Bảng 2.17. Hiệu quả sử dụng lao động của công ty TNHH Tài Tâm giai đoạn 2011-2013
Chỉ tiêu Đơn
vị Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Doanh thu thuần Đồng 46.609.811.878 71.942.697.194 42.143.261.447 Lợi nhuận sau thuế Đồng 5.030.258.207 3.183.847.454 2.096.830.113
Tổng số lao động Người 190 196 204
Tổng quỹ lương Đồng 526.499.637 436.358.278 436.358.278 Hiệu suất sử dụng lao động Đồng/
Người 245.314.799 367.054.578 206.584.615 Sức sinh lời của lao động Đồng/
Người 26.475.043 16.244.120 10.278.579
Tỷ suất sinh lời trên quỹ lương Lần 9,55 7,30 4,81
(Nguồn:Phòng kế toán)
Qua bảng số liệu dưới đây ta thấy hiệu suất sử dụng lao động có nhiều biến động qua 3 năm, cụ thể năm 2011 một lao động tạo ra được 245.314.799 đồng, đến năm 2012 là 3 7.054.578 đồng, và sang năm 2013 lại giảm xuống 20 .584. 15 đồng thấp nhất trong 3 năm. Mỗi năm công ty không tuyển thêm nhiều nhân sự trung bình khoảng 8 người trong 1 năm. Năm 2013 tuy số lượng lao động cao nhất nhưng hiệu suất sử dụng lao động lại thấp nhất trong 3 năm do trong năm 2013 công ty sa thải khoảng 2 nhân viên và tuyển dụng thêm 10 nhân viên nên các nhân viên mới chưa có nhiều kinh nghiệm nên năng suất chưa cao, không tạo được nhiều doanh thu cho công ty.
Khi nhắc đến khả năng sinh lời của một lao động là xét tới khả năng một lao động đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận. Dựa vào bảng trên ta thấy năm 2011 một lao động tạo ra được 26.475.043 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2012 là 16.244.120 đồng,
55
năm 2013 chỉ còn 10.278.579 đồng. Nguyên nhân dẫn đến sự sụt giảm này là do lợi nhuận giảm nhiều trong 3 năm. Đối với một công ty tư nhân hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ, ngành nghề có tính chất đặc thù đòi hỏi đội ngũ cán bộ công nhân viên phải là những người có trình độ, tuy nhiên do tình hình kinh tế khó khăn đặc biệt là thị trường bất động sản đang trầm lắng nên mặc dù nhân viên đã có nhiều kinh nghiệm nhưng cũng chưa cải thiện được đáng kể lợi nhuận cho công ty. Sức sinh lời của lao động được tính dựa vào lợi nhuận sau thuế mà công ty đã đạt được. Điều này cho thấy kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm không khả quan và cần có các biện pháp khắc phuc trong ngắn hạn và dài hạn.
Tỷ suất sinh lời trên quỹ lương cho biết 1 đồng lương tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2011 chỉ tiêu này là 9,55 tức là một đồng lương có thể tạo ra được 9,55 đồng lợi nhuận sau thuế. Do lợi nhuận sau thuế năm 2011 cao nhất trong 3 năm cùng với quỹ lương trong năm 2011 cũng cao hơn nhưng không nhiều hơn năm 2012 và 2013 nên tỷ suất sinh lời trên quỹ lương cũng cao nhất trong 3 năm. Đến năm 2012 chỉ tiêu này giảm xuống còn 7,30 và sang năm 2013 chỉ còn 4,81. Tổng quỹ lương trong năm 2012 và năm 2013 không đổi và đều là 436.358.278 đồng nên do lợi nhuận sau thuế giảm liên tiếp cũng khiến cho tỷ suất sinh lời trên quỹ lương giảm. Mặt khác trong năm 2013 công ty tuyển thêm nhân viên nhưng quỹ lương không thay đổi nên tiền lương trung bình trên mỗi nhân viên giảm làm cho động lực làm việc của nhân viên giảm kéo theo doanh thu giảm, lợi nhuận giảm.
Nhận xét về hiệu quả kinh doanh của công ty