Dũng TK 641, TK 642: Dựa vào bảng thanh toỏn lương toàn doanh nghiệp, lấy phần tiền lương của bộ phận bỏn hàng, bộ phận quản lý.
Cột TK 338: Dũng TK 622,627,641,642
Cột BHXH: Căn cứ vào HSLCB trong bảng thanh toỏn lương toàn cụng ty để trớch 15% tiền lương cơ bản.
Trớch BHXH = HSLCB x Mức lương tối thiểu x Tỷ lệ trớch
VD: Dũng TK 622: BHXH = 120,1 x 580000 x 15% = 10448700đ
Cột BHYT: Căn cứ HSLCB trong bảng thanh toỏn lương toàn cụng ty để trớch 2% tiền lương cơ bản.
Trớch BHYT = HSLCB x Mức lương tối thiểu x Tỷ lệ trớch VD: Dũng TK 622: BHYT = 120,1 x 580000 x 2% = 1393160đ Cột KPCĐ: Tớnh trờn 2% lương thực tế phải trả CNV.
VD: Dũng TK 622: KPCĐ = 69818521 x 2% = 1396370đ
Dũng TK 334: Căn cứ vào dũng tổng cộng của cột BHXH, BHYT trờn bảng thanh toỏn lương toàn cụng ty để ghi.
Cỏc dũng khỏc tớnh tương tự như trờn. Sổ cỏi cỏc tài khoản: trang 23, 24
Sổ cỏi dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo từng tài khoản kế toỏn, số liệu trờn sổ sẽ được dựng làm căn cứ để lập BCTC.
Cơ sở lập: căn cứ vào bảng phõn bổ tiền lương và BHXH, cỏc chứng từ liờn quan. Phương phỏp lập:
Số dư đầu thỏng: Lấy số dư cuối thỏng trước chuyển sang.
Số phỏt sinh: Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ để ghi vào sổ cỏi theo cỏc cột phự hợp. Số dư cuối thỏng = Số dư đầu thỏng + Số phỏt sinh tăng – Số phỏt sinh giảm
Tỏc dụng: Dựng để theo dừi cỏc khoản chi trả của cụng ty.
Biểu 2.15
CTTNHH Điện- Điện tử 3C Hà Tõy
SỔ CÁI
Thỏng 3 năm 2008
Tờn tài khoản: Phải trả cụng nhõn viờn Số hiệu tài khoản:TK 344
ĐVT: đ NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKĐ Ư Số tiền SH NT Nợ cú Số dư đầu thỏng 95000000 5/3 PC 12 5/3 Trả lương kỳ II thỏng trước 111 95000000 15/3 PC 13 15/3 Tạm ứng lương kỳ I 111 68800000 31/3 CT 01 31/3 Tớnh lương phải trả thỏng 3 622 69818521 627 23918518
Trờng Đại học công nghiệp Hà Nội 62 Khoa kinh tế642 32769383