- Hệ th ng pháp lý: Nhữ y định chung của ưư ản nộp thu , các khoản phải nộp N ư ay y định về hạch toán k toán, cách thức
2.2.1.2.Tình hình biến động nguồn vốn
Nguồn v n là nguồn rẩ quan tr ng tr ng m i doanh nghiệp khi hoạ động trên thị ườ Đ y guồ để có thể hình thành nên m i tài sản tại các Công ty. Nguồn v n của bất kỳ Cô y ũ a ồm từ hai nguồn là Nợ phải trả và V n chủ sở hữu. Để có thể hiể õ ề tình hình nguồn v n tại Công ty Cổ phầ ư i t k xây l p điện, ta sẽ đi tìm hiểu về tình hình bi động của nguồn v n trên bả đ i k a ăm 2011 – 2013 tại Công ty.
Bảng 2.2. Tình hình biến động nguồn vốn Chỉ tiêu Tỷ trọng (%) So sánh 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 Giá trị (VNĐ) % Giá trị (VNĐ) % Nợ phải trả 73,01% 72,10% 70,47% (1.135.820.274) (5,58) (1.635.349.000) (8,51) Nợ ng n hạn 73,01% 72,10% 70,47% (1.135.820.274) (5,58) (1.635.349.000) -8,51 Vay và nợ ng n hạn 2,65% 2,77% 1,36% - 0,00 (400.000.000) -54,11
N ười mua trả tiề ư c 70,35% 68,65% 67,28% (1.316.212.999) (6,71) (1.512.075.100) -8,26 Thu và các khoản phải nộp
N ư c 0,00% 0,68% 1,83% 180.392.725 100,00 276.726.100 153,40
Vốn chủ sở hữu 26,99% 27,90% 29,53% (89.246.105) (1,19) (69.461.386) (0,93)
V n chủ sở hữu 26,99% 27,90% 29,53% (89.246.105) (1,19) (69.461.386) (0,93)
V đầ ư ủa chủ sở hữu 28,70% 30,02% 32,07% - - - -
Lợi nhuận sau thu ưa p
ph i (1,70)% (2,12)% (2,54)% (89.246.105) 18,78 (69.461.386) 12,31
Tổng nguồn vốn 100,00% 100,00% 100,00% (1.225.066.379) (4,39) (1.704.810.386) (6,40)
Qua bảng 2.2, ta có thể thấy đượ ấu nguồn v ũ ư i n động nguồn v n của Công ty Cổ phầ Tư ấn thi t k xây l p điện. Nhìn chung, nguồn v n của Cô y ư đ i ổ định. Nợ phải trả của Công ty chỉ bao gồm khoản nợ ng n hạn, không có nợ dài hạn và các khoản vay ng n hạn. Nguồn nợ phải trả của Công ty gồm khoản phải trả ười bán và khoản thu phải nộp N ư c.
Nợ phải trả: Nợ phải trả tại ô y iai đ ạn 2011- 2013 phát sinh là do
Công ty sử dụng toàn bộ là các khoản nợ ng n hạn. Công ty không sử dụng các khoản vay dài hạ để đầ ư ạ động sản xuất kinh doanh của mình.
Vay và nợ ng n hạn tai công ty chi m một phần khá nhỏ ấu nguồn v n tại công ty. Vay và nợ ng n hạn chỉ chi m 2,65% ăm 2011 ă 2,77% ăm 2012 iảm xu 1,36% ăm 2013 K ản vay và nợ ng n hạn có giá trị khá thấp 739 200 000( ăm 2012) ổ ấu nguồn v n tại công ty. Việc vay ng n hạ y p i ô y a để chi trả cho việc mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất kinh doanh. Một trong những khoản mục có giá trị rất l n trong nợ phải trả là ười mua trả tiề ư Đ y ản tiền ứ ư c của khách hàng cho công ty. Khoản mụ ười mua trả tiề ư c tại Công ty Cổ phần thi t k xây l p điệ iai đ ạn 2011 – 2013 chi m khoảng gầ 70% ấu nguồn v n tại công ty. Khoản khách hàng ứ ư c cho công ty sẽ giúp công ty có thể có v để thực hiện xây dựng các công trình mà không bị i đ ạn hay gặp ó ă i ần ượng v n l n. Bên cạ đó, i ản mục có tỷ tr ng l đã khoản Thu và các khoản phải nộp cho Nhà ư c là khoản mục chi m ấu rất nhỏ ấu nợ phải trả ũ ư ổng nguồn v n của Công ty.
Vốn chủ sở hữu: V n chủ sở hữu của Cô y iai đ ạn vừa qua có xu
ư ng giảm Năm 2011 n chủ sở hữ 7 524 801 137 đồ đ ăm 2012 iảm 0,93% 7 366 093 646 đồng và ti p tục giảm ăm 2013 7 435 555 032 đồng. Ta thấy rằng v n chủ sở hữ ó ư ng giảm nhẹ và nguyên nhân giảm là do phần lợi nhuậ ưa p p i sau thu giảm. Chính vì vậy, Công ty cần có những biệ p p để cải thiện tình hình hoạ động sản xuất kinh doanh của m để từ đó ó thể ă a ợi nhuậ Cô y, m ă ồn v n chủ sở hữu.
N ấu nguồn v n tại Công ty, ta thấy rằng, chi m chủ y ấu nguồn v n là phần nợ phải trả. V n chủ sở hữu có tỷ tr ng khá nhỏ trong tổng nguồn v n tại Công ty trong thời gian vừa qua. Do hoạ độ ĩ ực xây l p, do vậy, giá trị sản phẩm tại Cô y ường rất l n, chính vì vậy việc sử dụng các khoản nợ là điều không thể tránh khỏi. Mặc dù vậy, Cô y ũ cầ ă n chủ sở hữ để có thể ă ự tự chủ về tài chính tại Công ty k t hợp sử dụng hợp lý nguồn v n vay, từ
đó ẽ đem đ n hiệu quả trong công việ ư ủi ro gặp phải sẽ ô đe a t i hoạt động tại Công ty.