NH khác, cơ quan thuế... TT trong quá khứ của KH tại
NH
Từ BCTC của KH Thông tin phi tài chính
thống quản lý tài chính. Do đó trong quá trình hoạt động, chi nhánh cần không ngừng hoàn thiện hệ thống phƣơng pháp và nội dung phân tích cho phù hợp với điều kiện thực tế.
a. Hoàn thiện phương pháp phân tích
Các NH hiện nay chủ yếu sử dụng phƣơng pháp tỷ số kết hợp với phƣơng pháp so sánh. Các phƣơng pháp này có ƣu điểm là dễ thực hiện, tuy nhiên có quá nhiều các chỉ số và xu hƣớng biến động của chúng đôi khi trái ngƣợc nhau, sẽ gây khó khăn cho việc phân tích nếu nhƣ CBTD không thực sự nắm vững nghiệp vụ. Hiện nay có nhiều phƣơng pháp mới cũng đem lại nhiều hiệu quả trong công tác phân tích, vì vậy trong tƣơng lai NH có thể sử dụng thêm một số phƣơng pháp sau để có thể đánh giá đƣợc một cách toàn diện hơn tình hình tài chính của khách hàng.
Sử dụng phư ng pháp phân tích pont: để phân tích để thấy đƣợc sự tác động của các nhân tố ảnh hƣởng đến mức sinh lời của VCSH, ngoài ra còn giúp cho CBTD của NH phân tích ảnh hƣởng của các tỷ số thành phần đối với tỷ số tổng hợp, từ đó có thể xác định đƣợc nguyên nhân dẫn đến hiện tƣợng tốt xấu trong quá trình hoạt động của DN, tƣ vấn giúp DN hoạt