Qua bảng số liệu dưới đây về hiệu quả sử dụng chi phí của công ty trong 3 năm 2011, 2012, 2013, ta nhận thấy tỷ suất sinh lời của tổng chi phí năm 2012 đạt 4,66% giảm 7,64% so với năm 2011 và năm 2013 tỷ suất này lại đạt 5,33% tăng 0, % so với năm 2012. Điều này đồng nghĩa với việc trong năm 2011 cứ 100 đồng chi phí bỏ ra cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì công ty thu về 12,51 đồng lợi nhuận sau thuế; sang năm 2012 công ty tăng nhiều chi phí hơn (tăng 28.040.011.245 đồng tương ứng với 69,72% so với năm 2011) nên chỉ thu về 4, đồng lợi nhuận sau thuế; nhưng đến năm 2013, kinh doanh kém hiệu quả buộc công ty phải sử dụng 5,33 đồng chi phí đề bù lỗ cho hoạt động kinh doanh.
53
Bảng 2.16. Hiệu quả sử dụng chi phí của công ty TNHH Tài Tâm giai đoạn 2011-2013
Chỉ tiêu Đơn
vị Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Giá vốn hàng bán Đồng 30.726.178.981 57.708.358.115 29.837.995.755 Chi phí quản lý kinh doanh Đồng 6.625.733.120 7.424.376.389 6.930.809.723 Lợi nhuận thuần từ HĐKD Đồng 6.464.958.237 3.812.321.864 2.782.061.136 Lợi nhuận sau thuế Đồng 5.030.258.207 3.183.847.454 2.096.830.113 Tổng chi phí Đồng 40.215.928.575 68.255.939.820 39.367.457.375
Tỷ suất sinh lời của tổng chi phí % 12,51 4,66 5,33
Tỷ suất sinh lời của giá vốn hàng bán % 21,04 6,61 9,32
Tỷ suất sinh lời của chi phí quản lý
kinh doanh % 97,57 51,35 40,14
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán công ty TNHH Tài Tâm năm 2011-2013)
Tỷ suất sinh lời của giá vốn hàng bán giảm mạnh trong năm 2012 từ 21,04% (Năm 2011) xuống , 1% (Năm 2012), sau đó lại tăng nhẹ lên 9,32% (Năm 2013). Chỉ tiêu náy giảm và đang có xu hướng thấp cho thấy lợi nhuận trong giá vốn hàng bán của công ty thấp, khả năng quản lý giá vốn hàng bán của công ty kém, các mặt hàng của công ty kinh doanh chưa đạt hiệu quả cao. Do đó, để cải thiện tình hình hiện nay, công ty cần có những chính sách quản lý hàng tồn kho, đẩy mạnh khối lượng tiêu thụ, kiểm soát chi phí sản xuất hợp lý nhằm thay đổi, nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty.
Tỷ suất sinh lời của chi phí quản lý kinh doanh cho biết 100 đồng chi phí quản lý kinh doanh thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận thuần. Chỉ tiêu này cũng giảm qua các năm, cụ thể 100 đồng chi phí quản lý kinh doanh thu về 97,57 đồng lợi nhuận thuần năm 2011, đến năm 2012 chỉ còn 51,35 đồng và năm 2013 giảm xuống 40,14 đồng. Nguyên nhân chủ yếu là do lợi nhuận thuần có xu hướng giảm dần. Năm 2012 công ty tăng lương cho nhân viên bán hàng, môi giới khách hàng nên làm cho chi phí quản lý kinh doanh tăng 12,05% trong khi lợi nhuận thuần lại giảm 41,03%, kéo theo làm cho
tỷ suất sinh lời chi phí quản lý kinh doanh giảm. Năm 2013 thì cả lợi nhuận thuần và chi phí quản lý kinh doanh đều giảm khiến cho tỷ suất này lại tiếp tục giảm. Việc tăng lương cho nhân viên bán hàng để thúc đẩy tăng doanh thu là điều cần thiết song công ty cần cân nhắc cẩn thẩn để có được quyết định hợp lý nhất.