c. Hạch toán tiền thưởng tết dương lịch
2.2.3.Sổ kế toán
Hình thức sổ kế toán:
Căn cứ vào Luật Kế toán, các chế độ, chuẩn mực kế toán hiện hành và yêu cầu quản lý. Công ty áp dụng hình thức kế toán "Nhật kí chung” (Phụ lục 17)
Nội dung và nguyên tắc ghi sổ:
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật Ký Chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật Ký Chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
HIện nay, để đáp ứng nhu cầu quản lý, Phòng tài chính kế toán đã được trang bị hệ thống máy vi tính nên giảm bớt rất nhiều lao động tính toán thủ công bằng tay trên các loại sổ tổng hợp cũng như sổ chi tiết. Các loại sổ này đều do máy tính tính toán theo chương trình đã cài đặt sẵn. Hằng ngày, khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh căn cứ vào chứng từ gốc kế toán tập hợp, phân loại sau đó cập nhật số liệu vào máy tính. Mỗi chứng từ cập nhật một lần (ghi ngày, tháng, số chứng từ, tài khoản, nội dung diễn giải, số lượng tiền…) chương trình máy tính sẽ tự động vào sổ Nhật Ký Chung, Sổ cái và lên cân đối tài khoản.
Cuối kỳ kế toán in các loại sổ, báo cáo đã được thực hiện trên máy ra giấy, đối chiếu với các chứng từ gốc và phần kế toán liên quan cho khớp, đúng, chính xác, sau đó đóng dấu và lưu trữ.
- Sổ Nhật ký chung TK 334 - Sổ Nhật ký chi tiền - Sổ Cái TK 334 - Sổ Nhật ký Chung TK 338 - Sổ chi Tiêt TK 3382 - Sổ chi Tiêt TK 3383 - Sổ chi Tiêt TK 3384 - Sổ Cái TK 338 Quy trình ghi sổ:
Hàng ngày ghi các nghiệp vụ phát sinh liên quan tới các khoản thanh toán với người lao động vào sổ Nhật ký chung (Phụ lục 10), sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật lý chung để ghi vào Sổ Cái TK334 (Phụ lục 12), Sổ Cái TK 338 (Phụ lục 15 ),
đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ chi tiết TK 3341, TK 3342, TK 3382, TK 3383, TK 3384, TK 3389
CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢNTHANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH PANASONIC