Cuối kỳ, kế toán cần xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Hoạt động bán thành phẩm là hoạt động quan trọng nhất trong doanh nghiệp sản xuất do đó kế toán cần xác định kết quả hoạt động bán thành phẩm riêng, từ đó cung cấp các thông tin cần thiết cho việc quản trị công ty, xác định lãi lỗ từng mặt
xi măng PCB-30 do đó kế toán sẽ thực hiện việc xác định kết quả bán thành phẩm PCB-30.
TK 911-“Xác định kết quả kinh doanh”, có 2 TK cấp 2 là: -TK 9111-Xác định kết quả kinh doanh -sản xuất
-TK 9112-Xác định kết quả kinh doanh-tài chính.
Các TK sử dụng là TK 911, TK 9111, TK 511,TK 632, TK 641, TK 642… Sổ sử dụng là Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái TK 911, Sổ chi tiết TK 9111.
Tháng 11/2011, kết quả bán thành phẩm tại công ty như sau:
Kết quả hoạt động bán thành phẩm
Lợi nhuận kế toán trước thuế của hoạt động bán thành phẩm
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính cho hoạt động bán thành phẩm
= 813.079.167 - 203.269.792 = 609.809.375 (đồng)
Kế toán của công ty sẽ thực hiện như sau: Căn cứ vào phiếu kế toán - Biểu số 2.2.23 , từ màn hình giao diện của phần mềm kế toán, chọn “Kế toán
tổng hợp”, tiếp tục chọn trong cột này mục “Xác định kết quả kinh doanh”.
Giao diện nhập liệu như sau: hình 2.2.24.
Trong dòng “Từ ngày” kế toán chọn “ 01/11/2011” và dòng “Đến
ngày” kế toán chọn “30/11/2011”, với “Nội dung” là “Tổng hợp số liệu” ;
kích dấu (x) vào tên các mục cần kết chuyển cuối kỳ hoặc nếu chọn toàn bộ thì kích (x) vào “Lùa chọn toàn bộ”.
Ta có giao diện như hình 2.2.25.
Cuối cùng Ên “Xác nhận” để hoàn tất. Như vậy, từ các tài khoản doanh thu bán hàng, giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng, thuế thu nhập doanh nghiệp,… số liệu sẽ tự động kết chuyển sang tài khoản xác định kết quả kinh doanh. Về cơ bản bắt đầu từ sổ nhật ký chung rồi đi vào các sổ cái, sổ chi tiết.
phẩm của tháng 11/2011 đó là:
-Kết chuyển doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng: Nợ TK 5112: 26.030.922.770 Có TK 911: 26.030.922.770 -Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 23.843.560.479 Có TK 632: 23.843.560.479 -Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911: 299.835.233 Có TK 641: 299.835.233
-Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho hoạt động bán thành phẩm trong tháng 11:
Nợ TK 911: 1.074.447.900 Có TK 642: 1.074.447.900
-Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: (Chưa tính và chưa nộp tháng 11 do đó không có bút toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp).
-Xác định kết quả tiêu thụ thành phẩm tháng 11: (chưa bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp):
Nợ TK 911: 813.079.167
Có TK 4212: 813.079.167
Để quan sát các sổ cái, sổ chi tiết, sổ nhật ký chung và các sổ liên quan, từ màn hình giao diện chính, chọn “Sổ kế toán”, hay để xem, in các báo cáo tài chính, báo cáo quản trị ta sẽ chọn “Báo cáo tài chính”, “Báo cáo quản
trị”. Dưới đây là mẫu sổ cái TK 911- Biểu số 2.2.26, Sổ nhật ký chung- Biểu