Chi phí nhân viên quản lý, chi phí điện nước, chi phí hội nghị, tiếp khách, thuế môn bài...
Các chứng từ sử dụng:
-Chi phí nhân viên quản lý: Bảng phân bổ tiền lương; Bảng kê trích trước tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, chi phí công đoàn; phiếu chi…
-Chi phí vật liệu quản lý, đồ dùng văn phòng: Phiếu xuất kho… -Chi phí khấu hao TSCĐ: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ.
-Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác: hóa đơn mua hàng, phiếu chi (phiếu chi - biểu 2.2.15).
TK kế toán sử dụng là :
TK 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp, và được mở các TK chi tiết: -TK 6421-Chi phí nhân viên quản lý
-TK6422-Chi phí vật liệu quản lý -TK 6423-Chi phí đồ dùng văn phòng -TK 6424-Chi phí khấu hao TSCĐ -TK 6425-Thuế, phí, lệ phí
-TK 6426-Chi phí dự phòng
-TK 6427-Chi phí dịch vụ mua ngoài -TK 6428-Chi phí bằng tiền khác
Sổ kế toán sử dụng: Sổ cái TK 642, Sổ chi tiết các tài khoản, Sổ nhật ký chung.
Trình tự kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp và nhập liệu trên vào máy:
Nội dung các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng nhiều và tương đối giống nhau. Tuy nhiên, đối với chi phí quản lý doanh nghiệp thì chi phí nhân viên quản lý là chi phí tiền lương, phụ cấp cho ban giám đốc, nhân viên các phòng kế toán, hành chính…Ngoài ra có thêm khoản thuế, phí, lệ phí như thuế môn bài, lệ phí giao thông cầu phà...và các khoản dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả cũng được tính vào đây.
Các khoản chi phí nhân viên quản lý thì kế toán sử dụng “Bảng thanh toán lương và phụ cấp” để lập “Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội” rồi căn cứ vào đó để nhập vào máy. Các khoản chi phí khác, căn cứ vào hóa
đơn, phiếu xuất kho, phiếu chi… để hạch toán theo từng khoản mục. Riêng chi phí khấu hao TSCĐ thì hàng tháng sau khi thực hiện bút toán tính khấu hao: chọn “Kế toán tổng hợp”, chọn “Khấu hao tài sản cố định” , giống như bên kế toán chi phí bán hàng thì số liệu về chi phí khấu hao sẽ tự động chuyển sang các sổ TK 642, sổ chi tiết TK 6424, sổ nhật ký chung. Còn các khoản mục khác, trong quá trình nhập liệu, kế toán chọn “Kế toán chi tiết” và tiếp tục chọn “Các nghiệp vụ kế toán khác” . Trong trường hợp chi liên quan đến chi trực tiếp bằng tiền mặt, căn cứ vào phiếu chi - biểu 2.2.15, hay UNC, giấy báo Nợ, kế toán chọn “Kế toán chi tiết” và chọn “Kế toán tiền vốn”, “Phiếu
chi” , ta có giao diện nhập liệu- hình 2.2.16 và 2.2.17. Sau khi đã nhập các dữ
liệu liên quan, Ên Ctrl+S để lưu kết quả nhập liệu.
Số liệu sẽ chạy vào Sổ cái TK 642- Biểu số 2.2.19, các sổ liên quan, sổ nhật ký chung, cuối kỳ sẽ tạo bút toán kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 để xác định kết quả.