Trong quá trình kinh doanh thì việc hách toán với người mua là một điều cần thiết, nó giúp nhà quản trị đánh giá được khả năng tiêu thụ và thanh toán của khách hàng để từ đó đưa ra được những phương hướng và ưu đãi cho những lần cung cấp dịch vụ tiếp theo.
Chứng từ kế toán được dùng là: Hóa đơn GTGT hàng bán… Chứng từ dùng để phản ánh nghiệp vụ thanh toán là: Phiếu thu, Giấy báo có của ngân hàng…
Căn cứ vào Phiếu thu do thủ quỹ chuyển hoặc Giấy báo Có do ngân hàng gửi đến khi khách hàng chuyển tiền, kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm để lên các sổ. Đến cuối tháng, kế toán kiểm tra đối chiếu giữa sổ chi tiết và sổ cái sau đó in ra các báo cáo tình hình công nợ.
Trích: Sổ chi tiết thanh toán với người mua
Công ty TNHH MTV vận tải Biển Đông Mẫu số: S31 - DN Số 01- Thụy Khuê – Tây Hồ - HN
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA
Tài khoản: 131
Đối tượng: ND1216- Công ty CP phát triển dịch vụ quốc tế Con đường xanh
Loại tiền: VNĐ
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có
A B C D 1 2 3 4
- Số dư đầu kỳ X 100.500.000
5001 01/12 Thanh toán cước vận chuyển 1121 150.350.000
5013 05/12 Cước vận chuyển kính 5113 9.000.000
5018 09/12 Thanh toán cước vận chuyển 1121 9.900.000
5034 14/12 Cước vận chuyển 5113
3331
15.890.356 1.589.036
... ... ... ... ... ... ... ...
- Cộng số phát sinh X 950.782.000 794.782.000 X X
- Số dư cuối kỳ X X X 256.500.000 X
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Trích: Sổ tổng hợp chi tiết thanh toán với người mua
Công ty TNHH MTV vận tải Biển Đông Mẫu số: S31 - DN Số 01- Thụy Khuê – Tây Hồ - HN
SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA
Tài khoản: 131
Loại tiền: VNĐ
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có
A B C D 1 2 3 4
- Số dư đầu kỳ X 1.571.560.04
0
4999 01/12 Cước vận chuyển cont20’ cho
ND0146 5113 34.780.089
... ... … … …
5008 13/12 QT1167 thanh toán cước vận chuyển
1122
56.768.854 5015 14/12 Cước vận chuyển cont 20’GP cho
ND0123 5113 3.862.800
... ... ... ... ... ... ... ...
- Cộng số phát sinh X 2.689.782.00
0
2.764.782.10
0 X
X
- Số dư cuối kỳ X X X 1.496.559.94
0
X
Ngày 31tháng 12 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng