Mẫu số S02c1- DN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 06/2009 Chứng từ
GS Diễn giải Số tiền
Số Ngày
…... ……. ………. …………..
195 01/06 Chi tiền tạm ứng 1.000.000
196 01/06 Thu tiền cung cấp dịch vụ 34.102.000
…... ……. ………. …………..
207 05/06 Nhập kho nguyên vật liệu 1.110.428.686
208 10/06 Nhập kho nguyên vật liệu 912.939.000
…... ……. ………. …………..
221 30/06 Nhập kho nguyên vật liệu 521.886.896
…... ……. ………. …………..
300 30/06 Phân bổ nguyên vật liệu cho bộ phận sử dụng dụng
3.342.445.446
…... ……. ………. …………..
Cộng tháng 06/2009 28.863.547.490
Đồng thời căn cứ vào các chứng từ ghi sổ đã được lập ở trên kế toán ghi vào sổ cái tài khoản 1522 và tài khoản 1523.
Ví dụ: Sổ cái tài khoản 1522- Nguyên vật liệu phụ tháng 06/2009 được lập như sau:
Công ty vận tải HKĐS Hà Nội Xí nghiệp vận dụng TXK Hà Nội
Mẫu số S02c1- DN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
Quý 2/2009
Tên tài khoản: Nguyên vật liệu phụ Số hiệu: 1522
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có ….. … ….. ………. …… ……. ………. Số dư cuối tháng 05/2009 5.162.287.452
05/06 207 05/06 Nhập kho nguyên vật liệu phụ 141 4.134.980 Nhập kho nguyên vật liệu phụ 331 828.190.331 10/06 208 10/06 Nhập kho nguyên vật liệu phụ 141 10.005.248 Nhập kho nguyên vật liệu phụ 331 81.781.752
….. … ….. ………. …… ……. ……….30/06 221 30/06 Nhập kho nguyên vật liệu phụ 141 18.700.905 30/06 221 30/06 Nhập kho nguyên vật liệu phụ 141 18.700.905
Nhập kho nguyên vật liệu phụ 331 86.549.095
….. … ….. ………. …… ……. ……….
30/06 300 30/06 Phân bổ vật tư cho các bộ phận sử dụng
6211 630.546.152
30/06 300 30/06 Phân bổ vật tư cho các bộ phận sử dụng
627 150.855.911
30/06 300 30/06 Phân bổ vật tư cho các bộ phận sử
dung 642 18.496.354
Số phát sinh cuối tháng 06/2009 1.484.424.257 799.898.417
Số dư cuối tháng 06/2009 5.846.813.292
Số dư cuối quý 2/2009 5.846.813.292
Sổ này có 4 trang, đánh số trang từ trang số 1 đến… Ngày mở sổ: 01/01/2009
Người ghi sổ ( đã ký)
Kê toán trưởng ( đã ký)
Giám đốc ( đã ký) Sổ cái tài khoản 1523 được lập tương tự như trên.
CHƯƠNG 3
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP VẬN DỤNG TOA XE KHÁCH HÀ NỘI
Trong cơ chế thị trường hiện nay hệ thống vận tải ngành đường sắt vẫn chiếm một tỷ trọng lớn về vận chuyển hành khách, nó có lợi thế về đường sắt riêng biệt, toa xe vận chuyển, chuyên chở được khối lượng rất lớn và có hệ số an toàn cao.
Xí nghiệp vận dụng toa xe khách Hà Nội là một trong những đơn vị chủ chốt trong công tác vận chuyển, chuyên chở hành khách của Công ty vận tải hành khách Đường Sắt Hà Nội nói riêng và ngành đường sắt nói chung. Trong những năm qua, cùng với sự phát triển của toàn xã hội, Xí nghiệp đang ngày càng thu hút được nhiều khách đi tàu. Xí nghiệp đã không ngừng cải tiến thiết bị toa xe, nâng cao chất lượng phục vụ, đảm bảo hệ số an toàn cao cho hành khách đi tàu.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, Xí nghiệp luôn chú trọng đến việc nâng cao công tác quản lý nhằm tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm công đoạn. Đối với Xí nghiệp, nguyên vật liệu luôn chiếm tỷ trọng lớn trong toàn bộ chi phí sản xuất trong kỳ cũng như trong giá thành sản phẩm công đoạn. Vì vâỵ việc tổ chức quản lý và sử dụng hợp lý giá thành sản phẩm của Xí nghiệp. Điều này thể hiện ở sự chú trọng từ khâu thu mua, dự trữ, bảo quản và sử dụng nguyên vật liệu.
Qua thời gian thực tập tại Xí nghiệp, với những kiến thức lý luận đã được trang bị tại trường kết hợp với thực tế tại Xí nghiệp, em nhận thấy Xí nghiệp có những ưu điểm và hạn chế nổi bật sau:
3.1. Những ưu điểm