I -Số tiền tạm ứng
3.2.4. Kế toán khoản phải trả
3.2.4.1. Kế toán khoản phải trả người bán a) Chứng từ và trình tự luân chuyển chứng từ (*) Chứng từ sổ sách sử dụng
- Hóa đơn dịch vụ mua vào
- Bảng đối chiếu công nợ nhà cung cấp - Bảng tổng hợp công nợ phải trả - Sổ cái TK 331
(*) Quy trình luân chuyển chứng từ
b) Tài khoản sử dụng - TK 331_Phải trả người bán
c) Trình tự hạch toán trên sổ sách
(*) Trong tháng 12/2013 tại công ty phát sinh các nghiệp vụ kế toán như sau: NV1: ngày 21/12/2013 Mua văn phòng phẩm của công ty TNHH VPP Lê Quý chưa thanh toán, số tiền 2.950.000 đ chưa VAT
NV2: ngày 25/12/2013 Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm cho công ty TNHH VPP Lê Quý số tiền 4.675.000đ.
(*) Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
NV1: ngày 21/12/2013
Nợ TK 6427: 2.950.000
Đối chiếu công nợ Mua hàng
Nợ TK 1331: 295.000
Có TK 331: 3.245.000 đ (VPP Lê Quý)
NV2: ngày 25/12/2013
Nợ TK 331: 3.245.000 đ (VPP Lê Quý) Có TK 111: 3.245.000 đ
(*) Hạch toán sổ sách tài khoản 112
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG ET/2012B
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 21 tháng 12 năm 2013 0082097 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH VPP Lê Quý
Địa chỉ: Sô 123 Xuân Khánh, Khu Vực 1, P 7,TP Vị Thanh, tỉnh Hậu Giang Số tài khoản:
MST: 1801056352
Họ và tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Mía đường Cần Thơ
Địa chỉ: Số 1284 Trần Hưng Đạo, Khu Vực 1, P 7,TP Vị Thanh, tỉnh Hậu Giang Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TM
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x2
01 Giấy A4 Bãi bằng Thùng 04 240.000 960.00002 Túi Clear Bag Bịch 10 35.000 350.000 02 Túi Clear Bag Bịch 10 35.000 350.000 03 Bút ký Thiên Long Hộp 03 150.000 450.000 04 File Tài liệu 10*30 Cái 10 36.000 360.000 05 Giấy A3 Bãi Bằng Thùng 01 350.000 350.000 06 Giấy Note to Bịch 4 120.000 480.000 Cộng tiền hàng 2.950.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 295.000 Tổng tiền thanh toán 3.245.000 Viết bằng chữ: Ba triệu hai tram bốn mươi lăm nghìn đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Công ty cổ phần Mía đường Cần Thơ Mẫu số: 02 - TT
Số 1284 Trần Hưng Đạo, Khu Vực 1, P 7,TP. Vị Thanh, Tỉnh Hậu Giang
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng
BTC)
PHIẾU CHI Quyển số: 39
Ngày 25 tháng 12 năm 2013 Số: PC1124
Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thùy Linh Địa chỉ: Công ty TNHH VPP Lê Quý
Lý do nhận: Thanh toán tiền mua VPP theo hóa đơn 0082097 ngày 21/12/2013 Số tiền: 3.245.000 đ
Viết bằng chữ: Ba triệu hai trăm bốn mươi lăm nghìn đồng. /.
Kèm theo 01 chứng từ gốc.
Ngày 21 tháng 12 năm 2013
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba triệu hai trăm bốn mươi lăm nghìn đồng./.
Công ty cổ phần Mía đường Cần Thơ
Số 1284 Trần Hưng Đạo, Khu Vực 1, P 7,TP. Vị Thanh, Tỉnh Hậu Giang
BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ
Tháng 12/2013
ĐVT: VNĐ
Chứng từ Diễn giải Số phát sinh
SH NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ 11.580.500
Số phát sinh trong kỳ
.... ... .... ....
0082097 21/12 Mua VPP chưa thanh toán 3.245.000
PC1124 25/12 Thanh toán tiền mua VPP 3.245.000
0082101 28/12 Mua VPP chưa thanh toán 4.565.500
.... .... .... ... ...
Cộng Phát sinh 45.383.235 52.029.940
Số dư cuối kỳ 4.933.795
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc