Biểu 2.18
Đơn vị: Công ty TNHH một thành viên Điện- Điện tử 3C Hà Tây Địa chỉ: Xã Hơng Ngải- Thạch Thất-Hà Nội
Sổ Cái
Quý IV Năm 2008
Trang số :02 Số hiệu TK 111
Tên tài khoản : Tiền mặt Đơn vị tính :đồng
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số NT Nợ Có Số d đầu tháng 1.897.695.425 Mua hàng nhập kho 152 866.350.000 Bán hàng 632 1.234.689.000 Bán hàng 632 2.154.123.968 Bán hàng 632 1.327.987.654 Bán hàng 632 2.242.769.600 Nhập kho 111 697.164.000 Bán hàng 632 1.137.129.800 Bán hàng 632 1.328.345.300 Phân bổ chi phí 632 355.500.624 Cộng số phát sinh 10.646.895.946 Số d cuối tháng 18.847.427.371 11.847.427.371
Ngời lập biểu Kế toán bán hàng Kế toán trởng
(Kí , họ tên) (Kí , họ tên) (Kí , họ tên)
d. Số sách kế toán:
Sổ cái các TK 111,112, và các sổ chi tiết thu tiền, sổ chi tiết chi tiền.
2.2.2.7.Hạch toán kết quả kinh doanh và phân phối kết quả kinh doanh
Hạch toán kết quả kinh doanh
Cách xác định kết quả
Lãi (lỗ) từ Doanh thu Giá vốn Chi phí Chi phí hoạt động = thuần về - bán - bán - quản lí SXKD bán hàng hàng hàng doanh nghiệp
Kết quả hoạt động khác đợc tính bằng số chênh lệch giữa chênh lệch thuần khác và chi phí khác phát sinh trong kì
Lãi (lỗ) từ Thu nhập Chi phí hoạt động = Thuần - khác khác khác
Kế toán tính tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế theo công thức sau: Tổng lợi nhuận Lãi hay lỗ Lãi hay lỗ
kế toán = từ hoạt động + từ hoạt động trớc thuế kinh doanh khác Phân phối kết quả kinh doanh
Lợi nhuận sau thuế của công ty đợ phản ánh trên TK 421. Định kì công ty tạm phân chia lợi nhuận theo kế hoạch, cuối năm sẽ điều chỉnh theo số quyết toán thực tế
Định kì căn cứ vào kế hoạch phân chia lợi nhuận kế toán phản ánh số lợi nhuận sau thuế tạm phân chia cho các đối tợng
Nợ TK 421
Có TK liên quan(3383,111,112) Có TK 411
Cuối năm so sánh số lợi nhuận sau thuế phải phân chia cho các lĩnh vực với số đã tạm phân chia , nếu thiếu ghi bổ sung
Nợ TK liên quan( 414,415,431) Có TK 421
Sang đầu năm sau,tiến hành kết chuyển số lợi nhuận cha phân phối năm nay thành lợi nhuận cha phân phối năm trớc:
Nợ TK 4212
Có TK 4211
2.2.2.8.Hạch toán kế toán nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu
Hạch toán tiền vay và các khoản nợ ngắn hạn
Để theo dõi các khoản tiền vay và thanh toán tiền vay ngắn hạn, kế toán tiền vay ngắn hạn phải theo dõi chi tiết theo từng ngời cho vay,từng khoản vay số tiền đã trả,số tiền
Trờng Đại học công nghiệp Hà Nội 78 Khoa kinh tế + Khi vay ngắn hạn để mua vật t