8. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.2.2. Công tác tổ chức phân tích tài chính
Công tác phân tích tình hình tài chính DN của BIDV Bắc Quảng Bình đƣợc giao cho cho phòng QHKH DN của NH thực hiện và đƣợc thực hiện theo quy trình sau:
- Khi DN nộp hồ sơ xin vay vốn thì CBTD tiến hành phân tích BCTC của khách hàng, trƣớc khi đƣa ra quyết định có cho DN vay vốn hay không?
- Căn cứ vào ngành nghề kinh doanh, và mối quan hệ tín dụng với ngân hàng, cán bộ tín dụng yêu cầu DN nộp các BCTC ba năm gần nhất để lấy thông tin phân tích. Sau đó CBTD phải tiến hành thẩm định thông tin trên BCTC mà khách hàng cung cấp.
- Dựa vào BCTC và các thông tin khác đã thu thập đƣợc nhƣ thông tin từ cơ quan kiểm toán, cơ quan thuế, CIC Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam, bạn hàng của KH và trên các thông tin đại chúng. CBTD tiến hành xử lý thông tin, lập các bảng phân tích tình hình tài chính để đƣa ra đánh giá đối với KH, từ đó xác định đƣợc những điểm mạnh và điểm yếu hiện tại của DN vay vốn. CBTD phải tìm ra đƣợc mối liên hệ giữa các tỷ số tính toán đƣợc để có thể đƣa ra đƣợc những kết luận chính xác về KH.
- Lập hồ sơ báo cáo phân tích BCTC KH và lƣu trữ thông tin.
Công tác phân tích tài chính của DN đã giúp ngân hàng đánh giá năng lực tài chính của DN, hỗ trợ cho bƣớc đầu tiên là tiếp nhận hồ sơ và đánh giá khách hàng. Bƣớc này do CBTD phòng QHKH DN thực hiện.
Hiện nay tại BIDV Bắc Quảng Bình, việc phân tích TC của các DN vay vốn đƣợc hƣớng dẫn thực hiện bằng một số văn bản liên quan nhƣ:
- Quy trình tín dụng đối với KH là DN.
định số 379/QĐ-QLTD của BIDV Việt Nam quy định về trình tự, thủ tục, thẩm quyền cấp tín dụng đối với khách hàng là doanh nghiệp)
- Việc phân tích tài chính DN vay vốn đƣợc phân công nhiệm vụ rõ ràng và quy định trách nhiệm ở từng bộ phận, từng cấp có thẩm quyền.
Để hiểu rõ hơn về công tác phân tích tài chính khách hàng DN của chi nhánh, tác giả đƣa ra ví dụ minh họa là việc phân tích tài chính của công ty dựa trên các BCTC qua các năm 2010, 2011, 2012 của công ty CP xây dựng Trƣờng Xuân tại thời điểm vay vốn là đầu năm 2013
- Địa chỉ công ty: số 88_ đƣờng Hữu Nghi_ TP Đồng Hới_Quảng Bình - Hoạt động kinh doanh chính: Đầu tƣ sản xuất xi măng, vôi, thạch cao. Khai thác đá, cát, sạn, đất các loại. Sản xuất bê tông đúc sẵn, trộn sẵn và các sản phẩm từ xi măng. Mua bán vật liệu xây dựng: Xi măng, sắt thép, TB vệ sinh, gạch ngói, đá, cát, sạn, đất các loại do công ty sản xuất; mua bán xăng dầu; Xây dựng dân dụng, cảng biển, cảng sông, giao thông đƣờng bộ, thuỷ lợi; Dịch vụ hỗ trợ vận tải đƣờng thuỷ, bốc xếp hàng hoá.