Căn cứ vào Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty trong 3 năm 2011, 2012 và 2013 ta có thể thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có một vài thay đổi đáng kể. Doanh thu, giá vốn hàng bán, trong ba năm này giảm dần theo các năm. Đặc biệt, lợi nhuận sau thuế của cả 3 năm đều âm. Để có thể hiểu thêm về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ta có thể đi sâu vào phân tích các yếu tố. Nhìn vào bảng dưới đây có thể thấy giá vốn hàng bán và doanh thu thuần của công ty giảm dần qua các năm, cao nhất là năm 2011 và thấp nhất là năm 2013. Riêng lợi nhuận sau thuế ở mức âm, cao nhất là năm 2012 và thấp nhất là vào năm 2013.
29
Bảng 2.2. Tình hình doanh thu – chi phí – lợi nhuận của công ty giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị tính: Đồng Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tuyệt đối Tương đối% Tuyệt đối Tương đối%
1.Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 81.129.179.920 68.199.601.522 10.856.585.466 (12.929.578.398) (15,94) (57.343.016.056) (84,1)
2. Giá vốn hàng bán 74.444.412.647 63.184.039.928 12.822.925.224 (11.260.372.719) (15,13) (50.361.114.704) (79,70)
3. Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp (3.853.124.955) (1.769.393.659) (6.182.856.687) 2.083.731.296 (54,1) (4.413.463.028) (249,43)
(Nguồn: Tính toán từ bảng cân đối kế toán của công ty giai đoạn 2011 – 2013)
Đánh giá về doanh thu:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Năm 2012, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty là 68.199.601.522 đồng, giảm 12.929.578.398 đồng tương ứng với mức độ giảm 15,94% so với năm 2011. Nguyên nhân là do năm 2011 và 2012 là hai năm đỉnh điểm của khủng hoảng kinh tế, các doanh nghiệp cũng như cá nhân thuộc nền kinh tế chi tiêu tiết kiệm hơn nên nhu cầu xây dựng các công trình cơ sở hạ tầng cũng giảm đi đáng kể. Mặc dù năm 2013, nền kinh tế có khởi sắc hơn nhưng công ty vẫn không nhận được nhiều hợp đồng thi công nào đáng kể, chỉ có thể nhận sửa chữa bảo dưỡng lại các ngôi nhà của hộ gia đình, do vậy, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 là 10.912.442.601 đồng, giảm tới 84% so với năm 2012.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Trong 2 năm 2011 và 2012 công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu nên doanh thu thuần bằng với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, điều đó cho thấy công ty đã quản lý tốt hoạt động sản xuất kinh doanh, sản phẩm dịch vụ cung ứng với chất lượng tốt. Tuy nhiên công ty trong năm 2013 phát sinh một khoản giảm trừ doanh thu do một công trình công ty đảm nhận bị lỗi, thấm dột, vì vậy công ty phải trích ra một khoản là 55.857.135 đồng để sửa chữa, bảo hành công trình. Vì vậy, doanh thu thuần cũng giảm so với doanh thu bán hàng, đạt mức 10.856.585.466 đồng, giảm 57.343.016.056 đồng so với doanh thu thuần năm 2012.
Đánh giá về chi phí:
Doanh thu thuần năm 2012 tăng mạnh đồng nghĩa với giá vốn hàng bán có sự biến động cùng chiều với sự biến động của doanh thu. Giá vốn hàng bán của công ty năm 2012 là 63.184.039.928 đồng, giảm 11.260.372.719 đồng so với năm 2011 tương ứng với mức 15,13% so với năm 2011. Giá vốn hàng bán giảm mạnh do trong năm 2012 doanh nghiệp không nhận được nhiều hợp đồng xây dựng công trình, kéo theo nhu cầu về nguyên vật liệu sản xuất cũng giảm theo mặc dù giá thành ngày càng cao của vật liệu xây dựng. Đối với một doanh nghiệp trong lĩnh vực xây dựng điện thì giá vốn hàng bán thường bao gồm chi phí mua sắm vật tư, khấu hao máy móc, nhà xưởng,chi phí điện nước, nhân công trực tiếp. Cũng với lý do đó, năm 2013, giá vốn hàng bán của doanh nghiệp tiếp tục giảm tới 50.361.114.704 đồng, ứng với mức giảm 79,7% so với năm 2012 đạt 12.822.925.224 đồng. Có thể thấy, trong hai năm nay gần đây, công ty đã cải thiện được hiệu quả quản lý giá vốn hàng bán khi mà tốc độ giảm của giá vốn hàng bán cao hơn so với tốc độ giảm của doanh thu.
Chi phí tài chính: Năm 2012, chi phí tài chính của công ty là 3.273.546.236 đồng, giảm 1.810.235.979 đồng tương ứng với mức giảm 55,3% so với năm 2011. Trong đó, chi phí tài chính đều là chi phí lãi vay, chi phí tài chính năm 2012 giảm là
31
do công ty đã trả được một khoản nợ gốc ngân hàng, đồng thời, do nhu cầu vay vốn sản xuất của công ty không còn nhiều như trước nên lãi phải trả ít hơn so với năm 2011. Cũng tương tự lý do trên, năm 2013 cũng là năm mà chi phí tài chính giảm mạnh 1.810.235.979 đồng xuống còn 1.463.310.257 đồng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Năm 2012, chi phí quản lý doanh nghiệp đạt 3.531.990.401 đồng, giảm 963.877.379 đồng tương ứng với tốc độ giảm 21,44% so với năm 2011. Nguyên nhân là do năm 2012, do tình hình sản xuất, kinh doanh của công ty không khả quan, doanh nghiệp bắt đầu chính sách cắt giảm nhân sự kéo theo làm giảm lương – thưởng cho nhân viên công ty. Cũng vì lý do đó, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 của công ty là 2.795.327.551 đồng, giảm 736.662.850 đồng tương đương với tốc độ giảm 20,86%.
Đánh giá về lợi nhuận:
Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp là tốt hay không được đo lường bằng chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế, lợi nhuận sau thuế của công ty cổ phần Đại Phú Hoàng từ năm 2011 – 2013 đều mang giá trị âm chứng tỏ rằng công ty hoạt động không hiệu quả và liên tục chịu thua lỗ. Năm 2012, lợi nhuận sau thuế của công ty là – 1.769.393.659 đồng tăng 2.083.731.296 đồng so với năm 2011 và tăng 4.413.463.028 đồng so với năm 2013. Mặc dù đã có sự cố gắng cải thiện tình hình kinh doanh của công ty nhưng do chịu ảnh hưởng rất lớn từ cuộc khủng hoảng kinh tế đặc biệt trong lĩnh vực xây dựng – ngành kinh doanh được coi là sinh lời chủ yếu cho công ty nhưng doanh nghiệp vẫn đang gặp khó khăn do nhu cầu xây dựng của xã hội ngày càng giảm cũng như giá cả nguyên vật liệu ngày càng cao gây ra đôi chút khủng hoảng cho công ty trong quãng thời gian này. Chính vì vậy, sang năm 2014, công ty đã có những hành động cụ thể để cố gắng thoát khỏi khó khăn như nhận thầu xây dựng ở các khu vực xa hơn như Yên Bái, Bình Định… và mở rộng thêm về kinh doanh tre nứa đồ gỗ nên tình hình tài chính của công ty trong 6 tháng đầu năm 2014 đã có cải thiện rõ rệt.