CÁC QUY NH PHÁP LÝ LIÊN QUAN:

Một phần của tài liệu Hoàn thiện quy trình kiểm toán nội bộ tại các daonh nghiệp kinh doanh bảo hiểm nhân thọ Việt Nam (Trang 43)

C s pháp lý đ u tiên cho vi c thành l p b ph n KTNB đ c quy đnh trong Lu t DN 2005 có hi u l c thi hành ngày 01 tháng 7 n m 2006 (thay th Lu t DN 1999). Tuy nhiên Lu t Doanh nghi p hi n hành (2005), không có quy đnh c th v KTNB trong t ng lo i hình công ty mà ch b t bu c ph i có BKS ( i u 121 127 Lu t DN 2005), n u công ty có 10 thành viên tr lên ( i u 71) ho c công ty c ph n có trên m i m t c đông là cá nhân ho c có c đông là t ch c s h u trên 50% t ng s c ph n c a công ty ph i có Ban ki m soát ( i u 95). Ch t ch h i đ ng thành viên giám sát tri n khai ngh quy t c a h i đ ng thành viên. Trong Lu t không có quy đnh trách nhi m, v tính đ y đ và hi u qu c a KSNB.

2.2.2 Lu t kinh doanh b o hi m

Theo i u 35 và kho n 2 i u 36 N 46/2007/N -CP ngày 27 / 3 / 2007 c a CP quy đnh chi ti t m t s đi u c a Lu t kinh doanh B o hi m thì “Doanh nghi p b o hi m, doanh nghi p môi gi i b o hi m ph i th c hi n ki m toán n i b đ i v i các ho t đ ng tài chính c a doanh nghi p”, “Doanh nghi p b o hi m, doanh nghi p môi gi i b o hi m ph i xây d ng, tri n khai và giám sát vi c th c hi n quy ch tài chính, quy ch đ u t , quy ch ki m soát và ki m toán n i b và các quy trình th t c t ng ng”, do v y th c hi n KTNB là b t bu c đ i v i các DN b o hi m, doanh nghi p môi gi i b o hi m.

Theo kho n 1 i u 122 Lu t kinh doanh b o hi m ban hành ngày 09/12/2000 v : “Thanh tra ho t đ ng kinh doanh b o hi m”, theo đó “Vi c thanh tra v tài chính đ c th c hi n không quá m t l n trong m t n m đ i v i m t doanh nghi p” thì hàng n m,

B Tài chính mà đ i di n là C c Qu n lý, Giám sát B o hi m (C c QLBH) đ u t ch c các đ t ki m tra th c t theo chuyên đ t i m t s DN kinh doanh BHNT. Qua các đ t ki m tra này, C c QLBH s ki m tra tính tuân th các quy đnh v BHNT nh ki m tra ho t đ ng ph c v , ch m sóc khách hàng và đánh giá công tác qu n tr , đi u hành t i DN,.... Trong quá trình ki m tra, C c QLBH s tham kh o các Báo cáo KTNB các b ph n mà KTNB đã th c hi n. Vi c ki m tra nh m xem xét nh ng y u kém, nh c đi m trong t ch c ho t đ ng kinh doanh trong t ng b ph n c a DN đã đ c ki m tra, đ a ra các ki n ngh v cách th c DN nên áp d ng. B ph n KTNB có nhi m v h tr C c QLBH trong th i gian ki m tra; qua đ y, KTNB c ng rút ra đ c nh ng k n ng, kinh nghi m cho b ph n đ có th ki m soát t t h n nh ng r i ro mà DN có th s g p ph i trong quá trình kinh doanh c a mình c ng nh đ t đ c k v ng c a nhà qu n lý v ho t đ ng c a KTNB.

Nh v y, vi c t ch c ho t đ ng KTNB là m t yêu c u t t y u mà các DN kinh doanh BHNT ph i tuân theo.

2.3. C I M C A HO T NG KINH DOANH BHNT NH H NG N VI C T CH C TH C HI N KTNB

Một phần của tài liệu Hoàn thiện quy trình kiểm toán nội bộ tại các daonh nghiệp kinh doanh bảo hiểm nhân thọ Việt Nam (Trang 43)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(114 trang)