C s pháp lý đ u tiên cho vi c thành l p b ph n KTNB đ c quy đnh trong Lu t DN 2005 có hi u l c thi hành ngày 01 tháng 7 n m 2006 (thay th Lu t DN 1999). Tuy nhiên Lu t Doanh nghi p hi n hành (2005), không có quy đnh c th v KTNB trong t ng lo i hình công ty mà ch b t bu c ph i có BKS ( i u 121 127 Lu t DN 2005), n u công ty có 10 thành viên tr lên ( i u 71) ho c công ty c ph n có trên m i m t c đông là cá nhân ho c có c đông là t ch c s h u trên 50% t ng s c ph n c a công ty ph i có Ban ki m soát ( i u 95). Ch t ch h i đ ng thành viên giám sát tri n khai ngh quy t c a h i đ ng thành viên. Trong Lu t không có quy đnh trách nhi m, v tính đ y đ và hi u qu c a KSNB.
2.2.2 Lu t kinh doanh b o hi m
Theo i u 35 và kho n 2 i u 36 N 46/2007/N -CP ngày 27 / 3 / 2007 c a CP quy đnh chi ti t m t s đi u c a Lu t kinh doanh B o hi m thì “Doanh nghi p b o hi m, doanh nghi p môi gi i b o hi m ph i th c hi n ki m toán n i b đ i v i các ho t đ ng tài chính c a doanh nghi p”, “Doanh nghi p b o hi m, doanh nghi p môi gi i b o hi m ph i xây d ng, tri n khai và giám sát vi c th c hi n quy ch tài chính, quy ch đ u t , quy ch ki m soát và ki m toán n i b và các quy trình th t c t ng ng”, do v y th c hi n KTNB là b t bu c đ i v i các DN b o hi m, doanh nghi p môi gi i b o hi m.
Theo kho n 1 i u 122 Lu t kinh doanh b o hi m ban hành ngày 09/12/2000 v : “Thanh tra ho t đ ng kinh doanh b o hi m”, theo đó “Vi c thanh tra v tài chính đ c th c hi n không quá m t l n trong m t n m đ i v i m t doanh nghi p” thì hàng n m,
B Tài chính mà đ i di n là C c Qu n lý, Giám sát B o hi m (C c QLBH) đ u t ch c các đ t ki m tra th c t theo chuyên đ t i m t s DN kinh doanh BHNT. Qua các đ t ki m tra này, C c QLBH s ki m tra tính tuân th các quy đnh v BHNT nh ki m tra ho t đ ng ph c v , ch m sóc khách hàng và đánh giá công tác qu n tr , đi u hành t i DN,.... Trong quá trình ki m tra, C c QLBH s tham kh o các Báo cáo KTNB các b ph n mà KTNB đã th c hi n. Vi c ki m tra nh m xem xét nh ng y u kém, nh c đi m trong t ch c ho t đ ng kinh doanh trong t ng b ph n c a DN đã đ c ki m tra, đ a ra các ki n ngh v cách th c DN nên áp d ng. B ph n KTNB có nhi m v h tr C c QLBH trong th i gian ki m tra; qua đ y, KTNB c ng rút ra đ c nh ng k n ng, kinh nghi m cho b ph n đ có th ki m soát t t h n nh ng r i ro mà DN có th s g p ph i trong quá trình kinh doanh c a mình c ng nh đ t đ c k v ng c a nhà qu n lý v ho t đ ng c a KTNB.
Nh v y, vi c t ch c ho t đ ng KTNB là m t yêu c u t t y u mà các DN kinh doanh BHNT ph i tuân theo.
2.3. C I M C A HO T NG KINH DOANH BHNT NH H NG N VI C T CH C TH C HI N KTNB