* Nội dung: Chi phí quản lý doanh nghiệp ở công ty TNHH thương mại Kết
Hiền bao gồm những khoản sau:
- Chi phí về tiền lương và các khoản trích theo lương ( KPCĐ, BHXH, BHYT) cho nhân viên quản lý.
- Chi phí về vật liệu quản lý như: Chi phí về dầu nhớt cho xe đưa đón cán bộ đi công tác…
- Chi phí đồ dùng văn phòng: Giấy A4, kẹp giấy giấy than…. - Chi phí về thuế phí và lệ phí như: thuế môn bài, thuế nhà đất, …
- Chi phí về tiền điện, nước điện thoại phục vụ chung cho toàn công ty, tiền tiếp khách….
- Và các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp khác
* Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn giá trị gia tăng của người bán hàng. - Phiếu chi.
- Giấy báo Nợ.
- Bảng tính và phân bổ khấu hao.
- Bảng thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương. - Các chứng từ khác liên quan khác.
* Tài khoản kế toán sử dụng: TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tài khoản này được chi tiết ra các tài khoản cấp 2 như sau: TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý;
TK 6422: Chi phí đồ dùng văn phòng; TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ; TK 6425: Thuế, phí, lệ phí
TK 6427: Dịch vụ mua ngoài TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
* Sổ kế toán sử dụng: Chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết, sổ cái TK 642.
Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh về chi phí quản lý doanh nghiệp, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán tiến hành nhập liệu vào máy, phần mêm sẽ tự động xử lý và kết chuyển vào các sổ kế toán co liên quan. Khi kế toán thực hiện bút toán kết chuyển cuối tháng, số dư TK 642 sẽ được kết chuyển sang TK 911.
Ví dụ: Ngày 18/12 thanh toán tiền mua nước và bàn ăn cho VP HN số tiền 1.100.000 đã có thuế GTGT 10% theo hóa đơn GTGT số 6078 ngày 18/12.
Công ty TNHH MTV vận tải Biển Đông Số 01-Thụy Khuê-Tây Hồ-Hà Nội
Mẫu số: 02-BTC
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
PHIẾU CHI Ngày 18 tháng 11 năm 2011 Quyển số: 02 Số: 145 Nợ: TK 6427, 1331 Có: TK 111
Họ và tên người nhận tiền: Đỗ Thị Lan Đơn vị: nhân viên công ty
Lý do chi: thanh toán tiền mua nước và bàn ăn cho VP HN
Số tiền: 1.100.000VNĐ.(Viết bằng chữ): Một triệu một trăm nghìn đồng
chắn./.
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Ngày 18 tháng 12 năm 2011
Giám đốc (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Thủ quỹ (Đã ký) Người lập phiếu (Đã ký) Người nhận tiền (Đã ký)
Kế toán dựa vào hóa đơn GTGT và Phiếu thu để lập Chứng từ ghi sổ sau đó nhập số liệu vào phần mềm kế toán, nhập tương tự như nghiệp vụ phản ánh chi phí phát sinh. Cuối tháng, Chương trình sẽ tự động lên sổ chi tiết, sổ Cái TK 642. Bên cạnh đó, kế toán tiến hành lập Bảng tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp cho tất cả các TK cấp 2. Mỗi tài khoản cấp 2 được tổng hợp trên 1 dòng của bảng này trong đó ghi rõ số phát sinh của từng khoản mục chi phí. Qua Bảng tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp nhà quản lý và người kinh doanh có thể biết được khái quát chi phí trong kỳ của công ty.
Công ty TNHH MTV vận tải BiểnĐông Mẫu số: S02a - DN
Số 01 Thụy Khuê – Tây Hồ – Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 2216
Ngày 18 tháng 12 năm 2011
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Thanh toán tiền mua nước và bàn ăn cho VP HN 6427 1331 111 111 1.000.000 100.000 Cộng 1.100.000
Kèm theo 02 chứng từ gốc.
Ngày 18 tháng 12 năm 2011
Người lập Kế toán trưởng
SỔ CHI TIẾT
Từ ngày 01/12 đến 31/12/2011
Tài khoản 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK ĐƯ
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
2016 02/12 Lan anh P.Nhân sự thanh toán tiền điện thoại T10/2011 P.Nhân sự
1111 1.897.456
... ... ... ... …
2216 18/12 Thanh toán tiền mua nước và bàn ăn cho VP HN 111 1.000.000
… … … … … …
2341 28/12 Anh Từ văn phòng hoàn ứng chi phí xe 30P-7525 131 460.000
KC 31/12 Kết chuyển chi phí trong kỳ để XĐ KQKD 911 255.241.308
Tổng số phát sinh X 255.241.308 255.241.308
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu)
CÔNG TY TNHH MTV VẬN TẢI BIỂN ĐÔNG Số 01 Thụy Khuê – Tây Hồ – Hà Nội
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Tháng 12 năm 2011
STT Chi phí Số phát sinh
1 Chi phí nhân viên quản lý 797.738.565
2 Chi phí đồ dùng văn phòng 124.073.096
3 Chi phí khấu hao TSCĐ 9.609.856
4 Thuế, phí và lệ phí 7.170.434
5 Chi phí dịch vụ mua ngoài 255.241.308
6 Chi phí bằng tiền khác 342.709.840
Tổng 1.536.543.099
Ngày 31 tháng 12 năm2011
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
CÔNG TY TNHH MTV VẬN TẢI BIỂN ĐÔNG Mẫu số: S02c1 - DN Số 01 Thụy Khuê – Tây Hồ – Hà Nội
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2011
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
Ngày GS
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
SH NT Nợ Có
02/12 3016 02/12 Lan anh P.Nhân sự thanh toán tiền điện thoại T10/2011 P.Nhân sự
1111 1.897.456
… … … … … …
18/12 2216 18/12 Thanh toán tiền mua nước và bàn ăn cho VP HN
111 1.000.000
… … … … … …
29/12 3280 29/12 Nhật- Văn phòng hoàn ứng 1368 7.000.000
31/12 KC 31/12 KC sang 911 911 1.529.543.099
Cộng số phát sinh tháng 1.529.543.099 1.529.543.099
Số dư cuối tháng 0 0
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người lập sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị