- Hiên nay công ty đang áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung .
- Hình thức sổ kế toán áp dụng :
+ Sổ nhật ký chung : Được dung đẻ ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo trình tự thời gian, bên cạnh đó việc phản ánh theo quan hệ đối ứng TK để phục vụ cho việc ghi sổ cái .
(6)(1) (1) (1) (3) (5) (6) (2) (4) Chứng từ gốc
Bảng tổng hợp số lượng chi tiết Sổ kế toán chi tiết TK621, 622, 623, 627
Báo cáo kế toán Bảng cân đối phát sinh
Sổ cái Sổ nhật ký chung
+ Sổ cái TK : Được mở đẻ ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng khoản mục như : sổ cái TK621, TK622, TK623, TK627, TK154…
+ Sổ chi tiết tai khoản : Được sử dụng phản ánh chi tiết các đối tượng kế toán cần theo dõi mà trên sổ kế toán tổng hợp không đáp ứng được bao gồm : TK621, TK622, TK623, TK627, TK632, TK154…
+ Bảng cân dối phát sinh : Được mở cho các tài khoản sử dụng, trong đó có tài khoản liên quan đến tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm.
- Trên cơ sở các sổ chi tiết được mở và ghi chép, kiểm tra đối chiếu, đến kỳ báo cáo kế toán tiến hành lập báo cáo tài chính có liên quan phục vụ công tác quản lý và tổng hợp số liệu kế toán công ty.
- Niên độ kế toán công ty bắt đàu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng : Đồng Việt Nam.
- Kỳ kế toán áp dụng theo tháng.
- Hệ thống tài khoản kế toán công ty sử dụng theo quyết định số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 do Bộ Tài Chính ban hành và các văn bản, quyết định áp dụng chung cho toàn công ty.
- Công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên .
- Nguyên tắc tính gia hàng tồn kho: Nguyên tắc giá gốc.
- Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ : Theo phương pháp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
- Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định : Theo nguyên giá.
*Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ ghi chép sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
*Ghi chú :
Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra : Quy trình ghi sổ tại công ty:
(1) Hằng ngày nhân viên kế toán phụ trách từng phần căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra để ghi vào sổ nhật ký chung. Các chứng từ được chuyển cho kế toán trưởng duyệt và tổng hợp dựa vào các chứng từ này ghi vào sổ cái các tài khoản .
(1) Chứng từ gốc được ghi vào sổ kế toán chi tiết .
(2) Tổng hợp số liệu chứng từ để lập Bảng Tổng Hợp số liệu chứng từ.
(3) Cuối quý kế toán khóa sổ và tìm ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý trên nhật ký chung và tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có của từng tài khoản trên sổ cái, tiếp đó căn cứ vào sổ cái và bảng cân đối phát sinh của các tài khoản tổng hợp.
(4) Sau đó, kế toán tổng hợp tiến hành đối chiếu kiểm tra số liệu cho khớp nhau giữa sổ cái với bảng tổng hợp số liệu chứng từ.
(5) Cuối quý căn cứ vào bảng cân đối phát sinh và bảng tổng hợp số liệu chứng từ để lập báo cáo kế toán.