Trờng hợp công ty đực giảm thuế , số thuế đợc giảm sẽ đợc ghi tăng thu nhập khác bằng bút toán:
Nợ TK 3331 Nợ TK 111,112 Có TK 711 *Kế toán thuế TNDN
- Kế toán thuế TNDN đợc thực hiện theo quyết định số 15 của BTC,cuối năm tài chính , kế toán phải căn cứ vào tờ khai quyết toán thuế , nếu thuế TNDN tạm phải nộp trong năm nhỏ hơn số phải nộp của năm đó,kế toán phải ghi nhận số phải nộp bổ sung vào chi phí của năm đó, kế toán phải ghi nhận số phải nộp bổ sung vào chi phí thuế TNDN hiện hành.Ngợc lại ,nếu số thuế TNDN tạm phải nộp trong năm lớn hơn số thuế tạm phải nộp của năm đó, số chênh lệch nộp thừa phải đợc ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành. - TKSD: 3334,8211
- Phơng pháp :
Hàng quý ,tiến hành xác định số thuế TNDN phải nộp Ngân sách: Nợ TK 8211:
Có TK 3334: Khi tạm nộp thuế
Nợ TK 3334:
Có TK 111,112:
Cuối năm, so sánh số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quýêt toán thuế:
+Nếu số thuế phải nộp thực tế > số đã tạm nộp Nợ TK 8211:
Có TK 3334:
+Ngợc lại , số phải nộp thực tế < số tạm nộp,phần chênh lệch đợc ghi giảm chi phí thuế GTGT
Nợ TK 3334:
Có TK 8211:
Cuối kì kế toán,so sánh tổng phát sinh Nợ với tổng phát sinh Có,khoản chênh lệch ghi tăng chi phí trừ vào kết quả kinh doanh trong kỳ bằng but toán:
Nợ TK 911:
Có TK8211:
Ngợc lại , nếu tổng phát sinh Nợ < tổng phát sinh có , phần chênh đợc ghi tăng kết quả kinh doanh:
Nợ TK 8211: Có TK 911:
d) Hạch toán chi phí ,thu nhập và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
*Kế toán chi phí bán hàng :
- Tập hợp chi phí nhân viên bộ phận tiêu thụ: Nợ TK 641:
Có TK 334: Có TK 338:
- Tập hợp chi phí vật liệu ,dụng cụ , bao bì phục vụ cho bán hàng: Nợ TK 641(6412,6413):
Có TK 152: - Tập hợp chi phí khấu hao TSCĐ
Nợ TK 641(6415): Có TK 214:
- Chi phí dự toán tính vào chi phí bán hàng kì này: Nợ TK 641:
Có TK 242: Có TK 335:
- Các chi phí khác bằng tiền phát sinh trong kỳ: Nợ TK 641(6418):
Nợ TK 1331:
Có TK liên quan(111,112): - Các khoản ghi giảm chi phí bán hàng: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK liên quan Có TK 641 : - Cuối kì kết chuyển chi phí bán hàng:
Nợ TK 911:
Có TK 641:
*Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp đợc công ty hạch toán nh sau: - Tập hợp chi phí nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 6421: Có TK 334: Có TK 338:
- Tập hợp chi phí vật liệu , công cụ , dụng cụ cho quản lý doanh nghiệp Nợ TK 642(6422,6423):
Có TK 152,153: - Chi phí khấu hao