2.3.4.1 Một số dấu hiệu liên quan tới khai khống doanh thu
• Tăng doanh thu mà không có một lượng tăng tương ứng về tiền mặt,đặc biệt là theo thời gian
• Các giao dịch đáng kể, bất thường hoặc rất phức tạp, đặc biệt là những giao dịch được kết thúc ở gần cuối của thời gian báo cáo tài chính
• Sự tăng bất thường trong nhiều ngày các khoản phải thu bán hàng.
• Doanh thu tăng trưởng mạnh mẽ khi các công ty ngang hàng đang trải qua những doanh số bán hàng yếu kém.
2.3.4.2 Dấu hiệu về ghi sai chi phí
• Sự tăng lên bất thường của thu nhập hoặc thu nhập vượt quá các ngành ngang hàng.
•Sự tăng đáng kể không giải thích được của tài sản cố định => Thay đổi khấu hao => Thay đổi chi phí trong kỳ.
• Trợ cấp cho bán hàng trả lại, bảo hành, khiếu nại,… mà thu hẹp lại về tỷ lệ phần trăm hoặc vượt ra khỏi sự phù hợp với những tổ chức cùng ngành
2.3.4.3 Dấu hiệu định giá sai tài sản
• Sự giảm đáng kể trong nhu cầu của khách hàng và sự thất bại trong kinh doanh ngày càng tăng trong cả hai ngành công nghiệp hay tổng thể nền kinh tế
• Tài sản, nợ phải trả, doanh thu hoặc chi phí dựa trên các ước tính quan trọng có liên quan đến tài liệu chủ quan hoặc sự không chắc chắn mà rất khó để chứng thực.
2.3.4.4 Một số dấu hiệu khác về gian lận báo cáo tài chính
• Có sự thay đổi chính sách kế toán qua các kỳ kế toán
• Có sự bất đồng trong việc hạch toán một số giao dịch giữa kế toán của công ty và cơ quan thuế
• Các đối tác trong hợp đồng được ký kết không có tiềm lực kinh tế thực sự