L ời mở đầu
2.2.2. Hình thức kế toán
Hình thức kế toán của công ty là hình thức kế toán máy. Công ty sử dụng
phần mềm kế toán KTSYS dựa trên hình thức nhật ký chung do INFOBUS sản
xuất.
Chú thích sơ đồ:
Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch toán tại công ty
Giải thích sơ đồ:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra sẽ lập bảng
tổng hợp chứng từ để lên chứng từ ghi sổ, căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán sẽ
nhập vào sổ kế toán máy là sổ nhật ký chung của công ty hoặc số liệu từ chứng từ
kế toán có thể nhập luôn vào nhật ký chung. Đồng thời từ nhật ký chung có thể in
ra xuất ra các bảng kê chẳng hạn bảng kê bên nợ tài khoản 154 để lập chứng từ ghi
Ghi hàng ngày Kiểm tra, đối chiếu
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Chứng từ ghi sổ
- Báo cáo tài chính - Làm bản sao dữ liệu Phần mền kế toán (nhập vào sổ nhật ký chung) Sổ tổng hợp,.. Chứng từ kế toán Bảng kê Bảng tổng hợp Ghi cuối kỳ
sổ kết chuyển từ nợ tài khoản 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đối với
công trình, hạng mục công trình hoàn thành sang nợ tài khoản 632 để xác định giá
vốn, căn cứ vào chứng từ ghi sổ để nhập vào nhật ký chung. Số liệu từ nhật ký
chung, cuối kỳ sẽ lên sổ tổng hợp, báo cáo tài chính và làm bản sao dữ liệu.
Các chứng từ kế toán cũng được kế toán chi tiết nhập vào sổ chi tiết trên excel, cuối kỳ lên bảng tổng hợp chi tiết để đối chiếu với sổ tổng hợp.
* Cách nhập số liệu vào sổ nhật ký chung:
Tất cả các chứng từ kế toán của công ty được kế toán tổng hợp nhập vào nhật ký chung, đây là kho dữ liệu của KTYS. Số liệu từ nhật ký chung, cuối kỳ
sẽ được lên các sổ sách có liên quan.
Việc nhập số liệu vào nhật ký chung có vai trò rất quan trọng vì chỉ cần
nhập số liệu chính xác, sẽ tự động chuyển số liệu sang các sổ sách có liên quan. Việc nhập số liệu vào nhật ký chung được trình bày cụ thể như sau:
1. Loại chứng từ: *** Dòng cuối: ***
Số chứng từ: *** Mã TT: *** Số HĐ: ***
2. Diễn giải: *** Ngày chứng từ: *** Bút toán số: ***
TK Nợ: *** ĐTPN Nợ: *** Mã VTHH Nợ: *** TK Có: *** ĐTPN Có: *** Mã VTHH Có: ***
3. Thành tiền: *** Thành tiền USD: *** Tỷ giá USD: ***
Thành tiền VND: *** Thuế suất: *** Thuế: *** Người giao dịch: ***
Địa chỉ khách hàng: ***
Nhân viên bán hàng: *** Tổng tiền:***