II. Điều khoản cụ thể:
72CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY LẮP
CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY LẮP HÀ NỘI
26 – Doãn Kế Thiện – Cầu Giấy – Hà Nội
Mẫu số S03b– DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTCngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
(TRÍCH) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 623
Từ ngày 01/08/2012 đến ngày 31/12/2012 Đơn vị tính: Đồng Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải TK ĐƯ PS Nợ PS Có … … ... ….. …. …. K/c 31/08 31/08
K/c chi phí máy thi công tháng 08 CT tòa nhà văn phòng Xuân Diệu
154 89.585.150
K/c 31/08 31/08 K/c chi phí máy thi công tháng 08 CT Sông Bạc – Hà Giang 154
5.189.585.15 0
125 30/09 30/09
Tính lương công nhân chạy máy tháng 09 CT tòa nhà văn phòng Xuân Diệu
334 22.250.000
X125 30/09 30/09
Các khoản trích theo lương tháng 09CT tòa nhà văn phòng Xuân Diệu
338 4.895.000
PKH 30/09 30/09
Tính chi phí máy thi công tháng 09 cho CT tòa nhà văn phòng Xuân Diệu 214 25.910.833 BKC 30/09 30/09 Các chi phí bằng tiền khác tháng 09CT tòa nhà văn phòng Xuân Diệu 111 5.509.700 356 30/09 30/09
Tính tiền lương điều khiển máy thi công tháng 09 CT Sông Bạc – Hà Giang
334 6.133.550.000 0
K/c 30/09 30/09
K/c chi phí máy thi công tháng 09 CT tòa nhà văn phòng Xuân Diệu
154 63.126.033
… … … ….…
K/c 31/12 31/12
K/c chi phí máy thi công tháng
2.2.4. Kế toán chi phí sản xuất chung
Chi phí sản xuất chung là những chi phí sản xuất cần thiết cho quá trình sản xuất sản phẩm nằm ngoài ba chi phí đã trình bày ở trên. Những chi phí này chiếm một tỷ lệ không lớn lắm nhưng không thể thiếu trong quá trình sản xuất sản phẩm. Chi phí này bao gồm: lương nhân viên quản lý đội xây dựng, khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ được tính trên tỷ lệ quy định trên tiền lương phải trả công nhân trực tiếp xây lắp và nhân viên quản lý đội, chi phí vật liệu và công cụ dụng cụ sản xuất, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí bằng tiền khác phục vụ chung cho các đội công trình.
2.2.4.1 Chứng từ, tài khoản sử dung
Để hạch toán chi phí sản xuất chung, kế toán sử dụng TK 627 “chi phí sản xuất chung” chi tiết các tài khoản sau:
TK 6271 - Chi phí nhân viên phân xưởng bao gồm: Chi phí tiền lương, các khoản lương, phụ cấp lương, các khoản trích theo lương của bộ phận quản lý công ty, bảo vệ, khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ được tính trên tỷ lệ quy định trên tiền lương phải trả công nhân trực tiếp xây lắp và nhân viên quản lý đội, tiền ăn giữa ca, tiền phụ cấp lưu động công trình của nhân viên quản lý đội xây dựng.
TK 6272, TK 6273 - Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ gồm: những chi phí mà công ty xuất dùng đội xây dựng như để tu sữa bảo dưỡng máy móc thiết bị, TSCĐ thuộc đội xây dựng quản lý và sử dụng, chi phí lán trại tạm thời...
TK 6274 - Chi phí khấu hao TSCĐ gồm: những chi phí hao mòn của TSCĐ phục vụ chung cho các đội, xí nghiệp được phân bổ vào chi phí sản xuất chung như: khấu hao về nhà xưởng, kho bãi...
TK 6277 - Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi bằng tiền khác gồm: các khoản chi phí thuê xe, tiền điện nước, tiền điện thoại, tiền khảo sát thiết kế, tiền mua các đồ dùng văn phòng...
Từ các phiếu phiếu kê mua hàng, bảng phân bổ khấu hao, phiếu xuất kho NVL... kế toán nhập liệu vào máy sẽ lên các sổ NKC, sổ chi tiết TK 627 (biểu số 2.13), sổ cái TK 627 (biểu số 2.14)
2.2.4.2 Sổ sách báo cáo